Экономический анализ.

Задание 1
По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в таблице 1.
Т а б л и ц а 1
Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации
Показатель Остатки по балансу Темп роста (снижения), % Структура активов и пассивов, %

на начало года на конец года изменение (+,-) на начало года на конец года изменение (+,-)

1 2 3 4 5 6 7 8
АКТИВЫ
1. Внеоборотные активы - всего, в том числе: 70369 64745 -5624 92,01 15,05 11,68 -3,37
1.1. Основные средства 70274 64215 -6059 91,38 15,03 11,59 -3,44
1.2. Отложенные налоговые активы 95 530 435 557,89 0,02 0,10 0,08
2. Оборотные активы - всего, в том числе 397231 489455 92224 123,22 84,95 88,32 3,37
2.1. Запасы 190660 326370 135710 171,18 40,77 58,89 18,12
2.2. НДС по приобретенным ценностям 58 89 31 153,45 0,01 0,02 0,00
2.3. Дебиторская задолженность (в теч. 12 мес.) 90887 83694 -7193 92,09 19,44 15,10 -4,34
2.4. Краткосрочные финансовые вложения 6540 8412 1872 128,62 1,40 11,87 10,47
2.5. Денежные средства 109086 70890 -38196 64,99 23,33 12,79 -10,54
Итого активов 467600 554200 86600 118,52 100 100 X
ПАССИВЫ
1. Капитал и резервы - всего, в том числе: 218257 341378 123121 156,41 46,68 61,60 14,92
1.1. Уставный капитал 45000 145000 100000 322,22 9,62 26,16 16,54
1.2. Добавочный капитал 150051 150064 13 100,01 32,09 27,08 -5,01
1.3. Резервный капитал 15 35 20 233,33 0,003 0,01 0,003
1.4. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 23191 46279 23088 199,56 4,96 8,35 3,39
2. Обязательства - всего, в том числе: 249343 212822 -36521 85,35 53,32 38,40 -14,92
2.1. Долгосрочные обязательства 13000 7000 -6000 53,85 2,78 1,26 -1,52
2.1.1. Займы и кредиты 12890 6220 -6670 48,25 2,76 1,12 -1,63
2.1.2. Отложенные налоговые обязательства 110 780 670 709,09 0,02 0,14 0,12
2.2. Краткосрочные обязательства 236343 205822 -30521 87,09 50,54 37,14 -13,41
2.2.1. Займы и кредиты 96800 53272 -43528 55,03 20,70 9,61 -11,09
2.2.2. Кредиторская задолженность 139543 152550 13007 109,32 29,84 27,53 -2,32
Итого пассивов 467600 554200 86600 118,52 100 100 X

Заполняем таблицу по данным бухгалтерского баланса.
Изменение =Отчет.- Пред. год.: 64745-70369 = -5624, далее аналогично.
Тр=Отч.год/Пред. год*100%: 64745/70369*100 = 92,01, далее аналогично.

Алгоритм
решения
Структура активов и пассивов
На начало
года На конец
года Изменение
(+,-)
ВОА=ВОА/А*100% 70369/467600*100%=15,049 64745/554200*100%=11,683 -3,366
ОС=ОС/А*100% 70274/467600*100%=15,029 64215/554200*100%=11,587 -3,442
ОНА=ОНА/А*100% 95/467600*100%=0,020 530/554200*100%=0,096 0,075
ОА=ОА/А*100% 397231/467600*100%=84,951 489455/554200*100%=88,317 3,366
З=З/А*100% 190660/467600*100%=40,774 326370/554200*100%=58,890 18,116
НДС=НДС/А*100% 58/467600*100%=0,012 89/554200*100%=0,016 0,004
ДЗ=ДЗ/А*100% 90887/467600*100%=19,437 83694/554200*100%=15,102 -4,335
КФВ=КФВ/А*100% 6540/467600*100%=1,399 8412/554200*100%=1,518 0,119
ДС=ДС/А*100% 109086/467600*100%=23,329 70890/554200*100%=12,791 -10,538

КиР=КиР/П*100% 218257/467600*100%=46,676 341378/554200*100%=61,598 14,922
УК=УК/П*100% 45000/467600*100%=9,624 145000/554200*100%=26,164 16,540
ДК=ДК/П*100% 150051/467600*100%=32,090 150064/554200*100%=27,078 -5,012
РК=РК/П*100% 15/467600*100%=0,003 35/554200*100%=0,006 0,003
НП=НП/П*100% 23191/467600*100%=4,960 46279/554200*100%=8,351 3,391
О=О/П*100% 249343/467600*100%=53,324 212822/554200*100%=38,402 -14,922
ДО=ДО/П*100% 13000/467600*100%=2,780 7000/554200*100%=1,263 -1,517
ЗиК=ЗиК/П*100% 12890/467600*100%=2,757 6220/554200*100%=1,122 -1,634
ОНО=ОНО/П*100% 110/467600*100%=0,024 780/554200*100%=0,141 0,117
КО=КО/П*100% 236343/467600*100%=50,544 205822/554200*100%=37,139 -13,405
ЗиК=КЗК/П*100% 96800/467600*100%=20,701 53272/554200*100%=9,612 -11,089
КЗ=КЗ/П*100% 139543/467600*100%=29,842 152550/554200*100%=27,526 -2,316






АКТИВ На начало года На конец года Изменение (+, -) ПАССИВ На начало года На конец года Изменение (+, -)
Р1.Внеоборотные активы, тыс. руб. 70369 64745 -56,24 Р3. Капитал и резервы, тыс. руб. 218257 341378 123121
То же, % к итогу 15,05 11,68 -3,37 То же, % к итогу 46,68 61,60 14,92
Р2.Оборотные активы, тыс. руб. 397231 489455 92224 Р4. Долгосрочные обязтельства, тыс. руб. 13000 7000 -6000
То же, % к итогу 84,95 88,32 3,37 То же, % к итогу 2,78 1,26 -1,52
Р5. Краткосрочные обязательства, тыс. руб. 236343 205822 -3054
То же, % к итогу 50,54 37,14 -13,4
Валюта баланса, тыс. руб. 467600 554200 86600 Валюта баланса, тыс. руб. 467600 554200 86600
Валюта баланса, % 100 100 X Валюта баланса, % 100 100 X

Вывод по активам баланса:
Данные показывают, что внеоборотные активы на конец года уменьшились на 5624 тыс.руб. Удельная доля уменьшилась на 3,37%. Основная доля внеоборотных активов принадлежит основным средствам. На конец года стоимость основных средств уменьшилась на 6059тыс. руб., что составляет 91,38%. Это могло произойти из-за списания основных средств в течение отчетного периода, а также продажи и безвозмездной передачи. По отложенным налоговым активам замечается резкий рост на конец отчетного периода 435 тыс. руб.
Оборотные активы увеличились за год на 92224 тыс.руб. А удельная доля увеличилась на 3,4%. Это произошло в основном из-за увеличения стоимости запасов на 135710 тыс. руб. и соответственно НДС 31тыс. руб. и краткосрочных финансовых вложений на1872 тыс. руб. Но увеличение всех оборотных активов и в частности запасов на конец отчетного периода не является заслугой предприятия, так как это влечет за собой замедленность оборачиваемости оборотных активов, что означает затоваренность материалов на складах, нерациональное их использование. Рост оборотных активов на конец года был бы еще больше, если бы не уменьшилась дебиторская задолженность на 7193 тыс. руб. Это является положительным фактором в работе организации и говорит о том, что в течение отчетного периода проводились мероприятия по взысканию дебиторской задолженности. Кроме того, на уменьшение повлияло снижение сумм денежных средств на конец года на 38196 тыс. руб. Этот показатель не всегда ставится в заслугу предприятия, поскольку уменьшение денежных средств с одной стороны является следствием рационального использования (приобретение ценных бумаг, предоставление займов), а с другой стороны, влечет за собой снижение платежеспособности.
Вывод по пассивам баланса:
В целом пассивы увеличились на 86600 тыс.руб . Причем капитал и резервы увеличились на 123121 тыс. руб., а обязательства уменьшились на 36521 тыс. руб.
В увеличении пассивов большая доля принадлежит собственному капиталу, а именно уставному фонду 100000 тыс. руб. и нераспределенной прибыли 23088 тыс. руб., которая может быть использована на дальнейшее развитие организации. Такое увеличение собственного капитала и основной доли является положительным изменением. Рост кредиторской задолженности на 13007 тыс. руб. заслуживает отрицательной оценки, так как означает, что организация не имеет возможность вовремя рассчитываться с другими предприятиями.
На увеличение пассивов повлияло снижение сумм обязательств на 36521 тыс. руб. в основном за счет снижения краткосрочных обязательств на 30521 тыс. руб, но этот фактор нельзя считать положительным, потому что замечен рост кредиторской задолженности и отложенных налоговых обязательств на конец года на 670 тыс. руб., что составляет 709,09%, что не является положительным качеством деятельности анализируемого предприятия.

Оглавление
Задание 1 2

Задание 2 10

Задание 3 13

Задание 4 16

Задание5 18


Задание 6 21

Задание 7 23

нет, т.к. был не обязателен