Критерии отбора предприятий для выездных налоговых проверок отечественный и зарубежный опыт.

Введение Актуальность настоящего исследования основана на социально-экономических изменениях, непрерывно происходящих в России и оказывающих непосредственное влияние на развитие современного налогового права в целом и правового регулирования порядка проведения налоговых проверок в частности. Как отмечают современные учёные, «рыночные отношения сопровождаются появлением предприятий новых форм собственности, сменой источников финансовых ресурсов, принципов финансирования и кредитования, ценообразования, денежные расчеты, разделение доходов, состава финансово-кредитной системы и взаимоотношений между ее частями» . Степень изученности исследуемого вопроса. Институту налогового контроля посвящено немало диссертационных работ , монографических исследований, научных публикаций, учебных пособий. К настоящему времени проблема проведения налоговых проверок как элемента системы налогового контроля исследовалась достаточно активно в связи с постоянными изменениями налогового законодательства и высокой степени конфликтности в сфере практического применения , однако исследований на базе последних изменений проводилось недостаточно в силу непродолжительности их действия. Нормативно-информационную базу исследования составили: нормативно – правовые акты, регулирующие порядок налогового контроля в России, включая Конституцию РФ, Налоговый кодекс, законы и подзаконные акты, а также специальная литература, материалы периодической печати и материалы судебной практики по теме исследования.

Введение 3 1. Общая характеристика выездных налоговых проверок 5 1.1. Понятие выездной налоговой проверки, ее цель и задачи 5 1.2. Основы правового регулирования налоговых проверок 9 2. Отечественный и зарубежный опыт в формировании критериев для отбора предприятий для выездных проверок 15 2.1. Предпроверочный анализ выездных проверок 15 2.2. Анализ Концепции системы планирования выездных налоговых проверок 17 2.3. Анализ зарубежного опыта отбора для налоговых проверок 20 Заключение 23 Библиография 25

1. Стратегия национальной безопасности Российской Федерации до 2020 года / Утв. Указом Президента Российской Федерации от 12 мая 2009 г. № 537. 2. Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ// Собрание законодательства РФ. 1998. № 31. Ст. 3824. 3. Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2001. № 1 (часть II). Ст. 18. 4. Приказ ФНС РФ от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок»// Российский налоговый курьер, № 13-14, июль, 2007 5. Приказ ФНС РФ от 14.10.2008 № ММ-3-2/467@ «О внесении изменений в Приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ «Об утверждении концепции системы планирования выездных налоговых проверок»// Бухгалтерский учет,№ 22, 2008 6. Приказ ФНС РФ от 25.12.2006 № САЭ-3-06/892@ «Об утверждении форм документов, применяемых при проведении и оформлении налоговых проверок; оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки; порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов; требований к составлению Акта налоговой проверки» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 20.02.2007 № 8991)// Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, № 13, 26.03.2007 7. Приказ ФНС РФ от 07.05.2007 № ММ-3-06/281@ «Об утверждении рекомендуемых форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах»// Документы и комментарии, № 12, 13.06.2007 8. Приказ ФНС РФ от 06.03.2007 № ММ-3-06/106@ «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 05.04.2007 № 9259)// Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, № 20, 14.05.2007 9. Письмо Управления ФНС России по г. Москве от 12.01.2007 № 16-10/00/780 II. Литература 10. Балашова А.С. Финансовое право РФ. – М.: ПРИОР, 2005 11. Голованова П.Ю. Финансовое право. – М.: Юристъ, 2002 12. Гусева Т.А. Как эффективнее провести налоговую проверку // Финансы, 2001, № 2 13. Ильин А.Ю. Формирование организационно-правового механизма налогового контроля в современных условиях: дисс. ... канд. юр. наук. М., 2007 14. Налоги и налогообложение. 5-е изд. / под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. - СПб.: Питер, 2006 15. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство / Под ред. Е.Н. Евстигнеева. - СПб.: Питер, 2001 16. Налоговое право России: Учебник для вузов / Отв. ред. Ю.А. Крохина. М., 2003 17. Нарусов М.М. Ответственность и судебная практика по делам о нарушениях порядка осуществления налогового контроля: автреф. дисс. ... канд. юр. наук. М., 2008. 18. Полтева А.М. Правовые и организационные основы проведения камеральной налоговой проверки: дисс. ... канд. юр. наук. М., 2008 19. Садовская Т.Д. Правовые и организационные аспекты совершенствования налогового контроля в Российской Федерации: дисс. ... канд. юр. наук. Тюмень, 2007 20. Сашичев В.В. Основные методологические подходы к формированию выводов по результатам предпроверочного анализа деятельности налогоплательщиков //Налоговая политика и практика, 2007, № 9/1 21. Суругин Д.Н. Правовое регулирование налогового контроля трансфертного ценообразования: дисс. ... канд. юр. наук. М., 2007 22. Терзиди А.В. Налоговый контроль // Учеб. пособие [Текст] / Г.Г. Нестеров, Н.А. Попонова, А.В. Терзиди. – М.: «Эксмо», 2009 23. Уткин В.В. Правовое регулирование налоговых проверок в Российской Федерации: дисс. ... канд. юр. наук. Саратов, 2004 24. Шорников С.А. Теоретическо-правовые основ осуществления налоговых проверок в РФ. Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата юридических наук. - М., 2008 25. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. - М: ИНФРА-М, 2002 III. Материалы судебной практики 26. Определение Конституционного Суда РФ от 05.07.2005 N 301-О «По жалобе гражданина Кукушина Николая Викторовича на нарушение его конституционных прав положениями подпункта 7 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации»// Вестник Конституционного Суда РФ, № 6, 2005 27. Постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 № 5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации»// Вестник ВАС РФ, № 7, 2001 28. Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды»// Вестник ВАС РФ, № 12, декабрь, 2006 29. Решение Арбитражного суда г.Москвы от 22 июля 2008 г. по делу № А40-24614/08-87-60