налоги как инструмент бюджетного регулирования.

Введение
Развитие государственного регулирования экономики в развитых странах за последние 45 лет и, в частности, повышение значимости налоговых систем в этом процессе, свидетельствует о том, что необходимо пересмотреть роль отдельных инструментов экономического регулирования в общей системе государственного регулирования экономики. Рост государственного участия в экономике и социальной сфере выявил потребность в совершенствовании бюджетной и налоговой систем и процессов их взаимодействия. Поэтому создание механизма распределения налогов между бюджетами, учитывающего перераспределение налогов между бюджетами одного уровня (имеется ввиду горизонтальное бюджетное выравнивание), является одним из направлений совершенствования налоговых и бюджетных систем.
Государственное регулирование экономики осуществляется экономическими и административными методами, или их сочетанием. При этом административные методы, как правило, используются в случае, если экономические методы недостаточно эффективны, а также в условиях кризиса.
С точки зрения основополагающих принципов классической теории установления экономического равновесия на основе использования рыночного механизма спроса и предложения, административное регулирование имеет ряд недостатков. Прежде всего, эти методы ограничивают конкуренцию. Производители и потребители не могут свободно маневрировать ценами, а это, ставит часть предприятий в льготные условия и следствием такого положения может стать оторванная от реальной конъюнктуры на мировом и внутреннем рынках инвестиционная и торговая политика экономических субъектов. Вместе с тем, данные методы неизбежно приводят к значительному перераспределению доходов и налогов между бюджетами одного уровня. Регионы ставятся в неравные условия и развиваются неравномерно, вследствие чего возникает необходимость осуществления значительных затрат для поддержки отсталых регионов и специальных программ по оживлению и перепрофилированию их экономик. Поэтому наиболее жесткие меры административного регулирования широко используются в течение относительно короткого периода, как правило, в кризисной ситуации для быстрой стабилизации цен.
Методы экономического регулирования в отличие от административных не нарушают условий функционирования рыночного механизма. Они оказывают влияние на экономику через издержки производства, прибыль, заработную плату, развитие инвестиционной деятельности, увеличение объемов производства и реализации продукции, стимулирование потребления и другие методы экономического регулирования, в конечном счете, направлены на факторы, влияющие на соотношение спроса и предложения. Это может быть стимулирование увеличения (снижения) объемов ресурсов на рынке, или увеличения (снижения) платежеспособного спроса. Органы государственного управления имеют возможность регулировать размер эмиссии денег, изменять учетные ставки, налоги, пошлины и т.п.
регулировании экономических процессов налоги играют двойную роль. С одной стороны, налоговая система обеспечивает бюджетную систему в целом и ее отдельные уровни требуемыми финансовыми ресурсами, с другой - она способствует реализации целей выбранной экономической программы.








Глава 1. Теоретические основы налогов как инструмента бюджетного регулирования
1.1. Понятие и сущность налогов, их функции

В условиях рыночной экономики особое место в доходах бюджета и в регулировании межбюджетных отношений принадлежит налогам.
Налоги представляют собой обязательные сборы, взимаемые государством с хозяйствующих субъектов и с граждан по ставкам, установленным в законодательном порядке. В современном цивилизованном обществе налоги основная форма доходов государства. Помимо этой сугубо финансовой функции налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние научно-технического прогресса. Налоги возникают вместе с товарным производством, разделением общества на классы и появлением государства, которому необходимы средства на содержание армии, судов, чиновников; на решение социальных проблем, осуществление функций управления, перераспределения ресурсов между территориями, внутренней и внешней самозащиты.
С экономической точки зрения налог изъятие государством в свою пользу определенной части ВВП в виде обязательного взноса. Государство устанавливает определенную систему налогов, все элементы которой должны быть взаимосвязаны и взаимозависимы. Внутри системы действуют единые понятия: «субъект» (кто платит налог), «объект» (база налогообложения), «ставка» (размер относительный или абсолютный), «источники» (за счет чего платится налог) и т. д. Налоговая система РФ представлена совокупностью налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке с плательщиков юридических и

Содержание
Введение ..3
Глава 1. Теоретические основы налогов как инструмента бюджетного регулирования..5
1.1. Понятие и сущность налогов, их функции....5
1.2. Виды и классификация налогов..7
1.3. Налоги в системе государственного финансового и бюджетного регулирования...14
Глава 2. Анализ современных тенденций использования налогов как инструмента бюджетного регулирования..23
2.1. Исследование современных тенденции развития налоговой системы России...
2.2. Анализ налоговых поступлений в федеральный бюджет как инструмента бюджетного регулирования..24
2.3. Использования налогов как инструмента бюджетного регулирования на территориальном уровне.29
Заключение ...35
Список использованной литературы ..37

Список использованной литературы
1. Брызгалин А. В. и др. Налоговый учет и налоговая политика предприятия. Изд. 2-е. М.: Аналитика-Пресс, 2007.
2. Брызгалин А. и др. Налоговая ответственность: штрафы, пени, взыскания. М.: Аналитика-Пресс, 2007.
3. Все налоги России / Информационно-издательский и юридический центр Экономика и финансы. - М., 2005. - Т. 1, 2.
4. Данные налоговых инспекций по Пензенской, Саратовской, Волгоградской и Астраханской области.
5. Комментарий к налоговому кодексу Российской Федерации части первой (постатейный) Составитель и автор комментариев С.Д. Шаталов. Учебное пособие. М.: МЦФЭР, 2000.
6. Кочетков А.И. Налогообложение предпринимательской деятельности: Учебно-практическое пособие / АН ДИС. - М., 2004.
7. Кузнецов Б.П. Отношения территориального налогообложения в переходный период: Диссертация КЭН/Саратов, 2007. 158 с.
8. Люсов А.Н. Налоговая система России. Налогообложение банков / Учебный центр Банкцентр. - М., 2004.
9. Мещерякова О.В. Налоговые системы развитых стран мира: Справочник / Фонд Правовая культура. - М., 2005.
10. Налоги и налоговое право. Учебно- методическое пособие / Под ред. А. В. Брызгалина. М.: Аналитика-Пресс, 2007.
11. Налоги и налоговое право. Учебное пособие / Под. ред. А. В. Брызгалина. - М.: Аналитика-Пресс, 2008.
12. Налоги: Учебное пособие / Под ред. Д.Г.Черника. - М.: Финансы и статистика, 2009.
13. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая.
14. Налоговый кодекс РФ. Постатейный комментарий. Под. ред. профессора В. И. Слома. - М.: Статут, 2008.
15. Налоговый портфель / СОМИНТЭК. - М., 2003.
16. Огородов Д.Г. Налоговые ошибки. - Ярославль: Кондор Пресс, 2005.
17. Окунева Л.Н. Налоги и налогообложение в России. - М.: Финстатинформ, 2006
18. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. М.: МЦФЭР,2001.
19. Пепеляев С.Г. Законы о налогах: элементы структуры. - М.: СВЕА, 2005.
20. Пепеляев С.Г. Налоговая инспекция предъявила иск. - М.: Инвест Фонд, 2004.
21. Пепеляев С.Г. Правовые положения органов Государственной налоговой службы Российской Федерации. - М.: Инвест Фонд, 2005.
22. Подоходный налог с физических лиц / Составитель и автор комментариев А.А. Лапина; Международный центр финансово-экономического развития. - М., 2005.
23. Русакова И. Г., Кашин В. А., Толкушкин А. В. и др. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для вузов. Под. ред. И. Г. Русаковой, В. А. Кашина. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2008.
24. Тимофеева О.Ф. Налоги в рыночной экономике. - М., 2003.
25. Черник Д.Г. Налоги в рыночной экономике. - М.: ЮНИТИ, 2007 - 383с.
26. http://www.nalog.ru/ - официальный сайт Федеральной налоговой службы.