Бухгалтерский учет анализ и аудит денежных средств.

ВВЕДЕНИЕ

В рыночной экономике между предприятиями постоянно совершаются сделки по поводу покупки средств и предметов труда, реализации продукции (работ, услуг). За все приобретенное со стороны следует уплачивать деньги и соответственно получать средства и за отгруженную продукцию или оказанные услуги.
В процессе хозяйственной деятельности предприятия ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги; с покупателями за купленные ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям.
Поэтому важное значение для благополучия предприятий имеет своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учет кредитных и расчетных операций.
Этим и занимается бухгалтерский учет денежных средств, целью которого является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе.
В условиях рыночной экономики бухгалтер должен исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий, инвестиционные фонды и т.д.).
При кажущейся простоте учета денежных расчетов и, в частности, кассовых операций, тем не менее, многие практические работники допускают грубые нарушения действующих правил учета и расчетов наличными деньгами. Это порой оборачивается для предприятия значительными финансовыми потерями в виде штрафных санкций. При проведении расчетных операций банки контролируют соблюдение предприятиями платежной и договорной дисциплины, а также содействуют применению наиболее целесообразных форм расчетов.

ВВЕДЕНИЕ 4
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА, АНАЛИЗА И АУДИТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 7
1.2. Нормативное регулирование учета денежных средств на предприятии 11
1.3. Содержание и основные задачи учета, анализа и аудита денежных средств на предприятии 20
ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА, АНАЛИЗА И АУДИТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ООО «ВОСХОД» 29
2.1. Краткая характеристика деятельности ООО «Восход» 29
2.2. Организация бухгалтерского учета денежных средств на предприятии 33
2.3. Методика анализа денежных средств предприятия 47
2.4. Планирование и проведение аудита денежных средств на предприятии 53
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ООО «ВОСХОД» 60
3.1. Направления совершенствования бухгалтерского учета денежных средств на предприятии 60
3.2. Резервы повышения эффективности использования денежных средств на предприятии 62
Заключение 69
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 72
ПРИЛОЖЕНИЯ 75

1. Гражданский кодекс Российской Федерации, ч.1 (от 30.11.94г) и 2 ( от 26.01.96г.) в ред. от 04.10.10г.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации, ч.1 (от 31.07.98г. 146-ФЗ) и 2 ( от 05.08.00г. 117-ФЗ) в ред. от 28.09.10г.
3. Федеральный закон от 21.11.96г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» в ред. от 28.09.10г.
4. Федеральный закон об аудиторской деятельности от 30.12.08г. №307-ФЗ в ред. от 01.07.10г.
5. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утв. Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н (ред. от 26.03.2007).
6. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008). Утв. Приказом Минфина РФ от 06.10.2008 № 106н.
7. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99). Утв. Приказом Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н (ред. от 18.09.2006).
8. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций. Утв. Приказом Минфина от 31.10. 2000 г. № 94н (в редакции от 18.09.2006)

Учебники, монографии, брошюры:
9. Акулич Маргарита. Налоговый учет и отчетность. Краткий курс. – М.: Питер, 2009.
10. Андреев В.Д. Практикум по аудиту: учеб. Пособие. – М.: Финансы и статистика, 2007.
11. Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета. Учебник. -4-е изд.- М.: Проспект, 2009.
12. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет: учебник – 2-е издание, переработанное и дополненное. – М.: Издательство Проспект, 2008.
13. Богаченко В.М. Бухгалтерский учет: учебник. - Изд. 8 - е, перераб. и доп. – М.: Феникс, 2009.
14. Бочкарева И.И., Левина Г.Г. Бухгалтерский учет: учеб. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008.
15. Бухгалтерский (финансовый) учёт: Учебник под ред. Подольского В.И.- М.: ЮНИТИ, 2008.
16. Бухгалтерский финансовый учет/Под ред. Ю.А. Бабаева. - М.: Вузовский учебник, 2007.
17. Бухгалтерский учет: учеб. пособие / В.М. Богаченко, Н.А. Кириллова, Н.Н. Хахонова. Изд. 2-е, доп. и перераб. – Ростов н/Д: Феникс, 2005. – 576 с. (Высшее образование).
18. Вещунова Н.Л. Самоучитель по бухгалтерскому и налоговому учету. – М.: Проспект, 2010.
19. Данилова Н.Ф., Сидорова Е.Ю. Экономический анализ деятельности предприятия: Курс лекций. – М.: Экзамен, 2009.
20. Камышанов П.И. Аудит: стандарты и практика. – М.: Элиста: АПП «Джангар», 2008.
21. Коваль И.Г. Аудит: Учебно-методическое пособие. М., - Издательство МФЮА, 2007.
22. Ковалев В.В. Как читать баланс. – М.: Финансы и статистика, 2008.
23. Кожинов В.Я. Современный бухгалтерский учет: учебник. – М.: Издательство «Альфа-Пресс», 2008.
24. Кочинев Ю. Ю. Аудит: теория и практика. 5-е изд. – Спб.: Питер, 2010.
25. Климова М. А. Новое в бухгалтерском учете и налогообложении в 2009 году. – М.: Налоговый вестник, 2009.
26. Крюков А.В. Бухгалтерский учет с нуля. – М.: Эксмо, 2010.
27. Ларионов А. Д. Бухгалтерский учет: практикум: (для не учетных специальностей). – М.: Проспект, 2009.
28. Молчанов С.С. Бухгалтерский учет за 14 дней: Экспресс-курс. – М.: Эксмо, 2010.
29. Орлова Т.М. Практикум по комплексному экономическому анализу хозяйственной деятельности: Учебное пособие. – М.: КноРус, 2009.
30. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие / Г.В.Савицкая. – М: ИНФРА-М, 2009.
31. Сафиуллина М. Основы аудита. М.: Феникс, 2010.
32. Сосненко Л.С., Свиридова Е.Н., Кивелиус И.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Краткий курс: Учебное пособие. – М.: КноРус, 2009.
33. Тумасян Р.З. Бухгалтерский учет: учеб.-практ. пособие. - М.: Омега-Л, 2008.
34. Харченко О.Н., Самусенко С.А., Ферова И.С. Аудит. Практикум. Учебное пособие - 3 изд.М.: Кнорус, 2010.
35. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческой организации.- М.: ИНФРА-М, 2008.

Периодические издания:
36. Бархатов А.П., Епинин Г.А. Программа внутреннего аудита в организации// Аудиторские ведомости. - 2010. - №5.
37. Глинистый В.Д. Практика бухгалтерского учета // Налоговый вестник. 2010. №7. С. 91 – 93.
38. Илясов Г.Г. Как улучшить финансовое состояние предприятия //Финансы. – 2007. - №10. – с. 70 – 73.
39. Логвинова Т. Комплексная оценка финансово-экономического состояния аграрных формирований. // АПК: экономика и управление. – 2007. - № 2. – с. 21 -21.