Финансовое состояние предприятия на примере ООО «Промо-С».

Раздел II. Система управления затратами ООО «Промо-С».
Считается, что управление затратами – это обязанность экономической службы предприятия, которая осуществляет нормирование, планирование и контроль затрат. На самом деле это не так. В компании «Промо-С», как и во всех других компаниях группы «Смайл» построена система управления затратами на основе выделения «центров финансовой ответственно» (ЦФО). Для компаний промо-направления в качестве ЦФО определи проекты (коммерческое направление, консультирование, мерчендайзинг и проч.). Экономическая служба участвует в консолидации данных, проверяет их, но в формировании себестоимости принимают участие абсолютно все подразделения предприятия и планирование затрат, ответственность за их величину разделена на руководителей проектов.
Планирование затрат (бюджет доходов и расходов) ведется на ежегодной основе, при этом цели по получению доходов и прибыли на год устанавливают владельцы бизнеса. Так же утвержденный годовой бюджет подлежит ежеквартальной корректировке в соответствии с полученными фактическими финансовыми результатами за прошедшие периоды года. На основе утвержденного бюджета доходов и расходов формируется бюджет движения денежных средств. Ежедневный контроль расходов на соответствие планам-бюджетам осуществляется через контроль платежей. Данная функция осуществляется автоматически при формировании платежных поручений в системе «Навижн», которая объединяет в себе функции формирования и контроля исполнения бюджета.
Отчет об исполнении бюджета формируется ежемесячно на основе данных бухгалтерского учета. Финансовый менеджер в установленной форме формирует управленческий Отчет о прибыли/убытках по компании (направлению). На основании полученного отчета составляется аналитическая записка о выполнении бюджета за период.
Рассмотрим результаты деятельности (выполнении бюджета доходов-расходов) промо-направления за 2 кв. 2010г.

1. Анализ исполнения бюджета по доходной части.
За 2 кв. 2010 года выручка Промо-направления составила 16 572 тыс. руб., что больше планового показателя на 651,7 тыс. руб. (4,1%).
Таблица 1.
Проект Бизнес-направление факт 2 кв. 2010 план 2 кв. 2010 факт/план, тыс. руб. % к плану
Консультирование Проктер 6 259 4 090 2 169,0 53,0%
Мерчендайзинг Проктер (Смайл PG) 3 376 3 576 - 199,9 -5,6%
Коммерц. (Смайл SiB) 1 698 1 665 33,0 2,0%
Промосупервайзеры Проктер 2 872 2 333 539,3 23,1%
Акции для сторонних заказчиков Коммерция 2 366 4 256 - 1 889,6 -44,4%
Итого PG Всего 12 508 9 999 2 508,4 25,1%
Коммерция Всего 4 064 5 921 - 1 856,6 -31,4%
Всего 16 572 15 920 651,7 4,1%

По бизнес-направлению P&G не выполнены планы по доходам на 2508,4 тыс. руб. (25,1%):
1. Получена больше плана компенсация от P&G по проекту «Консультирование» в размере 2 169,0 тыс. руб. (53,0%) на проведение дополнительных акций (одновременно происходит рост расходов на проведение данных мероприятий), в том числе:
– Проведения мероприятия «Браун Академия» – 578,2 тыс. руб.
– Приобретение ноутбука для тренера направления «Браун» – 25,0 т.р.
– Проведение годового собрания консультантов 285,3 тыс. руб.
– Доп. доход – комиссия агентства – 93,0 тыс. руб. с июня
– Рост Фонда оплаты труда консультантов и супервайзеров (в связи с изменением премиальной модели) на 466,2 т.р.
2. Доходы от проекта «Промо PG» больше плана на 539,3 тыс. руб. (23,1%) – связано с проведением дополнительных промо-мероприятий. Одновременно увеличиваются расходы на выплату зарплаты промоутерам.
3. По проекту «Мерчендайзинг (Проктер)» недополучена от Смайл компенсация на сумму 199,9 тыс. руб. (5,6%), в связи со снижением выплаченного ФОТ на 186,9 тыс. руб. (6,8,0%).

По коммерческому направлению во 2 кв. 2010г. получен доход в размере 4 064 тыс. руб., что на 1856,6 тыс. руб. (31,4%) меньше плана. Получены доходы по проектам:
– «Рекламные акции для сторонних заказчиков» – 1 580,4 тыс. руб. Средняя стоимость 1 акции 21,4 тыс. руб., средняя рентабельность по проведенным за квартал акциям составила 25% (при плановом нормативном уровне рентабельности 24%)..
– «дилерский проект» в 1 кв. – 196,8 тыс. руб.
Доходы по этим двум проектам планировали во 2 кв. в размере 3095,0 т.р. Фактически доходы ниже плана на 1317,8 тыс. руб. (42,65).
– «доходы от рекламных акций в ТК «Савиново» составили 208,9 тыс. руб. (на 81,1 тыс. руб. (28,0%) ниже плана).
– Так же получен доход от оказания услуг по маркетингу (проведение опросов поставщиков и клиентов, поддержка «горячей линии») в размере 322,2 тыс. руб. (ниже плана на 28,8 тыс. руб. (8,2%)
– Планировалось получение доходов по проекту Джинн в размере 519,9 тыс. руб. Фактически получено 61,1 тыс. руб. Причина

Введение………………………………………………………………………… 3
Дневник прохождения практики………………………………………………... 4
Глава I. Общеэкономическая характеристика предприятия…………………. 6
Глава II. Управление затратами в ООО «Промо-С»…………………………... 9
Глава III. Риски в ООО «Промо-С»…………………………………………….. 18
Глава IV. Детализированный анализ финансового состояния предприятия… 19
Заключение……………………………………………………………………….. 30
Список использованной литературы и прочих источников информации…… 31

1) Устав ООО «Промо-С»
2) Сайт ООО «Промо-С»: www.promo-s.gsf.ru\\
¬3) Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. ¬ 2-е Н3Д., перераб. и доп. ¬ М.: Финансы и статистика, 1998. ¬ 512 С.: ИЛ.
4) Бухгалтерский баланс ООО «Промо-С» за 2009 год. Форма 1, Форма 2
5) Бухгалтерский баланс ООО «Промо-С» за 1 кв. 2010г. Форма 1, Форма 2.
6) Бухгалтерский баланс ООО «Промо-С» за 2 кв. 2010г. Форма 1, Форма 2.
7) Бухгалтерский баланс ООО «Импульс» за 2009 год. Форма 1, Форма 2
8) Бухгалтерский баланс ООО «Импульс» за 1 кв. 2010г. Форма 1, Форма 2.
9) Бухгалтерский баланс ООО «Импульс» за 2 кв. 2010г. Форма 1, Форма 2.
10) Бухгалтерский баланс ООО «Фаворит-С» за 2009 год. Форма 1, Форма 2
11) Бухгалтерский баланс ООО «Фаворит-С» за 1 кв. 2010г. Форма 1, Форма 2.
12) Бухгалтерский баланс ООО «Фаворит-С» за 2 кв. 2010г. Форма 1, Форма 2.
13) Бухгалтерский баланс ООО «БиТиеЛ-Сервис» за 2009 год. Форма 1, Форма 2
14) Бухгалтерский баланс ООО «БиТиеЛ-Сервис» за 1 кв. 2010г. Форма 1, Форма 2.
15) Бухгалтерский баланс ООО «БиТиеЛ-Сервис» за 2 кв. 2010г. Форма 1, Форма 2.