Налоги и налогообложение.

Основные понятия:

налоги; характеристики налога (односторонний и при-нудительный характер, безвозмездность, безвозвратность, средство упорядочения финансовых отношений плательщика и государства); сбор; пошлина; цель взимания налогов; сбо-ров и пошлин; этапы развития налоговой системы; принци-пы налогообложения (принцип справедливости, принцип оп-ределенности, принцип удобства и принцип экономии); функции налогов (фискальная, контрольно-учетная, распре-делительная, регулирующая, стимулирующая); прямые и косвенные налоги; общегосударственные и местные налоги; элементы налоговой системы; физические и юридические лица; налоговый агент; представитель налогоплательщика; экономическая и неэкономическая деятельность; объекты налогообложения (имущество, доходы и прибыль, обороты по реализации товаров, ввоз или вывоз товаров); ставки нало-гов (твердые, пропорциональные, погрессивные и регрес-сивные); способы уплаты налогов; налоговые льготы (произ-водственно-экономические, социальные, экологические, спе-циальные).

ВВЕДЕНИЕ 9

ТЕМА 1. НАЛОГИ: СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ 10

ЛЕКЦИЯ 1. НАЛОГИ: СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ 10

СУЩНОСТЬ НАЛОГОВ КАК СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ КАТЕГОРИИ 10

ИСТОРИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ РАЗВИТИЯ НАУКИ О НАЛОГАХ 13

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА НАЛОГОВ И ИХ ФУНКЦИИ 16

ОСНОВНЫЕ ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ 18

НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ И ВИДЫ НАЛОГООБЛАГАЕМОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 20

ВИДЫ НАЛОГООБЛАГАЕМОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И КЛАССИФИКАЦИЯ СУБЪЕКТОВ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 21

ОБЪЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ИСТОЧНИКИ УПЛАТЫ НАЛОГОВ 23

МЕТОДЫ ПОСТРОЕНИЯ НАЛОГОВЫХ СТАВОК 27

МЕТОДЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, СПОСОБЫ ИСЧИСЛЕНИЯ И СРОКИ УПЛАТЫ НАЛОГОВ 28

НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ 29

Контрольные вопросы к теме №1 31

ТЕМА 2. НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА И ЕЕ РОЛЬ В РЕГУЛИРОВАНИИ ЭКОНОМИКИ 32

ЛЕКЦИЯ 2-3. НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА И ЕЕ РОЛЬ В РЕГУЛИРОВАНИИ ЭКОНОМИКИ 32

СУЩНОСТЬ И ЗАДАЧИ НАЛОГОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ЭКОНОМИКИ 32

РОЛЬ НАЛОГОВ В ФОРМИРОВАНИИ БЮДЖЕТА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 39

МИНИСТЕРСТВО ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ КАК ОРГАН ГОСУДАРСТВЕННОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ В НАЛОГОВОЙ СФЕРЕ 45

Контрольные вопросы к теме №2 52

ТЕМА 3. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РЕСПУБЛИКИ

БЕЛАРУСЬ И ЕЕ ОСНОВНЫЕ ЭЛЕМЕНТЫ 53

ЛЕКЦИЯ 4. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ И ЕЕ ОСНОВНЫЕ ЭЛЕМЕНТЫ 53

ХАРАКТЕРИСТИКА СУБЪЕКТОВ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ: ПЛАТЕЛЬЩИКИ, ИХ ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ 54

НЕКОТОРЫЕ ОСОБЕННОСТИ УПЛАТЫ НАЛОГОВ И ИНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПО ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ИНОСТРАННЫХ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ 54

ВИДЫ ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫХ НАЛОГОВ И СБОРОВ 55

ЛЬГОТЫ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ 56

СРОКИ И ПОРЯДОК УПЛАТЫ НАЛОГА 57

МЕРЫ ОТВЕТСТВЕННОСТИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ ЗА НАЛОГОВЫЕ НАРУШЕНИЯ 57

Обязанности плательщиков 58

Меры ответственности плательщиков 59

Контроль налоговых органов 62

Обжалование действий должностных лиц налоговых органов 62

Контрольные вопросы к теме №3 63

ТЕМА 4. ПРАКТИКА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ 64

ЛЕКЦИЯ 5. НАЛОГИ, ВКЛЮЧАЕМЫЕ В ОТПУСКНУЮ ЦЕНУ ПРОДУКЦИИ, РАБОТ И УСЛУГ (КОСВЕННЫЕ НАЛОГИ) 64

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ 64

Особенности налогообложения индивидуальных предпринимателей 65

ОПРЕДЕЛЕНИЕ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО ТОВАРАМ, ВВОЗИМЫМ НА ТАМОЖЕННУЮ ТЕРРИТОРИЮ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 75

Определение даты реализации товаров 75

Порядок исчисления налога при реализации товаров 77

Порядок исчисления налога по товарам, ввозимым на таможенную территорию Республики Беларусь 78

Сумма налога, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товаров (работ, услуг) 79

Отнесение сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг) 79

Налоговые вычеты. Порядок применения налоговых вычетов 80

Налоговый период и сроки уплаты налога 81

Особенности применения налога 81

АКЦИЗЫ 82

Облагаемые товары (продукция) и ставки акцизов 83

Порядок исчисления и уплаты акцизов 89

Порядок и сроки уплаты акцизов 90

Обязанность и ответственность плательщиков 91

ТАМОЖЕННЫЕ ПОШЛИНЫ 92

ЕДИНЫЙ ПЛАТЕЖ ОТЧИСЛЕНИЙ В РЕСПУБЛИКАНСКИЙ ФОНД ПОДДЕРЖКИ ПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ПРОДУКЦИИ, ПРОДОВОЛЬСТВИЯ И АГРАРНОЙ НАУКИ И НАЛОГА С ПОЛЬЗОВАТЕЛЕЙ АВТОМОБИЛЬНЫХ ДОРОГ В ДОРОЖНЫЕ ФОНДЫ 96

Особенности исчисления республиканского единого платежа 99

Представление расчетов и сроки уплаты республиканского единого платежа 100

Ответственность плательщиков за уплату республиканского единого платежа и контроль налоговых органов 100

ЛЕКЦИЯ 6. НАЛОГИ И ОТЧИСЛЕНИЯ, ВКЛЮЧАЕМЫЕ В СОСТАВ ЗАТРАТ ПО ПРОИЗВОДСТВУ ПРОДУКЦИИ, РАБОТ И УСЛУГ 101

ЕДИНЫЙ ПЛАТЕЖ ЧРЕЗВЫЧАЙНОГО НАЛОГА И ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ ОТЧИСЛЕНИЙ В ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ФОНД СОДЕЙСТВИЯ ЗАНЯТОСТИ 101

Объект исчисления единого платежа 101

Выплаты, включаемые в состав фонда заработной платы 102

Размер единого платежа и обязательных отчислений в Государственный фонд содействия занятости 112

Порядок исчисления и сроки уплаты единого платежа 115

ПЛАТЕЖИ ЗА ЗЕМЛЮ 116

НАЛОГ ЗА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫХ РЕСУРСОВ 123

Объекты налогообложения 124

Ставки налога 124

Льготы по налогу 125

Порядок уплаты и зачисления налога в бюджет 125

ЛЕКЦИЯ 7. НАЛОГИ, УПЛАЧИВАЕМЫЕ ИЗ ПРИБЫЛИ (ДОХОДА) 127

НАЛОГ НА НЕДВИЖИМОСТЬ 127

Объект налогообложения 128

Ставки налога 128

Льготы по налогу 129

НАЛОГ НА ДОХОДЫ И ПРИБЫЛЬ ПРЕДПРИЯТИЙ 133

Ставки налога 143

Льготы по налогообложению 144

Порядок исчисления и уплаты налогов на доходы и прибыль 148

Ответственность плательщиков и контроль налоговых органов 150

Контрольные вопросы к теме №4 150

ТЕМА 5. ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

МАЛЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ 152

ЛЕКЦИЯ 8. ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МАЛЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ 152

ОБЩИЕ УСЛОВИЯ ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 153

ПРИМЕНЕНИЕ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. ПАТЕНТ И ЕГО СТОИМОСТЬ 156

Порядок выплаты годовой стоимости патента. Порядок уплаты налога при упрощенной системе налогообложения 158

Контрольные вопросы к теме №5 161

ТЕМА 6. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 162

ЛЕКЦИЯ 9-10. ПОДОХОДЫЙ НАЛОГ С ГРАЖДАН 162

ПЛАТЕЛЬЩИКИ НАЛОГА 162

ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 163

ЛЬГОТЫ ПО НАЛОГУ 165

УСТРАНЕНИЕ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 175

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДОХОДОВ, ПОЛУЧАЕМЫХ НЕ ПО МЕСТУ ОСНОВНОЙ РАБОТЫ (СЛУЖБЫ, УЧЕБЫ) В ТЕЧЕНИЕ КАЛЕНДАРНОГО ГОДА 179

Контрольные вопросы к теме №6 180

ТЕМА 7. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ 181

ЛЕКЦИЯ 11. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ 181

МЕСТНЫЕ БЮДЖЕТЫ, ИСТОЧНИКИ ИХ ФОРМИРОВАНИЯ И ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ РАСХОДОВАНИЯ СРЕДСТВ 181

Доходы местных бюджетов 182

Распределение доходов между местными бюджетами 183

Расходы местных бюджетов 184

ФОРМИРОВАНИЕ МЕСТНЫХ БЮДЖЕТОВ 184

НАЛОГ С ПРОДАЖ ТОВАРОВ В РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛЕ 185

НАЛОГ ЗА УСЛУГИ, ОКАЗЫВАЕМЫЙ ОБЪЕКТАМИ СЕРВИСА 186

ЦЕЛЕВЫЕ СБОРЫ 187

СБОРЫ С ПОЛЬЗОВАТЕЛЕЙ 188

СБОРЫ С ЗАГОТОВИТЕЛЕЙ 188

КУРОРТНЫЙ СБОР 189

СБОРЫ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ПРИ ПЕРЕСЕЧЕНИИ ИМИ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ГРАНИЦЫ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 190

НАЛОГ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ БЕНЗИНА И ДИЗЕЛЬНОГО ТОПЛИВА 190

СБОР В МЕСТНЫЕ ЦЕЛЕВЫЕ БЮДЖЕТНЫЕ ЖИЛИЩНО-ИНВЕСТИЦИОННЫЕ ФОНДЫ И СБОР НА ФИНАНСИРОВАНИЕ РАСХОДОВ, СВЯЗАННЫХ С СОДЕРЖАНИЕМ И РЕМОНТОМ ЖИЛИЩНОГО ФОНДА 191

ПРЕДСТАВЛЕНИЕ РАСЧЕТОВ И СРОКИ УПЛАТЫ МЕСТНЫХ ЦЕЛЕВЫХ БЮДЖЕТНЫХ ЖИЛИЩНО-ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ 195

Контрольные вопросы к теме №7 196

ТЕМА 8. ЭФФЕКТИВНОСТЬ И ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ. НАЛОГОВАЯ РЕФОРМА: СОДЕРЖАНИЕ, ЭТАПЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ РЕАЛИЗАЦИИ 198

ЛЕКЦИЯ 8. ЭФФЕКТИВНОСТЬ И ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ. НАЛОГОВАЯ РЕФОРМА: СОДЕРЖАНИЕ, ЭТАПЫ

И ПЕРСПЕКТИВЫ РЕАЛИЗАЦИИ 198

ЭФФЕКТИВНОСТЬ И ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ 198

БЕЗДЕФИЦИТНОСТЬ БЮДЖЕТА И ОПТИМАЛЬНОСТЬ НАЛОГОВОГО БРЕМЕНИ КАК ОРИЕНТИРЫ ЭФФЕКТИВНОЙ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ 200

ПУТИ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГОВОГО БРЕМЕНИ 201

ЦЕЛЬ И НАПРАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ РЕФОРМЫ. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ В РАМКАХ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 204

СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ В РАМКАХ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 209

ПЕРСПЕКТИВЫ СОЗДАНИЯ ЕДИНОЙ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ СОЮЗНОГО ГОСУДАРСТВА БЕЛАРУСИ И РОССИИ 216

Основные принципы построения Налогового кодекса Союзного государства 216

Контрольные вопросы к теме №8 220

ЛИТЕРАТУРА 221

ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЕ ВОПРОСЫ 226

ЛИТЕРАТУРА



1. Конституция Республики Беларусь от 15.03.1994, с из-менениями и дополнениями, принятыми на республиканском ре-ферендуме 24.11.1996.

2. Гражданский кодекс Республики Беларусь от 07.12.1998 № 218-3 (Ведамасці Нацыянальнага сходу Рэспублікі Беларусь, 1999 г., № 7-9, ст. 101) (ГК).

3. Налоговый кодекс Республики Беларусь (Общая часть) от 19.12.2002 №166-3 (Национальный реестр правовых актов Рес-публики Беларусь, 2003г., №4, 2/920) (НК).

4. Закон Республики Беларусь от 28.05.1991 № 813-ХII

«О предпринимательстве в Республике Беларусь» (Ведамасці Вярхоўнага Савета Беларускай ССР, 1991 г., № 19, ст. 269).

5. Закон Республики Беларусь «О бюджетной системе Рес-публики Беларусь и государственных внебюджетных фондах» (Ведамасцi Вярхоўнага Савета Рэспублiкi Беларусь, 1993 г., N 20, ст.240).

6. Закон Республики Беларусь «О государственной нало-говой инспекции Республики Беларусь» от 2 февраля 1994

(Ведомости Верховного Совета Республики Беларусь 1994г., № 7,

ст. 94).

7. Закон Республики Беларусь «О бюджете Республики Беларусь на 2004 год» от 29 декабря 2001г. (Национальный ре-естр правовых актов Республики Беларусь, 2002г., № 5, 2/821). Закон Республики Беларусь «О бюджете Республики Беларусь на 2004 год» от 29 декабря 2001г. (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2002г., № 5, 2/821).

8. Закон Республики Беларусь от 20.12.1991 № 1323-ХII «О налогах и сборах, взимаемых в бюджет Республики Беларусь» (Ведамасці Вярхоўнага Савета Рэспублікі Беларусь, 1992 г., № 4, ст. 75).

9. Закон Республики Беларусь «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Бе-ларусь по вопросам налогообложения» от 1 января 2004г.

(Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь,

№ 260/3).

10. Закон Республики Беларусь от 19.12.1991 № 1319-ХII «О налоге на добавленную стоимость» (Ведамасці Вярхоўнага Савета Рэспублікі Беларусь, 1992 г., № 3, ст. 51; Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 1999 г., № 95,2/99).

11. Декрет Президента Республики Беларусь от 17.05.2001 № 14 «О некоторых вопросах исчисления и уплаты налога на до-бавленную стоимость» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., № 49, 1/2671).

12. Закон Республики Беларусь от 19.12.1991 № 1321-ХII «Об акцизах» (Ведамасці Вярхоўнага Савета Рэспублікі Беларусь, 1992 г., № 3, ст. 53; Ведамасці Нацыянальнага сходу Рэспублікі Беларусь, 1998 г., № 4, ст. 22).

13. Закон Республики Беларусь «О налоге на недвижи-мость» от 23 декабря 1991 г. N 1337-XІІ (Ведомости Верховного Совета Республики Беларусь, 1992 г., N 3, ст.59) с изм. и доп. За-кон от 24 июля 2002 г. N 134-З (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2002 г., N 87, 2/883).

14. Закон Республики Беларусь «О подоходном налоге с физических лиц» от 21 декабря 1991 года в редакции Закона Рес-публики Беларусь от 9 марта 1999 года (Ведамасцi Вярхоўнага Савета Рэспублiкi Беларусь, 1992 г., № 5, ст. 79; Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 1999 г., № 21, 2/22).

15. Декрет Президента Республики Беларусь от 27.01.2003 № 4 «О едином налоге с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц и о некоторых мерах по регулированию предпринимательской деятельности» (Национальный реестр пра-вовых актов Республики Беларусь, 2003 г., № 14, 1/4342).

16. Закон Республики Беларусь «О дорожных фондах в Рес-публике Беларусь» от 23 декабря 1991 года в редакции Закона Республики Беларусь от 29 декабря 2001 года (Ведамасцi Вяр-хоўнага Савета Рэспублiкi Беларусь, 1992 г., № 3, ст. 61; Нацио-нальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2002г.,

№ 5, 2/822).

17. Закон Республики Беларусь «Об упрощенной системе налогообложения для субъектов малого предпринимательства» от 31 декабря 1997 г. № 121-З с изм. и доп. Закон от 24 июля

2002 г. № 134-З (Национальный реестр правовых актов Респуб-лики Беларусь, 2002 г., № 87, 2/883).

18. Декрет Президента Республики Беларусь «О введении единого налога для производителей сельскохозяйственной про-дукции» от 13 июля 1999 г. № 27 (Национальный реестр право-вых актов Республики Беларусь, 1999 г., № 54, 1/481).

19. Антонов Н.Б. Государственное регулирование эконо-мики. Мн: Академия управления при Президенте Республики Бе-ларусь, 2002.-775 с.

20. Василевская Т.И. Налоги. Методика исчисления. Пути оптимизации. Мн.,1995.-126 с.

21. Василевская Т.И., Стасенко В.А. Налоги Беларуси: тео-рия, методика и практика. Мн.,1999.- 544 с.

22. Глухов В.В., Дольдэ И.В. Налоги: теория и практика: Учеб. пособие. СПб., 1996.- 281с.

23. Грисимова Е.Н. Налогообложение: Учеб. пособие. СПб., 2000.- 264.

24. Гуреев В.И. Налоговое право. М., 1995.-253 с.

25. Дадалко В.А., Румянцева Е.Е., Демчук Н.Н. Налогооб-ложение в системе международных экономических отношений: Учеб. пособие. Мн., 2000.-359 с.

26. Демчук Н.Н. Налоговый потенциал предприниматель-ского сектора экономики// Главный бухгалтер. 2000. № 5.

С. 70 72.

27. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: Учеб. М., 2001. 256 с.

28. Иванов В.Ф., Прокопенко Л.В., Шклярик Д.А. Налого-обложение и инновации. Мн., 1991- 48 с.

29. Карякина О.А., Васина Е.В., Барсегян Л.М. Налоговая система Республики Беларусь: Учеб. пособие. Мн.: Академия управления, 2000, 58 с.

30. Каштанова Е.Г. Налоговая системы Европы и Америки: учебно-методическое пособие для преподавателей высших и средних специальных учебных заведений. Мн., 1999.-104 с.

31. Кондратьев Н.Д. Избранные сочинения / Под ред. В.Ю.Григорьевой, Е.И.Винокуровой. М., 1993.- 543 с.

32. Конончук А.Я. Налоги, цены и показатели эффективно-сти: Учеб. пособие. Мн., 2000.- 72 с.

33. Кочетков А.И. Налогообложение предпринимательской деятельности: Учеб. - практ. пособие. 2-е изд., доп. и перераб. М., 1995.- 240 с.

34. Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле: Учеб. для вузов. 5-е изд., перераб. и доп. Мн., 2000. -430 с.

35. Маньковский И.А. Налоги и хозяйственная деятель-ность: Учеб. пособие / Под ред. В.И.Семенкова. Мн., 1999.- 64 с.

36. Мещерякова О.В. Налоговые системы развитых стран мира: Справ. М., 1995.-240с.

37. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение. М., 1999.- 348с.

38. Мороз Л.Н. Налоги: проблемы правового регулирова-ния. Мн., 1999. 358 с.

39. Налоги: Учеб. / Под ред. Н.Е.Заяц, Т.И.Василевской. Мн., 2000. 368 с.

40. Налоги в Республике Беларусь. Теория и практика в цифрах и комментариях / Под ред. В.А.Гюрджан. Мн., 2002.- 255с.

41. Налоги и налоговое право: Учеб. Пособие / Под ред. А.В.Брызгалина. М., 1997.- 600 с.

42. Налоговые системы зарубежных стран: Учеб. для вузов / Под ред. В.Г.Князева, Д.Г.Черника. 2-е изд., перераб. и доп. М., 1997.- 191 с.

43. Попов Е.М. Налоги и налогообложение в Республике Беларусь: Учеб. пособие. Гомель, 1997.-115 с.

44. Пушкарева В.М. История финансовой мысли и полити-ки налогов: Учеб. пособие. М., 1996. -193 с.

45. Стасенко В.А. Налоговая политика и создание опти-мальной налоговой системы Республики Беларусь. Мн., 1996.- 64с.

46. Сумар К.А. Краткая характеристика основных налогов, взимаемых в бюджет Республики Беларусь // Вестник Государст-венного налогового комитета Республики Беларусь. 2001. № 35. С. 4.

47. Титова Е.О. Налоговое регулирование как средство мак-роэкономической стабилизации в Республике Беларусь: Автореф. дис. ... канд. экон. наук. Мн., 1999.- 20 с.

48. Ханкевич Л.А. Налоги и налоговое право Республики Беларусь: Учеб. пособие. Мн., 1999. -184 с.

49. Шмарловская Г.А. Концепция налогообложения в усло-виях перехода к рыночной экономике. Мн., 1996.- 95 с.

50. Шмарловская Г.А. Теория налогов: закономерности формирования и государственного регулирования. Мн., 1996.-135с.

51. Шмарловская Г.А. Бюджетно-налоговое регулирование: теория и практика. Мн., 2000. -80 с.

52. Шмарловская Г.А., Лебедько Е.Е., Петрушкевич Е.В. Теория интерэкономики: Учеб. - метод. пособие/Под ред. Г.А.Шмарловской. Мн., 2001.- 46с.

53. Экономический словарь. Под ред. Б.А. Райзберг. М.,1998.-479 с.

54. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учеб. М., 1998.- 429 с.