Методика налоговых проверок финансово-кредитных учреждений.

Введение


Кредитные организации в силу специфики своей профессиональной деятельности обладают определенной информацией, порядок использования которой достаточно жестко регламентируется. В то же время вопросы взаимодействия банков и налоговых органов в части представления сведений, являются предметом многочисленных дискуссий.
Целью курсовой работы является изучение теоретических основ банковских документов как источника сведений для целей налогового контроля.
Для достижения этой цели предполагается решить ряд взаимосвязанных задач:
• Изучение порядка проведения налогового контроля
• Представление банком документов (информации) о клиентах
• Рассмотрение мотировочной части запросов, направляемых в банк
• Анализ ответственности банков за совершение налоговых правонарушений и последствий отказа банка от представления информации по запросам
В процессе исследования изучены законодательные и нормативно – правовые акты РФ, труды отечественных авторов, а также практические рекомендации из периодической литературы.
Курсовая работа состоит из введения, четырех глав, заключения, списка использованной литературы.

Введение 3 1. Порядок проведения налогового контроля 4 2. Представление банком документов (информации) о клиентах 7 3. Мотивировочная часть запроса, направляемого в банк 11 4. Ответственность банков за совершение налоговых правонарушений и последствия отказа банка от представления информации по запросам 13 Заключение 22 Список использованной литературы 25

1. Закон РФ от 21.03.1991 № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации»
2. Налоговый Кодекс РФ
3. Письмо Федеральной налоговой службы от 29.09.2008 № ШТ-6-2/675
4. Постановление Президиума ВАС РФ от 31.03.2009 № 16896/08
5. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности»
6. Боженок С.Я. Способы взыскания долгов // Налоговый вестник. - 2009. - № 10. – С. 7 - 9.
7. Венедиктов Ю.А., Черепахин А.Н. Финансовые санкции в системе управления. М., 2007. – 624 с.
8. Воробьева А.Ю. Порядок истребования информации о клиентах у кредитных организаций при осуществлении налогового контроля // Налоговая проверка. - 2008. - № 1. – С. 4 - 5.
9. Гавриленко Д.В. Об истребовании у банков информации, необходимой для осуществления налогового контроля // Налоговый вестник. - 2007. - № 10. – С. 7 - 10.
10. Карасева С.В. Непредставление, несообщение налоговому органу сведений. Что грозит? // Горячая линия бухгалтера. - 2009. - № 8. – С. 7 - 10.
11. Кинсбурская В.А. Система ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах // Налоги. - 2008. - № 12. – С. 24.
12. Налоговое право России: Учебник для вузов / Отв. ред. д. ю. н. проф. Ю.А. Крохина. М.: Издательство НОРМА, 2006. – 596 с.
13. Санникова И.Э. Об истребовании налоговыми органами информации у банка // Налоговый вестник. - 2009. - № 5. – С. 11 - 14.
14. Синникова Н.В. Комментарий к письму управления федеральной налоговой службы по г. Москве от 9 декабря 2008 г. N 09-14/114575 // Московский бухгалтер. - 2009. - № 4. – С. 4 - 6.
15. Справочник директора предприятия / под. ред. Лапусты М.Г. - М.: ИНФРА - М., 2008. – 832 с.
16. Тараканов С.А. Истребование документов и информации у банков банков // Российский налоговый курьер. - 2007. - № 22. – С. 21 - 24.
17. Тараканов С.А. Налоговые обязанности банков // Российский налоговый курьер. - 2008. - № 10. – С. 17 – 19.
18. Тропская С.С. Юридическая ответственность налогоплательщика – физического лица // Финансовое право. - 2008. - № 10. – С. 17 - 19.
19. Ушакова А. Банковская тайна в налоговом тумане // Консультант. - 2007. - № 23. – С. 24 - 27.
20. Чулкова Л. Истребование документов у банка // Финансовая газета. - 2009. - № 42. – С. 23 - 25.