Формирование и управление оборотным капиталом предприятия.

ВВЕДЕНИЕ Совершенствование механизма управления оборотными средствами предприятия является одним из главных факторов повышения экономической эффективности производства на современном этапе развития отечественной экономики. В условиях социально-экономической нестабильности и изменчивости рыночной инфраструктуры важное место в текущей повседневной работе финансового менеджера занимает управление оборотными средствами, т.к. именно здесь кроются основные причины успехов и неудач всех производственно-коммерческих операций фирмы. В конечном итоге, рациональное использование оборотных средств в условиях их хронического дефицита является одним из приоритетных направлений деятельности предприятия в настоящее время. В условиях рыночной экономики особенно тщательного анализа требуют изменения состава, и динамики оборотных активов как наиболее мобильной части капитала, от состояния которых в значительной степени зависит финансовое состояние предприятия. При этом следует иметь в виду, что стабильная структура оборотного капитала свидетельствует об устойчивом, хорошо отлаженном процессе производства и сбыта продукции. Эффективное использование оборотного капитала играет значительную роль в обеспечении нормализации работы эконо¬мического субъекта, повышении уровня рентабельности произ¬водства и зависит от множества факторов. К внешним факторам, как правило, относят общеэкономическую ситуацию: налоговое законодательство, условия получения кредитов и про¬центные ставки по ним, возможность целевого финансирования, участие в программах, финансируемых из бюджета. Названные факторы определяют рамки, в которых любой экономический субъект может воспользоваться внутренними резервами рационального движения оборотных средств. Получение прибыли сегодня - это результат правильных решений о пропорциях вложения капитала в оборотные средства, принятых еще до начала операционной деятельности предприятия. От того, как используются оборотные производственные фонды, зависит величина прибыли предприятия, а следовательно и его дальнейшее развитие. Оборотный капитал участвует в процессе производства и является одним из основных вопросов управления на предприятии. Обще известно, что для нормального функционирования каждого хозяйствующего субъекта оборотные средства представляют собой, прежде всего денежные средства, используемые предприятием для приобретения оборотных фондов и фондов обращения. Рациональное и экономное использование оборотных фондов является первоочередной задачей предприятия. В связи с этим особое значение приобретает исследование проблем, связанных с повышением эффективности использования оборотных средств предприятий, так как вне зависимости от форм собственности, отраслевых и технологических особенностей, масштабов производства, движение стоимости ресурсов и их кругооборот становятся возможны только благодаря обслуживанию этих процессов оборотными средствами.

ВВЕДЕНИЕ 4 ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОАО «РЕГИОНАЛЬНЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ ЦЕНТР» 7 МЕТОДИКА АНАЛИЗА И ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ОБОРОТНЫМ КАПИТАЛОМ 10 1.1. Роль эффективного управления оборотными средствами в условиях рыночной экономики 10 1.2. Система показателей оценки оборотного капитала и эффективности его использования 13 1.3. Способы управления оборотным капиталом и текущими финансовыми потребностями 20 2. АНАЛИЗ ВЛИЯНИЯ КРУГООБОРОТА ОБОРОТНОГО КАПИТАЛА НА ПРЕДПРИЯТИЕ ОАО «РЕГИОНАЛЬНЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ ЦЕНТР» 24 2.1. Анализ динамики структуры оборотных активов 24 2.2. Анализ динамики и структуры источников формирования 29 2.3. Анализ эффективности использования оборотного капитала 32 3 АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ 35 3.1 Анализ финансового состояния предприятия 35 3.2 Управление финансовыми потребностями предприятия 40 3.3. Анализ использования оборотных средств 50 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 55 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 58 ПРИЛОЖЕНИЯ 59

1. Российская Федерация. Законы. О бухгалтерском учете [Текст]: федеральный закон: [от 21.11.1996г. № 129-ФЗ]. 2. Российская Федерация. Законы. Налоговый Кодекс Российской Федерации [Текст]: [Глава 21 и 25]. 3. Российская Федерация. Законы. Об утверждении положений по бухгалтерскому учету[Текст]: Приказ МинФина РФ [от 06.10.2008г. № 106н] : [приложение № 1 (с изменениями от 11 марта 2009г.)]. 4. Артеменко, В.Г. Финансовый анализ[Текст]. - М.: Финансы и статистика, 1995.- 255с. 5. Баканов, М.И. Анализ эффективности использования оборотных средств [Текст] /Бухгалтерский учет. – 1999. 6. Балабанов, И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта [Текст] - М.: Финансы и статистика, 1997.- 243 с. 7. Ефимова, О. В. Анализ оборотных активов организации [Текст]. / Бухгалтерский учет – 2000г. 8. Ефимова, О.В. Финансовый анализ [Текст].- М.: Бух. учет, 1996. 9. Литвин, М.И. Как определять плановую потребность предприятия в оборотных средствах [Текст] // Финансы. - 1997. 10. Овсийчук, Н. Управление активами и методика финансирования [Текст] /Аудитор. - 1996г. 11. Павлова, Л.Н. Финансовый менеджмент в предприятиях и коммерческих организациях. Управление денежным оборотом [Текст]. - М.: ИНФРА-М, 1996. - 392с. 12. Стоянова, Е.С. Управление оборотным капиталом [Текст]. - М.: Изд-во "Перспектива", 1998. - 128с. 13. Фащевский, В.М. Об анализе оборотных средств [Текст] /Бухгалтерский учет. - 1997г.