налогообложение предприятия малого бизнеса( с практикой).

Введение

Развитие малого предпринимательства в России является одним из важнейших направлений решения экономических и социальных проблем на федеральном и региональном уровне. Малый бизнес занимает особое место в экономике, так как это одна из сил, которая помогает продвигать экономику любой страны. Малый бизнес решает проблему занятости, создает устойчивое экономическое развитие государства. Сегодня малое предпринимательство развито крайне плохо в России. Малый бизнес это всего 12% ВВП России, в то время как в Европе уровень развития малого бизнеса в несколько раз выше. Таким образом, рассматриваемая тема имеет исключительную важность и актуальность в деле обеспечения устойчивого экономического роста в Российской Федерации.
Большое влияние на развитие малого предпринимательства оказывает налогообложение. Определяя объём взимаемых налогов с субъектов малого предпринимательства, государство оказывает воздействие на объем финансовых ресурсов, используемых субъектами малого предпринимательства, на простое или расширенное воспроизводство, на уровень занятости, а также на уровень поступлений налогов в бюджет. В этой связи изучение проблем налогообложения субъектов малого предпринимательства позволяет проанализировать и оценить влияние налоговой политики государства на субъекты малого предпринимательства и на основе обобщения и анализа опыта налогообложения субъектов малого предпринимательства определить пути решения данных проблем.
Налоговая система Российской Федерации является важнейшим элементом развития рыночной экономики. Среди множества экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место занимают налоги. Именно налоги составляют доходную часть федерального, региональных и местных бюджетов страны, являясь, таким образом, основным источником доходов государства. Выполняя фискальную функцию, налоги, кроме того, представляют собой важнейший инструмент экономического воздействия государства на структуру и динамику общественного воспроизводства. В условиях рыночных отношений, и особенно в переходный к рынку период, налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики. Государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка. От того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства.
Налоговые вопросы занимают почетное место в финансовом планировании предприятий. В условиях высоких налоговых ставок неправильный или недостаточный учет налогового фактора может привести к весьма неблагоприятным последствиям или даже вызвать банкротство предприятия. С другой стороны, правильное использование предусмотренных налоговым законодательством льгот и скидок может обеспечить не только сохранность целостности полученных финансовых накоплений, но и возможности финансирования расширения деятельности, новых инвестиций за счет экономии на налогах или даже за счет возврата налоговых платежей из казны.
Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей и предприятий, независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно-правовой формы предприятия. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия. С помощью налогов государство получает в свое распоряжение ресурсы, необходимые для выполнения своих общественных функций. За счет налогов финансируются также расходы по социальному обеспечению, которые изменяют распределение доходов. Система налогообложения определяет конечное распределение доходов между людьми.
Актуальность выбранной темы очевидна в сложившейся ситуации налоговых преобразований в стране.
Целью курсовой работы является изучение особенностей налогообложения малого бизнеса на примере ООО «Восторг».
Исходя из определенной цели, были определены следующие задачи:
- во-первых, раскрыть теоретические аспекты налогообложения;
- во-вторых, провести анализ налогообложения организации;
- в-третьих, разработать предложения по совершенствованию налогообложения исследуемого предприятия и снижению его налоговой нагрузки.
Хронологические рамки исследования: период 2007 - 2008 гг.
Объектом исследования является ООО «Восторг».
Предметом исследования система налогообложения на данном предприятии, и пути ее совершенствования.
Практическая значимость курсовой работы. В рамках курсовой работы проведен анализ налогообложения конкретного предприятия, а так же произведены расчеты. По результатам проведенного анализа выявлены основные проблемы налогообложения организации и пути его совершенствования, через оптимизацию налогообложения.

Содержание

Введение 3
Глава 1. Теоретические аспекты налогообложения субъектов малого предпринимательства 6
1.1.Понятие малого предприятия 6
1.2. Сущность системы налогообложения предприятий малого бизнеса 10
1.3. Оптимизация налогообложения, как способ снижения налоговой нагрузки предприятия: сущность и методы оптимизации 18
Глава 2. Анализ системы налогообложения ООО «Восторг» 24
2.1. Характеристика сферы деятельности малого торгового предприятия 24
2.2. Организационно экономическая характеристика предприятия 26
2.3. Анализ налогов, уплачиваемых предприятием 30
Глава 3. Проблемы и перспективы оптимизации системы налогообложения малого торгового предприятия 40
Заключение 50
Список использованной литературы 55

Список использованной литературы

1. Конституция Российской Федерации: офиц. текст. М.: Приор, 2005. 32 с.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации: федер. закон от 30.11.94 г. № 51-ФЗ // Собр. законодательства РФ. 1994. - № 32. Ст. 3301.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации: федер. закон от 31.08.1998 г. № 146-ФЗ // Собр. законодательства РФ. 1998. - № 31. Ст. 3824.
4. Абанин М.А. Специальные налоговые режимы как инструмент налогового планирования // Хозяйство и право. 2007. - № 10. С. 76 86.
5. Абрамова Э.В. Разработка элементов учетной политики как метод оптимизации налогообложения // Налоговое планирование. 2006. - № 4. С. 17 30.
6. Бабанин В.А. Организация налогового планирования в российских компаниях // Финансовый менеджмент. 2007. - № 1. С. 20 33.
7. Бадьина С.В. Возможности внутреннего налогового планирования хозяйствующих субъектов // Азиатско-тихоокеанская политика России. Хабаровск: ДВАГС, 2008. С. 10 14.
8. Блохин К.М. Технология формирования налогового бюджета организации // Финансовый менеджмент. 2008. - № 5. С. 74 84.
9. Боброва А.В. О критерии оптимального налогового бремени / А.В. Боброва // Общество и экономика. 2005. - № 11 12. С. 160 175.
10. Боброва А.В. Проблемы применения комплексных схем оптимизации налогов // Финансы и кредит. 2006. - № 8. С. 43 50.
11. Брызгалин А.В. Методы налоговой оптимизации / А.В. Брызгалин, В.Р. Берник, В.В. Брызгалин. - М.: Аналитика-Пресс, 2008. 452 с.
12. Брызгалин А.В. О функциях налогообложения и регулятивном значении налогов в экономике // Налоги. 2008. Первый выпуск. С. 16 -22.
13. Викуленко А.Е. Налогообложение и экономический рост России. - М.: Прогресс, 2008. 220 с.
14. Гусов В.С. Социальные проблемы налогообложения в России // Налоги. 2005. Первый выпуск. С. 35 40.
15. Жданова В.Ю. Специальный налоговый режим и налоговая льгота // Налоговая политика и практика. 2006. - № 2. С. 40 49.
16. Залесский А.Б. Принципы налогообложения предприятий и экономические последствия их применения // Экономические и математические методы. 2006. - № 1. С. 39 55.
17. Зарипов В.М. Уменьшение налогов законное и незаконное // Налоговый вестник. 2008. - № 2. 104 107.
18. Ильин А.В. Налоговая нагрузка в России // Финансы. 2008. - № 12. С. 14 19.
19. Кадушин А.Н. Насколько посильно налоговое бремя в России // Финансы. 2008. - № 7. С. 15 21
20. Карбушев Г.И. совершенствование налоговой системы России // ЭКО. 2006. - № 2. С. 24 31.
21. Кикабидзе Н.В. Общие принципы налогообложения в России и конституционного строя // Финансовое право. 2006. - № 12. С. 30 35.
22. Кириенко А.П. Издержки налогообложения: проблемы измерения и оценки // Регион. 2008. - № 4. С. 106 119.
23. Киров Е.C. Налоговая нагрузка: проблемы и пути решения // Экономист. 2008. - № 5. С. 32 37.
24. Кирова Е.А. Методология определения налоговой нагрузки на хозяйствующие субъекты // Финансы. - 2008. - № 9. С. 27 35.
25. Козлов Д.А. Расчет налогов в оперативной деятельности предприятия // Финансовый менеджмент. - 2007. - № 1. - С. 28 - 34.
26. Косолапов А.И. Совершенствование специальных налоговых режимов // Налоговая политика и практика. 2007. - № 9. С. 15 -28.
27. Кучеров И.И. Налоговое право России. - М.: ЮрИнфор, 2007. 214 с.
28. Осипова Е.С. Налоговый потенциал в системе налоговых и межбюджетных отношений. Хабаровск: ДВАГС, 2006. 194 с.
29. Ржаницына В.С. Формирование налоговой политики организации // Бухгалтерский учет. 2008. - № 22. С. 29 34.
30. Савченко В.Я. О методике определения налоговой нагрузки // Финансы. 2008. - № 7. С. 24 - 33.
31. Самохвалова Ю.Н. Об изменениях в Налоговый кодекс Российской Федерации в 2006 году // Все о налогах. 2007. - № 11. С. 7 15.
32. Симкова Н.В. Специальные налоговые режимы. Ставрополь: СКСИ, 2008. 124 с.