Кассовые операции .

Актуальность исследования заключается в том, на сегодняшний день учет кассовых операций занимает одно из центральных мест в системе бухгалтерского учета в организациях. Кроме того, сегодня, когда финансовое положение многих российских предприятий крайне неустойчиво, для их финансово - бухгалтерских служб одним из основных объектов анализа и управления должны стать денежные средства. Денежные средства являются составной частью оборотных активов. Они необходимы предприятию для осуществления расчетов между поставщиками и подрядчиками, для осуществления платежей в бюджет, расчетов с кредитными учреждениями, для выдачи работникам зарплаты, премий и для осуществления других видов выплат. Денежные средства на предприятиях могут находиться в форме наличных денег в кассе, храниться в банке на расчетных счетах, на специальных счетах, а также, использоваться в виде аккредитивов, лимитированных и других чеков. Кассовые операции играют важную роль в хозяйственной деятельности предпри¬ятий, в функционировании органов государства, в усилении заинтересо¬ванности людей в развитии и повышении эффективности производства, экономном использовании ресурсов. В современной экономике деньги выполняют 3 основные функции: - являются средством обмена, выполняют роль посредника при обмене товарами. Они движутся навстречу товарам при реализации послед¬них и навстречу факторам производства при их покупке; - деньги служат единицей счета, позволяя оценивать не только стои¬мость товаров, но и национальный объем производства, экономиче-ское положение нации; - деньги служат также средством накопления богатства, т.к. их удоб¬нее хранить, чем какие-либо товары, и получать доход при помеще-нии денег в банки.

Введение 3 Глава 1. Теоретические аспекты учета кассовых операций и их документального оформления 6 1.1. Нормативное регулирование учета кассовых операций 6 1.2. Документальное оформление кассовых операций 8 1.3. Синтетический учет кассовых операций 14 1.4. Особенности учета кассовых операций при работе на контрольно-кассовых машинах 22 Глава 2. Практические аспекты учета кассовых операций в ООО «Альфа» 28 2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Альфа» 28 2.2. Организация бухгалтерского учета в ООО «Альфа» 52 2.3. Синтетический и аналитический учет денежных средств в кассе предприятия 57 2.4. Налоговый учет кассовых операций 61 2.5. Формирование показателей формы №4 «Отчет о движении денежных средств» 80 Глава 3. Предложения по совершенствованию учета кассовых операций в ООО «Альфа» 94 Заключение 96 Список использованной литературы 98 Приложения 101

1. Гражданский кодекс РФ (часть I от 30.11.1994 № 51-ФЗ и часть II от 26.01.1996 № 14-ФЗ). 2. Налоговой кодекс РФ (часть I от 31.07.1998 № 146-ФЗ и часть II от 05.08.2000 № 117-ФЗ). 3. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете». 4. Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкции по его применению». 5. Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 г. N 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации». 6. Приказ Минфина РФ от 22 июля 2003 г. N 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций». 7. Алборов Р.А. Основы бухгалтерского учета: Учебное пособие. – «ДИС». 2001. 8. Бакаев А. О годовой бухгалтерской отчетности организации за 2003 г. // Финансовая газета. N 36. сентябрь 2003 г. 9. Богаченко В.М.. Кириллова Н.А. 3000 основных бухгалтерских проводок. «Феникс». 2003. 10. Брыкова Н.В.Основы бухгалтерского учета. Академия. 2003. 11. Булатова З.Г.. Булатов М.А. Бухгалтерский учет товарных и кассовых операций в торговых организациях. Учебное пособие. М: Экономика. 2001. 12. Бухгалтерский учет в торговле /Под ред. Белоусова. - М.: Экономика. 2000. 13. Бухгалтерский учет. Тесты. задачи и ситуации. криптограммы М. Ёлгина. Д. Каморджанов. Н. Каморджанова. И. Карташова Второе издание. – СПб: Питер. 2002. 14. Глушков И. Е. Бухгалтерский учет на современном предприятии. – М.: Кнорус; Экор-Книга. 2002. 15. Донцова Л.В.. Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской отчетности. M.: Издательство «Дело и сервис». 2008. 16. Ильина О. Информационные технологии бухгалтерского учета. - СПб: Питер. 2001. 17. Как правильно составить бухгалтерскую отчетность В. Быков. В. Патров. СПб: Питер. 2003. 18. Коцюбинский А. Руководство для бухгалтера по работе на компьютере. – М.: Главбух. 2002. 19. Кудымова Е. Главное - отчет. Пять аудиторов на один баланс // Двойная запись. N 9. сентябрь 2003. 20. Машков С.А. Самоучитель по бухгалтерскому учету. «Альфа-Пресс». 2003. 21. Мещеряков В.И. Новый баланс // Практическая бухгалтерия. N 9. сентябрь 2003. 22. Нечитайло А.И. Теория бухгалтерского учета. Юридический центр Пресс. 2003. 23. Основы бухгалтерского учета. Учебное пособие для ВУЗов. Наумова Н.А. и др. ЮНИТИ. 2003. 24. Папковская П.Я. Курс теории бух. учета Информпресс. 2000. 25. Печерская Г.А Основы бухгалтерского учета: Конспект лекций. ПРИОР. 2003. 26. Скворцова И. Сбалансировали. Минфин утвердил новые формы отчетности // Двойная запись. N 9. сентябрь 2003. 27. Снитко М.А. Теория бухгалтерского учета. - Мисанта. 2000. 28. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. Финансы и статистика. 2003. 29. Хахонова Н.Н. Реформирование бухгалтерского учета. Бухгалтерский учет. 2003. 30. Щадилова С.Н. Основы бухгалтерского учета. Учебное пособие. 3-е изд. Издательство: Дело и Сервис. 2003.