Контрльная по бухучету.

Задание 1


21 сентября текущего года акционерным коммерческим банком «Эхо» (г. Челябинск) выполнены следующие операции:
1. Получено письменное согласие ОАО «Гамма» для исправления выявленной при проверке лицевых счетов ошибочной бухгалтерской проводки от 15 сентября: по платежному поручению № 100 иногородней фирмы ЗАО «Вереск» сумма 5100 рублей зачислена вместо расчетного счета № 40701810200000000013 ОАО «Галла» на расчетный счет № 40702810500000000013 ОАО «Гамма».
2. ОАО «Альфа» представлено для оплаты акцептованное платежное требование № 101 иногороднего поставщика (расчетный счет получателя открыт в банке « Тверь», г. Тверь).
3. Открыт депозитный счет физическому лицу Афанасьеву П.П. Приняты наличными 2500 рублей сроком на 30 дней. Выдана сберегательная книжка.
4. ОАО «Бета», имеющее расчетный счет в банке «Эхо», предоставило платежное поручение № 75 на перечисление процентов за кредит, предоставленный АКБ «Инвест» г. Челябинск, в сумме 450 руб.
5. В установленный срок не погашена задолженность по кредиту, выданному Лисицыну В.П., и проценты в сумме 120 руб.
6. По вкладу Громова П.В. в связи с закрытием счета начислены проценты в сумме 20 руб. Сумма вклада и проценты выплачены из кассы наличными.
7. По заявлению ОАО «Гамма» выдана расчетная чековая книжка. По платежному поручению № 77 с его расчетного счета перечислено 18000 руб. в качестве гарантии оплаты выданных чеков.
8. Кредит, выданный ОАО «Альфа» сроком на 30 дней, пролонгирован на 45 дней.
9. В установленный срок в связи с закрытием договора погашена задолженность по кредиту, выданному ОАО «Гамма» под залог имущества. Уплачены доначисленные проценты в сумме 300 руб. Восстановлена сумма резерва на возможные потери.
10. Проинкассирована, но не пересчитана денежная выручка ОАО «Гамма» в сумме 11000 рублей.
11. Банком «Эхо» в соответствии с договором размещены в депозит в Банке России денежные средства в сумме 20000 рублей сроком на 5 дней.
12. 21 сентября текущего года индивидуальный предприниматель Арефьев Александр Константинович представил в банк все необходимые документы для открытия валютного счета в долларах США. Документы оформлены верно. Заключен договор банковского счета № 3214. Выписки по лицевому счету выдаются Арефьеву А.К. ежедекадно – 1,11,21 числа каждого месяца.
13. Оплачен заказ на изготовление бланков сберегательных сертификатов типографией в сумме 1500 рублей (расчетный счет типографии открыт в другом банке). Затраты, связанные с изготовлением сберегательных сертификатов, отнесены на расходы банка.
14. Оприходованы полученные из типографии бланки сберегательных сертификатов в количестве 100 штук (см. операцию 13).
15. В связи с изменением официального курса рубля к иностранной валюте проведена текущая переоценка активов и пассивов банка в иностранной валюте.

На основании входящих остатков счетов баланса АКБ «Эхо» по состоянию на 21 сентября (Прил. 1, 2) и результатов проведения операций за день:
- составить ведомость проводок (Прил. 3);
- на основании ведомости проводок открыть лицевые счета на начало дня (на схемах счетов по образцу в Прил. 5) по балансовым и внебалансовым счетам, отразить в них проведенные за день операции;
- составить оборотную ведомость по балансовым и внебалансовым счетам (Прил. 7, 8).


Ведомость бухгалтерских проводок
АКБ \"Эхо\"
за 21 сентября 200_ г.






Приложение 5

ЛИЦЕВЫЕ СЧЕТА (схемы)

ЗА____________________________________________________________











Приложение 7
Акционерный коммерческий банк \"Эхо\" г. Челябинск





Оборотная ведомость по счетам кредитной организации
наименование кредитной организации, ее филиала





за 21 сентября 200_ г.









Приложение 8





























В. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
Приложение 4
Присвоить номер лицевому счету, открытому Арефьеву А.К. – физическому лицу – индивидуальному предпринимателю. На данном балансовом счете зарегистрировано 56 лицевых счетов, контрольный ключ – 1. Зарегистрировать счет в Книге регистрации открытых лицевых счетов (операция 12) (Прил. 4).

Наименование
АКБ «Эхо»



Балансовый счет
42601
регистрации открытых лицевых счетов по счету
Книга
Приложение 6
Отразить операции в лицевом счете ОАО «Гамма». БИК банка «Эхо» – 047503388, корреспондентский счет № 301018106000000000388 открыт в ГРКЦ Банка России по Челябинской области, БИК ГРКЦ- 047501001(Прил. 6);


ЛИЦЕВОЙ СЧЕТ
Приложение 9
Оформить мемориальный исправительный (сторнированный) ордер по операции 1 (Прил. 9). Расчетный счет фирмы «Вереск» № 40702810100000000997 открыт в АКБ «Фаворит» г. Волгограда, корреспондентский счет № 301018100000000000997, БИК 041800997.
МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР № _____1_________

-

1. Банк В.Р. Организация и бухгалтерский учет банковских операций: учеб. пособие / В.Р. Банк, С.К. Семенов. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 352 с.
2. Бухгалтерский учет в кредитных организациях: правила ведения. – М.: Приор, 2008. – 416 с.
3. Курсов В.Н. Бухгалтерский учет в коммерческом банке: новые типовые бухгалтерские проводки операций банка; учеб. пособие / В.Н. Курсов, Г.А. Яковлев. – 9-е изд., испр. и доп. – М.: Инфра-М, 2009. – 334 с.
4. О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации: положение ЦБР, 26 марта 2007 г. № 302-П (с изм. и доп.).
5. О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации: положение ЦБР, 24 апреля 2008 г. № 318-П (с изм. и доп.).