Экономическое обоснование использование лизинга на предприятии.

ВВЕДЕНИЕ Лизинг (кредит-аренда) как источник формирования дополнительных финансовых ресурсов заключается в том, что по указанию и по его выбору банк или лизинговая компания покупает для него движимое или недвижимое имущество и берет на себя обязательство сдавать его в аренду на определенный срок, оговоренный в контракте. В течение этого срока имущество является собственностью финансового учреждения, а по его окончании предприятие может либо вернуть имущество, либо выкупить его по остаточной стоимости с передачей права собственности. Сегодня финансовый рынок России предлагает множество разнообразных инструментов, которые позволяют компаниям и корпорациям, частным предпринимателям и физическим лицам эффективно привлекать финансовые ресурсы, инвестировать и защищать свои интересы. При этом лизинг - наиболее динамично развивающаяся сфера финансового рынка. В начале 90-х гг. развитие лизинга в России носило стихийный характер, причем внутрироссийские лизинговые операции предшествовали международным. Полноценная юридическая база лизинга была создана лишь с принятием Федерального закона «О финансовой аренде (лизинге)». В настоящее время Правительство РФ выделяет лизинговые квоты на получение по лизингу сельскохозяйственной техники. Принятые постановления Правительства РФ по стабилизации и развитию агропромышленного производства РФ нацеливает на создание широкой сети лизинговых компаний, которые способны приблизить лизингодателя к конечному потребителю, что позволит: более полно учесть его потребности и взаимодействия, оперативно осуществлять контроль за эффективностью возврата средств. Согласно данному постановлению увеличение числа субъектов лизинговой деятельности приведет к развитию конкуренции в этой сфере, что также будет способствовать повышению качества лизинговых услуг, снижению стоимости техники и оборудования для потребителей. Таким образом, лизинг интересен всем субъектам лизинговых отношений: потребителю оборудования, инвестору, представителем которого в данном случае является лизинговая компания, государству, которое может использовать лизинг для направления инвестиций в приоритетные отрасли экономики, и, наконец, банку, который в результате лизинга может рассчитывать на уверенную долгосрочную прибыль. Этим и определяется актуальность темы данного дипломного проекта. Целью данного дипломного проекта является рассмотрение лизинга и его роли в инвестиционной деятельности предприятия ООО «РУБИКОН». Объектом исследования является компания ООО «РУБИКОН». Предметом исследования является инвестиционный проект с использованием лизинга. При этом в дипломном проекта поставлены следующие задачи: 1. провести анализ теоретических аспектов финансового лизинга ; 2. рассмотреть государственное регулирование финансового лизинга в РФ; 3. провести анализ российского финансового лизинга; 4. изучить тенденции рынка лизинга в России, с учетом кризиса; 5. охарактеризовать предприятие ООО «РУБИКОН»; 6. проанализировать финансовое состояние предприятия ООО «РУБИКОН»; 7. обосновать потребность в финансовом лизинге для предприятия ООО «РУБИКОН»; 8. выявить преимущества использования лизинга перед кредитом и арендой; 9. описать лизинговый контракт и рассчитать лизинговые платежи предприятия ООО «РУБИКОН»; 10. оценить эффективность инвестиционного проекта предприятия ООО «РУБИКОН» . Настоящий дипломный проект состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений. Практическая значимость работы состоит в том, что в ходе выполнения дипломного проекта были разработаны основные направления по практическому применению методов оценки эффективности схем финансового лизинга при обосновании проекта привлечения средств организации ООО «РУБИКОН», что поможет данной компании эффективнее осуществлять свою коммерческую деятельность. Теоретической основой исследования являются работы отечественных и зарубежных экономистов по изучаемым вопросам и проблемам; методическая, научная и учебная литература, нормативные документы, законодательные акты, статьи периодической печати, а также данные учета и отчетности ООО «РУБИКОН». Методологической основой написания дипломного проекта является использование в процессе производимых исследований совокупности таких методов, как: метод анализа и синтеза, процентных чисел, группировок и сравнения, средние величины, относительные величины динамики, структуры и интенсивности, графические методы.

ВВЕДЕНИЕ 2 1. СОВРЕМЕННЫЕ ТЕНДЕНЦИИ, ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ПРОЕКТОВ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ЛИЗИНГА 5 1.1. Анализ теоретических аспектов финансового лизинга 5 1.2. Государственное регулирование финансового лизинга в РФ 17 1.3. Анализ российского финансового лизинга 25 1.4. Тенденции рынка лизинга в России, с учетом кризиса 32 Выводы по первой главе 33 2. АНАЛИЗ НЕОБХОДИМОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛИЗИНГА В ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИИ 36 2.1. Краткая характеристика предприятия ООО «РУБИКОН» 36 2.2. Анализ финансового состояния предприятия ООО «РУБИКОН» 39 2.3. Обоснование потребности в финансовом лизинге для предприятия ООО «РУБИКОН» 65 Выводы по второй главе 68 3. ОЦЕНКА ИНВЕСТИЦИОННОГО ПРОЕКТА ОРГАНИЗАЦИИ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ЛИЗИНГА В ООО «РУБИКОН» 70 3.1. Преимущества использования лизинга перед кредитом и арендой 70 3.2. Описание лизингового контракта и расчет лизинговых платежей предприятия ООО «РУБИКОН» 76 3.3. Оценка эффективности инвестиционного проекта предприятия ООО «РУБИКОН» 88 Выводы по третьей главе 94 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 97 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 103 ПРИЛОЖЕНИЯ 108

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 г. №117-ФЗ (с изм. и доп., вступающими в силу с 05.01.2008 г.). 2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 г. №14-ФЗ (ред. от 06.12.2007 г., с изм. и доп., вступающими в силу с 01.02.2008 г.). 3. Федеральный закон «О финансовой аренде (лизинге)» от 29.10.1998 № 164-ФЗ (в редакции от 26.06.2006). 4. Постановление Правительства РФ от 01.01.2002 №1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы». 5. Методические рекомендации по расчету лизинговых платежей от 16 апреля 1996 г., утвержденные Минэкономики РФ. 6. Приказ Министерства Финансов РФ «Об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга» от 17.02.1997 г. № 15 (ред. от 23.01.2001 г.). 7. Приказ ФАС РФ «Об утверждении порядка определения доминирующего положения лизинговых организаций на рынке лизинговых услуг» от 23.09.2005 г. №213 (зарегистрировано в Минюсте РФ 12.10.2005 г. № 7069). 8. Приказ МАП РФ «Об утверждении методических рекомендаций» (вместе с «Методическими рекомендациями по порядку проведения анализа и оценки состояния конкурентной среды на рынке финансовых услуг») от 31.03.2003 г. №86 (ред. 29.08.2003 г.). 9. «Указания об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга», утвержденными приказом Министерством Финансов РФ от 17.02.1997 г. №15 (в ред. от 23.01.2001). 10. Положение по бухгалтерскому учету основных средств 6/2001, утвержденное приказом Министерства Финансов от 30.03.2001 №26н. 11. Балабанов Т.И. Основы финансового менеджмента: Учебное пособие. – 3-е изд., доп. и перераб. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 526 с. 12. Бизнес-план инвестиционного проекта предпринимателя: Учебно-практическое пособие / Под общ. ред. И.Ю. Криночкина, С.И. Ляпунова, В.М. Попо. – М.: КноРус, 2009. – 480 с. 13. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. – 2-е изд., перераб. и доп. – Киев.: Эльга, 2009. – 656 с. 14. Дыбаль С.В. Финансовый анализ: Теория и практика: Учебное пособие. - 2-е изд. – СПб.: Бизнес-пресса, 2008. – 304 с. 15. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Бухгалтерский учет, 2008. – 320 с. 16. Идрисов А.Б. Стратегическое планирование и анализ эффективности инвестиций. – М.: Филинь, 2009. – 269 с. 17. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 768 с. 18. Ковалева А.М. Финансы в управлении предприятием. - М.: -Финансы и статистика, 2008. – 339 с. 19. Козлов В.К. Коммерческая деятельность предприятия: стратегия, орнганизация, управление: Учебное пособие. - СПб.: Политехника, 2008. - 322 с. 20. Козлов В.К., Уваров С.А., Щербаков В.В. Содержание и организация коммерческой деятельности.  М.: Знание, 2008.  273 с. 21. Коммерческая деятельность: Учебник для вузов / Под общ. ред. Г.Л. Багиева. – М.: Экономика, 2008. – 703 с. 22. Левкович А.О. Определение рациональной структуры лизинговых платежей // Деловая пресса, 2008. - №11. – С. 23-26. 23. Лещенко М.И. Коммерческая деятельность предприятия: Учеб. пособие - М.: Финансы и статистика, 2007. - 334 с. 24. Маркетинг в отраслях и сферах деятельности: Учебник / Под ред. проф. В.А. Алексунина. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Дашков и К, 2008. – 716 с. 25. Ноздрева Р.Б., Цыгичко Л.И. Коммерческая деятельность предприятия: Как побеждать на рынке. - М.: ФиС, 2009. - 304 с. 26. Панкратов Ф.Г., Серегина Т.К. Коммерческая деятельность: учебник для вузов. – М.: Маркетинг, 2008. – 327 с. 27. Панкратов Ф.Г., Памбухчиянц В.К. Коммерция и технология торговли: Учебник. – М.: Маркетинг, 2008. – 220 с. 28. Прилуцкий Л. «Мокрый», чистый, классический ... Виды лизинга в соответствии с мировой практикой // Лизинг-ревю, 2009. - № 2. – С. 29-34. 29. Рябых Д., Захарова Е. Бизнес-планирование на компьютере. – СПб.: Питер, 2009. – 240 с. 30. Савинская Е.В., Евсеев О.В. Экономический словарь. - М.: Экономика, 2009.  356 с. 31. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 336 с. 32. Теплова Т.В. Финансовый менеджмент: управление капиталом и инвестициями: Учебник для вузов. – М.: ГУ ВШЗ, 2009. – 504 с. 33. Тренев Н.Н. Управление финансами: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 495 с. 34. Финансовый менеджмент / Под ред. В.С. Золотарева. – Ростов н/Д.: Феникс, 2007. – 223 с. 35. Финансы: Учебник для вузов / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской, Б.М. Сабанти. – М.: Перспектива, 2007. – 519 с. 36. Финансы предприятий: Учебник для вузов / Под ред. Н.В. Колчиной. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 447 с. 37. Экономика предприятия: Пер. с нем. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 928 с. 38. Экономика предприятия: Учебник / Под ред. О.И. Волкова. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 416 с. 39. Экономика предприятия: Учебник / Под ред. Н.А. Сафронова. – М.: Юристь, 2009. – 608 с. 40. Экономика предприятия / Под ред. В.Я. Хрипача. – 2-е изд., стереотипное. – Мн.: Экономпресс, 2007. – 464 с. 41. Макаров И. Лизинговые компании впали в транс // www.kommersant.ru