Налогообложение организации.

Введение Анализ налогов предприятия является важнейшей исходной предпосылкой для подготовки и обоснования управленческих решений. Основной задачей анализа за уплатой налогов предприятия является системное, комплексное изучение его производственно - хозяйственной и финансовой деятельности с целью объективной оценки достигнутых результатов и установления реальных путей дальнейшего повышения эффективности, качества работы и оптимизации налоговых платежей. Значение налогообложения организаций постоянно возрастает, так как ежегодно из бизнеса исчезают сотни имевших прекрасную репутацию фирм. В условиях рыночной экономики предприятия должны экономически обосновывать технические решения и планы как в коротком, так и длительном периодах, что резко повышает роль и значение уплаты налогов. Поэтому основная цель контроля налогообложения предприятия - изучение организационного и экономического уровня работы предприятия и его подразделений, оценка результатов его финансовой деятельности, а самое главное законная оптимизация налоговых платежей. Данная цель предусматривает решение ряда частных задач, таких как оценка качества, раскрытие неиспользованных возможностей и резервов производства, выявление причин отклонений от нормативов, установление влияния отдельных видов деятельности на общие результаты хозяйствования, прогнозирование ожидаемых результатов деятельности и подготовка данных для принятия управленческих решений и т.д. Оптимизация налогообложения предприятия дает стимул стремится к увеличению прибыли в настоящем, а также она побуждает руководство заботиться о будущем положении предприятия на рынке, заранее готовить его переход в другие отрасли и т.д. Цель дипломной работы заключается в изучении теоретических и практических основ налогообложения организаций. Основными задачами данной дипломной работы являются: - изучение теоретических основ налогообложения организаций; - анализ организации уплаты налогов на примере ЗАО «Обувщик»; - предложения основных направлений совершенствования уплаты налогов предприятия.

Введение 3 1. Теоретические и методологические аспекты изучения налогообложения организаций 5 1.1 Налогообложение организаций: понятие, содержание, формы налогообложения 5 1.2 Классификация налогов 13 1.3 Контроль за уплатой налогов организациями 20 2. Организация уплаты налогов в ЗАО «Обувщик» 30 2.1 Экономическая характеристика ЗАО «Обувщик» 30 2.2 Анализ уплачиваемых налогов 36 2.3 Организация контроля уплачиваемых налогов 45 3. Основные направления совершенствования налогообложения организации 49 3.1 Методы оптимизации налогообложения ЗАО «Обувщик» 49 3.2 Предложение рекомендаций для внедрения в налогообложение организаций 71 Заключение 79 Список использованной литературы 82

1. Налоговый кодекс РФ – Москва: Издательство «Омега-Л», 2010. – 678 с. 2. Постановление от 16 июня 2009 года N 391/09 «О проведении дополнительных мероприятий налогового контроля о признании недействительным решения управления» 3. Федеральный закон от 25.11.2009 № 281-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». 4. Абрютина М.С. Финансовый анализ коммерческой деятельности: Учебное пособие. – М.: Фин – пресс, 2008. ¬– 176 с. 5. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности: Учебное пособие для вузов / под ред. Табурчака П.П., Тумина В.М., Сапрыкина М.С. – Ростов н /Д: Феникс, 2008. – 352 с. 6. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие для вузов / под ред. Радченко Ю.В. – Ростов н /Д: Феникс, 2008. – 192 с. 7. Антикризисное управление: Учебник / под ред. Жарковская Е.П., Броцкий Б.Е. - 2-е Изд., испр. и доп. - М.: Омега-Л, 2009. – 357 с. 8. Ардашев В.Л., Гордон М.В. Налогоплательщикам предоставили возможность самостоятельно оценить свой налоговый риск // Налоги и налогообложение. - 2010. - № 8. - С. 3-7. 9. Артемьева А.Н. Оптимизация налогообложения // Налоговый вестник. - 2009. - № 6. - С. 5-7. 10. Башимов Т.С. Налоги в системе государственного регулирования предпринимательства. М., 2008. – 532 с. 11. Бендиков М.А., Сахарова И.В., Хрусталев Е.Е. Финансово-экономическая устойчивость предприятия и методы ее регулирования // Экономический анализ. - 2006. - № 14 (71). - С. 5 - 14. 12. Борисов А.М.. «Краеугольный камень» истории налогообложения // Налоги (журнал). - 2009. - № 2. - С. 6-8. 13. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головин А.Н., Попов О.Н. Функции налогообложения // В кн.: Налоги и налоговое право / Под ред. А.В. Брызгалина. М.: Аналитика-Пресс, 2009. С. 60. 14. Булакова И.В. Формы и способы налоговой поддержки малого предпринимательства // Законодательство и экономика. - 2008. - №7. - С. 21. 15. Бурцев В.В. По каким показателям можно судить об успешности бизнеса: новый взгляд на проблему // Финансовый менеджмент в страховой компании. - 2009. - № 3. - С. 5 - 10. 16. Бушуева И. Новые способы налогового планирования // Практическое налоговое планирование. - 2009. - № 5. - С. 11-14. 17. Васильев А. Налоговое планирование: быть или не быть // Электронный журнал «7 Статей. Ру». 2009. 19 сент. 18. Васюченкова Л.В. Разработка критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков как мера по повышению налоговой дисциплины и грамотности налогоплательщиков // Все о налогах. - 2007. - № 10. - С. 24. 19. Гетигежев Б.О. Оценка необходимости и результатов построения системы налогового планирования на предприятии // Налоги и налогообложение. - 2009. - № 3. - С. 25-28. 20. Глазунов В.Н. Финансовый анализ в управлении доходом предприятия // Финансы. - 2007. - №3. - С. 54 - 57. 21. Глухов В.В., Дольде И.В. Налоги. Теория и практика: Учебное пособие. СПб., 2009. С. 23. 22. Горлов В.В. Взаимосвязь финансового и налогового менеджмента // Все о налогах. - 2008. - № 12. - С. 19. 23. Горский И.В. Налоги: история и современность. В кн.: Налоговое планирование для руководителя и бухгалтера. Т. 1. М., 2007. – 98 с. 24. Грищенко А.В. Налоговая оптимизация рамках закона // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. - 2009. - № 2. - С. 27-30. 25. Девликамова Г.В. Налоговый анализ как составная часть анализа хозяйственной деятельности предприятия // Финансы. 2010. - № 8. - С.21-25. 26. Есипов В.Е., Маховикова Р.А., Терехова В.В. Оценка бизнеса. - СПб.: Питер, 2007. – 416 с. 27. Ингман Н.И., Конищев Е.В. Анализ существующих систем налогообложения малого бизнеса // Современная конкуренция. - 2008. - № 4. - С. 21-25. 28. Комлева Л.И., Комлев Е.В. Налоговое планирование. Н. Новгород, 2007. – 396 с. 29. Коршунова М.В. О применении налогоплательщиками общедоступных критериев для оценки налоговых рисков // Налоги и налогообложение. - 2009. - № 1. - С. 27-29. 30. Кох Р. Менеджмент и финансы от А до Я / Пер. с англ. под ред. Каптуревского Ю.Н. - СПб.: Питер, 2009. – 496 с. 31. Крейнина М.Н. Влияние налоговой системы на финансовое состояние предприятий // Менеджмент в России и за рубежом. - 2007. - № 2. - С.8. 32. Майбуров И.А. Теория и история налогообложения. М.: Юнити, 2007. – 254 с. 33. Макконнелл К.Р., Брю С.Л. Экономикс. М., 1999. С. 16. 34. Медведев А.Н. Как планировать налоговые платежи. Практическое пособие для предпринимателей. - М.: Инфра-М, 2005. С. 164-175. 35. Микаелян К. Технология защиты компании при дроблении бизнеса // Проверка в компании. - 2008. - № 4. - С. 3-7. 36. Моисеева И.В. Стратегия финансового оздоровления предприятия // Финансовый бизнес. - 2007. - № март - апрель. - С. 21 - 24. 37. Молотков А. Грани годовой отчетности // Расчет. - 2009. - № 11. - С. 7-9. 38. Муравьев В.В. Организация налогового планирования на предприятии // Аудит и финансовый анализ. - 2009. - № 3. - С. 10. 39. Налоги / Под ред. Д. Черника. М.: Финансы и статистика, 2009. С. 51. 40. Налоги и налогообложение / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. СПб., 2010. – 456 с. 41. Незамайкин В.Н. Роль и место налогового анализа в общей системе управления народным хозяйством // Экономический анализ. 2002. - № 2. - С.13-14. 42. Пансков В.Г. Еще раз о назревших изменениях в российской налоговой политике // Российский экономический журнал. 1994. N 3. С. 18. 43. Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для вузов. - 2 изд-е., перераб. доп. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2004. – 334 с. 44. Путин А.В. Налоговый контроль в условиях кризиса // Российский налоговый курьер. - 2009. - № 23. - С. 26-28. 45. Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов: учеб. пособие. М.: ИНФРА-М, 2006. – 487 с. 46. Семенова М. Налоговые схемы. Безопасно?! // ЭЖ-Юрист. - 2008. - № 46. - С. 31-35. 47. Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов. 1935. Т. 2. С. 341 - 343. 48. Соколов Я.В. Бухгалтерский учет: от истоков до наших дней: Учеб. пособие для вузов. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 2006. – 638 с. 49. Справочник директора предприятия / под. ред. Лапусты М.Г. - М.: ИНФРА - М., 2008. – 832 с. 50. Тарасова В.Ф., Семыкина Л.Н., Сапрыкина Т.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. 3-е изд., перераб. М.: КНОРУС, 2007. – 506 с. 51. Теория и практика антикризисного управления: Учебник для вузов / под ред. Беляева С.Г. - М.: Закон и право, ЮНИТИ, 2010. – 496 с. 52. Трохина С.Д., Ильина В.А., Управление финансовым состоянием предприятия // Финансовый менеджмент. - 2006. - №1. - С. 14 - 15. 53. Филимонова Е.М. Преимущества и недостатки упрощенной системы налогообложения // Главная компания. - 2008. - № 8. - С. 14-16. 54. Финансовое управление компанией: Под ред. Кузнецовой О.Е., – М.: Фонд «Правовая культура», 2009. – 384 с. 55. Фокин В.Н. Налоговое регулирование: Учебное пособие / Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: Статут, 2008. С. 11. 56. Фролова М.В. Дробление бизнеса как способ налоговой оптимизации // Налоги и налогообложение. - 2009. - № 8. - С. 17-19. 57. Экономико – математический энциклопедический словарь / под ред. Данилов – Данильян. – М.: Большая Российская энциклопедия: Инфра – М, 2005. – 688 с. 58. Юн Г.Б. Методология антикризисного управления: Учебное пособие – М.: Дело, 2009. – 432 с. 59. Юрзинова И.Л. Об адаптации хозяйствующего субъекта к существующим условиям налогообложения // Налоговая политика и практика. 2008. - № 11. - С.28-30. 60. Юткина Т.Я. Налоги и налогообложение: Учебник. М., 2010. – 602 с.