Депозитные операции "Банк Приморье".

ВВЕДЕНИЕ Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого предприятия состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет привлеченных средств. Возможности банков в привлечении средств не безграничны и регламентированы со стороны центрального банка в любом государстве. Начиная с 1996 года, Центральный банк Российской Федерации (ЦБ РФ) отказался от прямого регулирования соотношения между размером капитала банка и объемом привлеченных средств и перешел к косвенному регулированию через ряд обязательных экономических нормативов, таких как норматив достаточности капитала, максимальный размер риска на одного кредитора, максимальный размер привлечения денежных вкладов населения и других. Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков в форме вкладов (депозитов) и открытия им соответствующих счетов. Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитные и сберегательные сертификаты). Важнейшей составляющей всей банковской политики является политика формирования ресурсной базы. Формирование ресурсной базы в процессе осуществления банком пассивных операций исторически играло первичную и определяющую роль по отношению к его активным операциям. Основная часть банковских ресурсов, как известно, образуется в процессе проведения депозитных операций банка, от эффективной и правильной организации ко¬торых зависит, в конечном счете, устойчивость функционирования любой кредит¬ной организации. В связи с этим вопросы наращивания ресурсного потенциала и обеспечения его стабильности посредством эффективного управления пассивами приобретают особую остроту и актуальность. Следует отметить, что вопросам формирования депозитной политики в нашей стране не уделялось должного внимания. Это было связано с тем, что спрос на банковские услуги значительно превышал предложение при высокой инфляции и наличии дешевых ресурсов – все эти условия обеспечивали высокую норму прибыли банковских операций, меняя саму природу их риска. Снижение нормы прибыли и исчезновение таких традиционных источников дохода, как межбанковские кредиты и операции на срочном валютном рынке сделало формирование депозитной политики коммерческих банков в плане оптимизации структуры привлеченных ими средств и снижения процентных расхо¬дов по ним вопросом номер один. Банковский кризис и последующее развитие банковской системы России подтвердили необходимость повыше¬ния роли депозитной политики коммерческих банков, а, следовательно, ее со-вершенствования. Целью дипломного исследования является изучение порядка и разработка предложений по совершенствованию депозитной политики коммерческого банка в системе укрепления его экономической устойчивости Исходя из данной целевой установки, в работе решены следующие задачи: – дать понятие коммерческого банка, рассмотреть его основные функции и операции; – изучить классификацию депозитных операций коммерческого банка, рассмотреть их особенности; – исследовать теоретические основы депозитной политики коммерческого банка, раскрыть ее сущность и принципы формирования, цели и задачи; – провести исследование депозитного рынка на федеральном и региональном уровнях; – провести анализ деятельности субъекта банковской системы в сфере привлечения средств от физических и юридических лиц; – сформулировать перспективные направления оптимизации депозитной политики коммерческих банков в целях укрепления их устойчи¬вости. Предметом исследования является система экономических и организационных отношений, складывающихся в процессе формирования и реализа¬ции российскими коммерческими банками их депозитной политики. Объектом исследования выступает деятельность ОАО АКБ «Приморье». Теоретической и методологической основой написания работы послужили труды отечественных и зарубежных ученых, посвященные бухгалтерскому учету депозитных операций. В частности особо хотелось бы отметить работы следующих авторов: Тихонова К.С., Пронина Е.А. и др. кроме того, мы широко применяли действующие нормативные документы: Гражданский кодекс, Закон о бухгалтерском учете, стандарты по бухгалтерскому учету, Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, ФЗ «О страховании вкладов в банках РФ».

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………7 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА………………….………………………………….10 Роль коммерческих банков в рыночной экономике……….…………………….10 1.2. Сущность и основные виды депозитных операций…………..……………..15 1.3. Значение и задачи бухгалтерского учета депозитных операций……..…….30 2. ОРГАНИЗАЦИЯ И ПОРЯДОК УЧЕТА ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ……..34 2.1. Общая характеристика УФ ОАО АКБ «Приморье»………………………...34 2.2. Учет операций по вкладам граждан………………………………………….44 2.3. Учет депозитов юридических лиц……………………………………………50 2.4. Учет процентов по депозитным операциям………………………………….53 2.5. Учет депозитных операций – информационная база их анализа…………...60 3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ…………...71 3.1 Предложения по совершенствованию депозитной политики УФ ОАО «Приморье»…………………………………………………………………………71 3.2. Формирование системы гарантирования вкладов в коммерческих банках.79 ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………..88 СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ………………………………………………………….91

1. Конституция Российской Федерации – М.: «Издательство Новая волна», 1996. – 61 с. 2. Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая и вторая. – М.: Издательский дом «Герда», 1998. – 447 с. 3. Федеральный Закон РФ «О центральном банке РФ (Банке России)». Закон РФ от 02.12.90 // Консультант плюс. 4. О внесении изменений и дополнений в Законе РСФС «О Центральном банке РСФСР (Банке России)». Закон РФ от 12.04.95 № 151-ФЗ// Деньги и Кредит. – 1995г. -№ 5. 5. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 г. № 395-1. 6. Положение «О порядке формирования и использования резервного фонда кредитной организации» от 24 апреля 2000 г. № 112-П. 7. Положение Банка России «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» от 31 августа 1998 г. № 54-П. 8. Положение «О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций» от 1 июня 1998 г. №31-П. 9. Инструкция «О порядке регулирования деятельности банков» от 1 октября 1997 г. № 1. 10. Инструкция Банка России «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» Банка России от 30.06.97 г № 62-а.// банковский бюллетень. - 1998 г. - № 7. 11. Адибеков М.Г. Кредитные операции: Классификация, порядок привлечения и учет / Банк внешнеэкономической деятельности. – М.: АО «Консалт-Банкир», 2003 г. 12. Антонов Н.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки.- М.: Финстатинформ, 2001 г. – 376 с. 13. Ачкасов А.И. Активные операции коммерческих банков / Под редакцией А.П. Носко; Банк внешнеэкономической деятельности. – М.: Изд-во АО «Консалтбанкир», 2000 г.- 75 с. 14. Банки и банковские операции: Учебник/Под ред. Е.Ф. Жукова. – М..: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1999 г. 15. Банковское дело / Под редакцией О.И.Лаврушина. – М.: «Финансы и статистика», 2003 г. 16. Банковское дело / Под ред. О.Ю. Свиридова. Серия «Экономика и управление». – Ростов на /Д: Издательский центр «МарТ», 2002 г. – 416 с. 17. Банковское дело: Учебник / Под ред. В.И. Колесникова. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2000 г. 18. Банковские операции (Учебное пособие для банковских школ и колледжей). – Ч2: Учетно-ссудные операции / Под редакцией О.И.Лаврушина – М.: ИНФРА–М, 1996 г. 19. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. – М.: Логос, 1999 г. 20. Букато В.И., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России /Под ред. М.Х. Лапидуса. – М.: Финансы и статистика, 2003 г. 21. Деньги, кредит, банки. Учебник / Под редакцией О.И.Лаврушина. – М.: «Финансы и статистика», 2002 г. – 448 с. 22. Ермаков С.Л. Работа коммерческого банка по кредитованию заемщиков: Методические рекомендации. – М.: Компания «Алес», 2001 г. 23. Зотов В.П., Хамская С.Г. Банки и банковские операции (Курс лекций). – Кемерово: Кузбассвузиздат, 2001 г. – 307 с. 24. Курапов В.М., Петербургская Н.А. Операции коммерческих банков: Учебное пособие. / С.-Петербург: СПбТЭИ, 2004 г. 25. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке. – Технология финансового менеджмента клиента. – М.: Перспектива, 2002 г. 26. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. – М.: Финансы и статистика, 2001 г. 27. Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. – М.:МКЦ Дис, 2002 г. 28. Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка: Учеб. пособ. – М.: ИНФРА-М, 2001 г. 29. Соколинская Н.Э. Учет и анализ краткосрочных и долгосрочных кредитов. – М.: АО «Консалт-Банкир», 2003 г. 30. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Юристь, 2002 г.