Аудит кассовых оперций и безналичных рассчетов.

ВВЕДЕНИЕ Переход России к рыночным отношениям выявил необходимость создания новых экономических институтов, регулирующих взаимоотношения различных субъектов предпринимательской деятельности, среди которых достойное место должен занять и институт аудиторства. Его главная цель - обеспечить контроль за достоверностью информации, отражаемой в бухгалтерской и налоговой отчетности. Освоение методики аудита кассовых операций является важным по нескольким причинам: - денежные средства принадлежат к числу наиболее подвижных и легко реализуемых активов предприятия; - денежные операции носят массовый и распространенный характер; - подвижность денежных средств и массовость денежных операций делают этот участок хозяйственной деятельности экономического субъекта наиболее уязвимым с точки зрения различных нарушений и злоупотреблений. В составе денежных средств наиболее подвижный характер имеют наличные деньги. Движение наличных денег совершается посредством кассовых операций. Кассовые операции весьма разнообразны, но среди них можно выделить основные: выдача средств на оплату труда; выдача средств на оплату административно-хозяйственных расходов; выдача средств подотчетным лицам и др. Операции по движению денежных средств проверяются сплошным порядком. Методы проверки кассовых операций четко разработаны и имеют давнюю историю. Аудитор должен проверить соблюдение кассовой дисциплины на предприятии. При этом особое внимание должно быть уделено вопросу обеспечения сохранности денег и ценностей. В силу того, что кассовые операции носят массовый характер, этот этап аудиторской проверки является достаточно трудоемким. Целью написания данной работы является рассмотрение проверки кассовых операций и безналичных расчетов, Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: 1. Изучить цели, задачи, объекты аудита кассовых операций и источники информации для их проверки. 2. Рассмотреть основные нормативные документы, приемы и методы используемые при аудите. 3. Познакомиться с основными рабочими документами аудитора, порядком проведения проверки 4. Непосредственно остановиться на аудите расчетов наличными, на операциях по расчетным счетам, валютным счетам. 5. Выявить содержание и порядок составления аудиторского заключения. Объектом исследования является ООО «Стройгрупп».

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………………………... 3 1 ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ……….. 5 1.1 Основные нормативные документы, регулирующие учет и проверку денежных операций……………………………………………………………………………………..6 1.2 Планирование направлений проверки, приемов и методов аудита………………………8 1.3 Характеристика финансово-хозяйственной деятельности , особенности учета наличных денежных средств и безналичных расчетов на предприятии ………………10 2 МЕТОДИКА АУДИТА КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ НА ПРЕДПРИЯТИИ…....……..........................................................................................................12 2.1 Проверка сохранности наличных денежных средств ………………………………12 2.2 Проверка операций по расчетным счетам ………………………………………………17 2.3 Проверка расчетов по валютным счетам ………………………………………………23 2.4 Проверка расчетов по прочим счетам в банке ………………………………………29 2.5 Состав рабочих документов аудитора ………………………………………………37 ЗАКЛЮЧЕНИЕ ………………………………………………………………………………43 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ………………………………………………45 ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………………………………………………46

1. Международные нормативы аудита и сопутствующих работ. сборник с комментариями. – М.: Аудит-тренинг, 1992. 2. Об утверждении нормативных документов по регулированию аудиторской деятельности в Российской Федерации. Постановление Правительства РФ от 06.05.94 г. № 482. 3. Проекты стандартов регулирования аудиторской деятельности / Под ред. Ю.А. Данилевского. – М.: Контакт, НИФИ Минфина РФ, 1994. 4. Адамс Р. Основы аудита. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 1995. 5. Андреев В.Д. Практический аудит: Справочное пособие. – М.: Экономика, 2002. 6. Аулис А.С. Аудит. – М.: ЮНИТА, 2005. 7. Андреев В.Д. Ревизия и аудит: Учебное пособие. – Минск.: Высшая школа, 2001. 8. Андреев В.Д. Ревизия и контроль в потребительской кооперации. – М.: Экономика, 2001. 8. Аренс Э.А., Лоббек Дж. К. аудит.: пер. с англ. / Гл. ред. серии поф. Я.В. Соколов – М.: Финансы и статистика, 1995 – (Серия по бухгалтерскому учету и аудиту). 9. Аудит: Учебник для вузов / В.И. Подольский, Г.Б. Поляк, А.А. Савин, Л.В. Сотникова; под ред. проф. В.И. Подольского. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 2002. 10. Барышников Н.П. Организация и методика проведения общего аудита. – М.: Филинь, 2002. 11. Данилевский Ю.А. Аудит: Организация и методика проведения. – М.: Финансы и статистика. 2002. 12. Додж Рой. Краткое руководство по стандартам и нормам аудита: - М.: Финансы и статистика, ЮНИТИ, 1992. 13. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика. 2001. 14. Правила (стандарты аудиторской деятельности. – М.: Изд-во «Бухгалтерский учет». 1997. 15. Робертсон Джек К. Аудит – М.: Контакт. 1993. 16. Романов А.Н., Одинцов Б.Е. Компьютеризация аудиторской деятельности. – М.: ЮНИТИ. 2002. 17. Флиснык А.С. Основы аудита. – М.: Инфра-М, 2005. 18. Шеремет А.Д., Суйц в.П. Аудит: Учеб. Пособие. – М.: Инфра-М, 2002.