Добровольное пенсионное страхование.

Пенсионная программа предприятия может строиться при участии НПФ.
Такая программа представляет собой совокупность мероприятий, проводимых совместно НПФ, администрацией и трудовым коллективом предприятия по созданию сбалансированной системы финансирования и выплат негосударственных пенсий работникам.
По достижении определенных условий (пенсионный возраст, инвалидность, потеря кормильца) каждый работник предприятия начинает получать дополнительную (негосударственную) пенсию в размере и в порядке, предусмотренных в положениях договора о дополнительном пенсионном обеспечении.
При этом величина пенсии определяется соотношением между трудовым вкладом данного работника и размером накопленных пенсионных средств, сформированных в результате регулярных отчислений предприятия и личных взносов самого работника.
На наш взгляд, наиболее приемлемым способом организации пенсионной программы предприятия представляется ее организация через создание на самом предприятии филиала НПФ. В этом случае представительство НПФ берет на себя решение практически всех вопросов, связанных с негосударственным пенсионным обеспечением. В кадровом вопросе НПФ предоставляет предприятию:
- специалистов по заключению договоров (юрисконсультов), отслеживающих все изменения в налоговом и пенсионном законодательстве
- бухгалтеров, владеющих вопросами учета в НПФ;- актуариев, на основе расчетов которых составляются договоры о дополнительном пенсионном обеспечении и пенсионных выплатах;
- инвестиционных менеджеров, которые должны быть в НПФ, так как на профсоюз может оказывать влияние администрация предприятий в вопросах размещения активов и заключения договоров с управляющими компаниями;
- специалистов по документационному обеспечению деятельности НПФ.
Помимо кадрового обеспечения представительство берет на себя решение вопросов популяризации негосударственного пенсионного обеспечения (внедрение пенсионного обеспечения среди трудового коллектива, создание рекламных материалов); страхование обязательств НПФ, оснащение представительства разнообразными автоматизированными комплексами по делопроизводству, бухгалтерскому учету, моделированию пенсионных программ предприятияи/или отдельных категорий работников.
Итак, создав пенсионную программу с участием НПФ, предприятие тем самым решит следующие насущные вопросы.
Во-первых, повысится уровень социальной защиты работников предприятия за счет получения дополнительной (негосударственной) пенсии.
Во-вторых, система дополнительного пенсионного обеспечения будет способствовать достижению таких целей, как усиление мотивации работников к более качественному выполнению своих обязанностей, снижение текучести кадров и улучшение психологического климата в коллективе.
И, в-третьих, аккумулирование значительных средств совокупного пенсионного резерва НПФ позволяет использовать их для инвестирования в наиболее перспективные направления развития предприятия.
Обязательное пенсионное страхование. В рамках проводимой в РФ пенсионной реформы НПФ впервые представилась реальная возможность осуществлять деятельность по обязательному пенсионному страхованию. Если ныне обязательным пенсионным страхованием занимается только Пенсионный фонд России, то, начиная с 1 января 2004 года, к средствам пенсионного страхования допущены и НПФ.



3 АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НПФ ПО НЕГОСУДАРСТВЕННОМУ ПЕНСИОННОМУ ОБЕСПЕЧЕНИЮ

Основные показатели деятельности фондов по итогам 2007 года представлены в таблице 1.

Таблица 1 Основные показатели деятельности НПФ по итогам 2007 года

№№ п/п
Наименование показателей
По фондам в целом По фондам членам НАПФ
1 Собственное имущество фондов (млн. руб.) 602779,4 546958,0
2 Имущество для обеспечения уставной деятельности (ИОУД) (млн. руб.) 96431,7 88256,1
3 Пенсионные резервы
(млн. руб.) 472888,8 430159,2
4 Количество участников фондов (тыс. чел.) 6757,1 4997,5
5 Количество участников, получающих негосударственную пенсию (тыс. чел.) 1026,2 873,0
6 Сумма пенсионных взносов за 2007 год (млн. руб.) 56397,2 48544,4
7 Сумма пенсионных выплат за 2007 год (млн. руб.) 13842,8 11689,9


Участниками НПФ являются свыше 6,75 млн. человек, что составляет 9,6% занятого в экономике России населения.
Распределение участников в зависимости от размера организаций крайне неравномерно. Точные данные отсутствуют, но можно с уверенностью говорить, что в организациях, относящихся к субъектам малого предпринимательства (а в них по данным Госкомстата работает 47,7% занятых), негосударственное пенсионное обеспечение отсутствует. С учетом этого обстоятельства уровень охвата негосударственным пенсионным обеспечением работников организаций, которые не относятся к субъектам малого предпринимательства, в среднем по России составляет 18%.
Еще выше охват работников таких организаций и предприятий на отдельных территориях и в отраслях хозяйства. В Ханты-Мансийском автономном округе, например, в негосударственном пенсионном обеспечении участвует 50,7%. В таких отраслях как нефтяная и газовая промышленность, транспорт и электроэнергетика негосударственным пенсионным обеспечением охвачено более 60% работающих.
В 2007 году в негосударственные пенсионные фонды поступили пенсионные взносы на общую сумму 56397,2 млн. рублей. Из них 46676,5 млн. рублей от юридических лиц (82,8%) и 9720,7 млн. рублей от физических лиц (17,2%). Фонды члены НАПФ аккумулировали 48544,4 млн. рублей (86,1% от общего числа фондов). При этом в фонды-члены НАПФ поступило 40630,2 млн. рублей взносов от юридических лиц и 7914,2 млн. рублей взносов от физических лиц (85,7% и 16,3% соответственно).

СОДЕРЖАНИЕ


ВВЕДЕНИЕ 3

1 СУЩНОСТЬ И ВИДЫ ПЕНСИОННОГО СТРАХОВАНИЯ 4

2 ОСОБЕННОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ 6

3 АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НПФ ПО НЕГОСУДАРСТВЕННОМУ ПЕНСИОННОМУ ОБЕСПЕЧЕНИЮ 14

4 ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ ДОБРОВОЛЬНОГО ПЕНСИОННОГО СТРАХОВАНИЯ 19

ЛИТЕРАТУРА 21

ВВЕДЕНИЕ

Трудности реформирования пенсионной системы привлекают всеобщее внимание и являются предметом оживленных дискуссий.
Руководством страны было сформулирована необходимость раздельного решения задач выполнения. ранее сформированных обязательств государства перед нынешними пенсионерами, повышения уровня их жизни с одной стороны и вопросов создания условий для формирования ныне работающим населением пенсионных накоплений, обеспечивающих достойную жизнь после прекращения трудовой деятельности, с другой.
Пенсионные системы в большинстве стран мира устроены таким образом, что государственные пенсионные фонды решают вопросы обеспечения пенсионеров минимально гарантированными пенсиями, а частные пенсионные системы являются проводником трудовых и профессиональных пенсий, зависящих от заработка человека, и обеспечивают в совокупности, с государственными институтами достаточный уровень достойный размер пенсии и финансовую стабильность пенсионной системы. Основным институтом таких частных систем в России являются негосударственные пенсионные фонды. Одновременно, институт пенсионных фондов является одним из ключевых финансовых институтов, обеспечивающих финансовую и социальную устойчивость национальной экономики.
Успех проведения пенсионной реформы возможен исключительно при условии доверия населения, как к государству, так и к частным финансовым институтам, составляющим пенсионную систему страны. Для сохранения и развития этого доверия необходимо, с одной стороны свести к минимуму количество революционных изменений в ходе пенсионной реформы, а с другой создать условия, делающие в налоговом смысле для гражданина накопление пенсии более выгодными по сравнению с другими тратами, обеспечить широкое информирование населения.

1 СУЩНОСТЬ И ВИДЫ ПЕНИОННОГО СТРАХОВАНИЯ


С принятием пакета пенсионных законов об обязательном пенсионном страховании и трудовых пенсиях, определилась следующая структура системы пенсионного обеспечения в Российской Федерации:
обязательное пенсионное страхование, включающее в себя трудовую пенсию по старости или инвалидности (в составе базовой, страховой и накопительной частей) и трудовую пенсию по случаю потери кормильца (в составе базовой и страховой частей);
добровольное пенсионное обеспечение, включающее в себя пенсии, выплачиваемые за счет взносов работодателей и самостоятельных пенсионных накоплений граждан.
Согласно Федеральным Законам «Об обязательном пенсионном страховании» и «О негосударственных пенсионных фондах», Негосударственные пенсионные фонды, действующие в настоящие время и имеющие соответствующие лицензии, вправе осуществлять деятельность по каждой из перечисленных составляющих структуры пенсионного обеспечения в Российской Федерации.
Рассмотрим каждую из составляющих структуры немного подробней.
Согласно концепции пенсионной реформы, современная государственная пенсия должна состоять из трех частей.
I. Базовая, или социальная установленный законом, единый для всех минимум (в настоящее время 660 рублей). Она объединила ранее устанавливаемые законами и указами Президента минимальную пенсию, компенсационные доплаты и надбавки к пенсии. Ее размер не зависит ни от заработка, ни от суммы страховых взносов, уплаченных в течение трудовой деятельности. В общем, как бы не сложилась трудовая биография человека, государство гарантирует ему выплату определенного уровня дохода, индексируемого в соответствии с инфляцией.
II. Страховая часть зависит от пенсионного стажа, то есть от того периода, в течение которого предприятие делало отчисления за сотрудника в Пенсионный Фонд, и от суммы этих отчислений. Размер страховой части трудовой пенсии, которая будет ежемесячно выплачиваться человеку, рассчитать очень просто: достаточно пенсионный капитал, сформированный на день назначения пенсии, разделить на количество месяцев ожидаемого периода выплат пенсии. На основании данных Госкомстата для расчета трудовых пенсий был узаконен период в 19 лет (288 месяцев).
Пенсионный капитал до дня назначения пенсии регулярно индексируется в зависимости от роста цен и роста среднемесячной заработной платы по стране.
III. Накопительная часть также зависит от величины пенсионных накоплений. Однако, в отличии от страховой части, данные пенсионные накопления формируются не только из сумм налогов, уплаченных работодателем, но и в немалой степени зависят от выбора негосударственного пенсионного фонда или управляющей компании, которые увеличивают эти средства с помощью различных инвестиционных инструментов. После назначения пенсии размер накопительной части ежегодно индексируется с учетом доходов, полученных от инвестирования
Согласно Федерального Закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» взнос на формирование этой части пенсии составляет от 2-х до 6-ти процентов заработка и зависит от возраста человека, в пользу которого перечисляется взнос. Чем он моложе, тем больше эта доля.
Федеральный Закон «О негосударственных пенсионных фондах» устанавливает право любого человека, в пользу которого отчисляются или отчислялись ранее такие взносы, подать заявление в Пенсионный фонд РФ о переводе накопительной части своей пенсии в Негосударственный пенсионный фонд или управляющую компанию. Также предусмотрены схемы перевода накоплений из одного НПФ в другой. Таким образом, человек имеет возможность осуществлять разумный выбор и контроль за формированием своих пенсионных накоплений.
Добровольное пенсионное обеспечение является органичной составной частью пенсионной системы России и подразумевает формирование пенсионных сбережений в Негосударственных пенсионных фондах исключительно за счет дополнительных добровольных взносов работодателей или самих граждан. Оно осуществляется в самых разнообразных формах, как в виде пенсионных систем отдельных предприятий и организаций, отраслей производства, так и в виде пенсионного обеспечения отдельных граждан, перечисляющих взносы в свою пользу или в пользу своих близких. В отличии от обязательного государственного пенсионного обеспечения, условия которого установлены законом, условия добровольного пенсионного обеспечения устанавливаются договором между вкладчиком и фондом.
Накопления в негосударственных пенсионных фондах могут осуществлять как работающие в настоящий момент граждане, так и граждане просто обладающие доходом, достаточным для осуществления регулярных взносов. Пенсионные фонды предлагают также варианты, применимые для клиентов, имеющих разовые поступления.
Схема взаимодействия вкладчика и фонда проста: в соответствии с условиями пенсионного договора, определенными в соответствии с потребностями и возможностями вкладчика, последний перечисляет в фонд пенсионные взносы. Фонд обеспечивает сохранность и прирост этих средств с помощью разнообразных инвестиционных инструментов, а при наступлении пенсионного возраста производит участнику пенсионные выплаты.
2 ОСОБЕННОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ


На основании подпункта 2 пункта 1 статьи 31 Федерального закона от 24 июля 2002 года №111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации» граждане имеют право отказаться от формирования накопительной части трудовой пенсии через Пенсионный фонд Российской Федерации и выбрать негосударственный пенсионный фонд (далее НПФ) в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном пенсионном страховании.
Право застрахованного лица на передачу своих накоплений в негосударственный пенсионный фонд определено статьей 32 Федерального закона от 15 декабря 2001 года №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в российской федерации».
Договор негосударственного пенсионного обеспечения (далее - пенсионный договор) - соглашение между фондом и вкладчиком фонда , в соответствии с которым вкладчик обязуется уплачивать пенсионные взносы в фонд, а фонд обязуется выплачивать участнику (участникам) фонданегосударственную пенсию.
Пенсионная схема - совокупность условий, определяющих порядок формирования пенсионных накоплений и выплат негосударственных пенсий.
Негосударственные пенсионные фонды (НПФ) представляют собой форму некоммерческой организации социального обеспечения. Основные виды их деятельности осуществление добровольного дополнительного пенсионного обеспечения, обязательного пенсионного и профессионального пенсионного трахования населения .
Негосударственные пенсионные фонды бывают трех видов:
Открытый пенсионный фонд - его учредителями могут быть любые юридические лица, а участниками любые физические лица, независимо от места и характера их работы.

. Закон РФ от15. 12. 01 г. N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ».
2. Закон РФ от 24. 07. 02 г. N 11-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовых пенсий в РФ».
3.Закон РФ от 17. 12. 01 г. N 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в РФ».
4.Павлюченко В.Г. Социальное страхование . Учебное пособие. М.: Изд. «ИТК Дашков и К». 2007.
5.Роик В.Д. Основы социального страхования. М.: АНКИЛ. 2005.
6.Страхование. Учебник / под ред. Федоровой Т. А. М.: БЕК. 2005.
7.Социальное и личное страхование (опыт работы рынка ФРГ) / Под ред. Юлдашева Р. Т. М.: АНКИЛ. 1996.
8.Шихов А. К. О формах и видах обязательного и добровольного социального страхования // Страховое дело. N 9, 10. 2004.
9.Шихов А.К. Страхование и страховое право. Учебное пособие М.: ИД «Юриспруденция». 2007.