Аудит учета наличных денежных средств.

1. Введение

Общепризнанно, что учет на предприятии должен осуществляться по определенным правилам. Проблема заключается в установлении такой совокупности правил, реализация которых обеспечила бы максимальный эффект от ведения учета.
При этом под эффектом в данном случае понимается своевременное формирование финансовой и управленческой информации, ее достоверность и полезность для широкого круга заинтересованных пользователей.
Денежные средства это финансовые ресурсы организации, самые высоко ликвидные активы, возможные обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида. От их наличия зависит своевременность погашения кредиторской задолженности организации.
Целью настоящей работы является комплексное исследование методики проведения аудиторской проверки состояния бухгалтерского учета денежных средств на конкретном предприятии.
Для достижения поставленной цели решены следующие задачи:
дана подробная характеристика сследуемого предприятия;
проанализирована практика организации учета в ООО «4 Сезона», в том числе изучена действующая на предприятии учетная политика;
рассмотрены методические основы проведения аудита учета денежных средств на «4 Сезона».
При проведении исследования использовались данные бухгалтерской отчетности и материалы первичных документов «4 Сезона». В работе применялись общие методы исследования системный подход, сопоставительный, экономический анализ, статистические группировки, а также выборочные статистические обследования, факторный анализ.
На протяжении ряда лет наблюдается растущий интерес к информации, касающейся и движения фондов организации и особенно потоков денежных средств. В связи с этим данный вопрос можно считать одним из наиболее актуальных на современном этапе развития бухгалтерского учета.
Объектом исследования в данной работе является общество с ограниченной ответственностью «4 Сезона». Главная цель дипломной работы изучить постановку учета и проведение анализа денежных средств в ООО «4 Сезона».

Содержание

1. Введение 3
2. Теоретические аспекты аудита учета наличных денежных средств 5
2.1. Значение и задачи учета денежных средств 5
2.2. Проверка полноты и своевременности оприходования денежных средств 11
2.3. Правильность списания денег в расход 12
3. Практическое применение аудита учета наличных средств на 16
ООО «4 Сезона» 16
3.1. Краткая характеристика ООО «4 Сезона» 16
3.2. Учет кассовых операций 21
3.3. Первичный учет денежных средств в кассе организации 22
3.4. Аудит учета наличных денежных средств на ООО «4 Сезона» 26
4. Выводы 32
5. Литература 34

5. Литература

1. Гражданский кодекс РФ (ч. I и II) от 30.11.1994 N 51ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994),(ред. от 18.12.2006 с изм. и доп., вступившими в силу с 08.01.2007).
2. Налоговый Кодекс РФ ч.1,2 от 05.09.2000г. № 117ФЗ. (ред. от 27.07.2006).
3. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 года № 129. (ред. от 03.11.2006 N 183ФЗ).
4. Федеральный закон от 22.05.03 г. № 54ФЗ «О применении контрольнокассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».
5. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98г. № 34н (в ред. Приказов Минфина РФ от 24.03.2000г. № 31н).
6. Приказ от 31 октября 2000 г. N 94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансовохозяйственной деятельности организации и инструкции по его применению» (в ред. Приказов Минфина РФ от 07.05.2003 N 38н, от 18.09.2006 N 115н).
7. Типовые правила эксплуатации контрольнокассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением (Постановление МФ РФ № 104 от 30.08.93).
8. Постановление Госкомстата РФ от 18.08.98 г. № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации».
9. Астахов В.П. Бухгалтерский учет. Ростов н/Д: Март, 2004.
10. Бабаева Ю. А. Бухгалтерский учет. М.: ЮНИТИДАНА, 2004.
11. Бакаев А.С. Нормативное обеспечение бухгалтерского учета. Анализ и комментарии. М.: МЦФЭР, 2004.
12. Бухгалтерский учет и аудит : учебное пособие / А.Е, Суглобом, Б.Т.Жарылгасова. 2е изд., стер. М. : КНОРУС, 2007. 496 с.
13. Вахрушина М.А. Бугалтерский управленческий учет: Учебник для вузов. М.: ОАО ИЭМЗ «Финстатинформ», 2004.
14. Галицкий В.Ю. Все о кассовых операциях. М.: ГроссМедиа, 2006.
15. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. М.: Дело и Сервис, 2005.
16. Каморджанова Н. А., Карташова И. В. Бухгалтерский финансовый учет. СПб.: Питер, 2004.
17. Ковалев О.В. Финансовый анализ. М.: Финансы и статистика, 2004.
18. Козлова Е.П. Бухгалтерский учет в организациях. М.: Финансы и статистика, 2005.
19. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. М.: ИНФРАМ, 2005.
20. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансовоэкономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов М.: ЮНИТИДАНА, 2004.
21. Международные стандарты аудита: учебное пособие / Б.Т.Жарылгасова, А.Е. Суглобон. 3е изд., стер. М.: КНОРУС, 2007. 400 с.
22. Мельник М.В., Пантелеев А.С., Звездин А.Л. Ревизия и контроль: Учебное пособие/Под, ред. проф. М.В. Мельник. М.: ИД ФБКПРЕСС, 2004
23. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Мн.: Новое знание, 2006.
24. Соколов Я.В., Быков В.А. Инвентаризация как метод бухгалтерского учета // Бухгалтерский учет. 2005.
25. Шешукова Т.Г., Городилов М.А. Аудит: теория и практика применения международных стандартов: Учеб. пособие. 2е изд., доп. М.: Финансы и статистика, 2005.