Налог на доходы физических лиц.

Введение

Налоги относятся к числу ключевых инструментов государственной политики. Они затрагивают самые важные стороны жизни человека и общества, а сам процесс разработки налогового законодательства неразрывно связан с острыми противоречиями и компромиссами. Поэтому налоговая тематика всегда и во всех странах актуальна. Её особенная острота для России состоит сегодня в том, что реформа налогов во многом определяет глубину и характер современных экономических, социальных и политических преобразований в стране. В центре любой налоговой системы стоит налогообложение личных доходов. Это вызвано не только тем, что все общественные отношения так или иначе замыкаются на человека, работника, но и тем, что тяжесть индивидуального налога на доходы во многом определяет уровень обложения другими налогами. Развитие рыночных отношений, рост цен, повышение оплаты труда - всё это, меняя условия формирования и использования доходов, требует большой подвижности налогов. Главную роль в повышении эффективности проводимой в России налоговой реформы должно играть государственное регулирование форм налогообложения доходов физических лиц с социальной защитой неимущих слоев населения.
Особая важность и актуальность выбранной для данной работы темы исследования связана и с тем обстоятельством, что многие вопросы, касающиеся перспектив и основных направлений развития налога на доходы физических лиц в России, изучены либо явно недостаточно, либо вовсе не затрагивались. В частности, речь идет о проблемах структурирования подоходного налогообложения в целом, выбора эффективных налоговых вычетов, применения пропорциональных и прогрессивных налоговых ставок, налогового контроля за полнотой и своевременностью уплаты налога, борьбы против уклонения от налогов.
Целью работы является комплексное исследование налога на доходы физических лиц. Для достижения поставленной цели решались следующие задачи:
1. Охарактеризовать налогоплательщиков налога.
2. Рассмотреть виды доходов, облагаемых налогом.
3. Изучить порядок определения налоговой базы налога.
4. Рассмотреть порядок исчисления и уплаты налога.
Объектом исследования являются формы и методы налогообложения доходов физических лиц в РФ.
Предметом исследования является система налоговых отношений, действующих при налогообложении доходов физических лиц.
Методологическую основу исследования составили основные методы научного познания объекта и предмета исследования: диалектический, исторический, формально-логический, системный, сравнительный, статистический, нормативно-аналитический, анализа и синтеза, метод моделирования и др.
Теоретическую основу исследования составили труды таких ученых, как: Акимова В.М., Бондарь Н.С., Демин А.В., Крохина Ю.А., Серебрякова А.В., Шабанская Т.О. и др.

Введение...3
Глава 1. Общие положения о налоге на доходы физических лиц......................5
1.1. Налогоплательщики налога.............................................................................5
1.2. Виды доходов, облагаемых налогом............................................................12
Глава 2. Исчисление и уплата налога на доходы физических лиц...................17
2.1. Определение налоговой базы налога............................................................17
2.2. Порядок исчисления и уплаты налога..........................................................22
Заключение.33
Список литературы....36

I. Нормативные акты
1. Конституция РФ от 12.12.1993 г. (в ред. от 30.12.2008 г.).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 29.12.2009 г., с изм. от 29.01.2010 г.).
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 29.12.2009 г., с изм. от 29.01.2010 г.).

II. Литература
4. Акимова В.М. Налог на доходы физических лиц. Комментарий (постатейный) к главе 23 НК РФ. М., 2007.
5. Апель А.Л. Налогообложение физических лиц в РФ. М., 2006.
6. Артемов Н.М., Ашмарина Е.М. Финансовое право. М., 2006.
7. Богданова Т. Налог на доходы физических лиц // Налоги. 2002.
8. Бондарь Н.С., Крохина Ю.А., Кучеров И.И., Смирникова Ю.Л. Налоговое право России. Учебник. М., 2009.
9. Власов А.В. Новое в налогообложении доходов физических лиц // Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение. 2009. № 5.
10. Вострикова Л.Г. Финансовое право. Учебник. М., 2007.
11. Гаврилова Т.В. Налог на доходы физических лиц // Налоговый вестник. 2003. № 9.
12. Голубчикова С.А. Изменения, внесенные в обложение налогом на
доходы физических лиц в 2008 году // Налоговый вестник. 2008. № 7.
13. Гуев А.Н. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. М., 2009.
14. Демин А.В. Налоговое право России. Учебное пособие. М., 2006.
15. Еналеева И.Д., Сальникова Л.В. Налоговое право России. Учебник. М., 2009.
16. Землин А.И. Налоговое право. Учебник. М., 2008.
17. Крохина Ю.А. Финансовое право России. Учебник. 2008.
18. Мальцев В.А. Финансовое право. М., 2008.
19. Рязанова В. Налог на доходы физических лиц: обязанности работодателя при выплате доходов // Автономные организации: бухгалтерский учет и налогообложение. 2007. № 4.
20. Серебрякова А.В. Налог на доходы физических лиц: особенности уплаты // Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение. 2007.№ 5.
21. Смирнова Е.Е. Имущественные налоговые вычеты по налогу на
доходы физических лиц // Налоговый вестник. 2004. № 8.
22. Сокол М.П., Волошина А.Н. Налог на доходы физических лиц: Порядок
определения налоговой базы по доходам, полученным в виде материальной выгоды // Налоговый вестник. 2002. № 6.
23. Шабанская Т.О. Налог на доходы физических лиц: Перспективы
развития законодательства // Законодательство. 2000. № 9.
24. Шуплецова Ю.И. Финансовое право: конспект лекций. М., 2009.

III. Материалы практики
25. Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 17 декабря 2008 г. « Ф08-7659/2008 «Согласно статье 207 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников, в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ».
26. Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 11 августа 2008 г. № Ф08-4440/2008 «В соответствии со статьей 210 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми, у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса».