Налогообложения предприятия.

Объектом исследования настоящей работы является общество с ограниченной ответственностью «Афродита».
Предметом исследования выступает налогообложение предприятия.
Целью настоящей работы является разработка рекомендаций по совершенствованию системы налогообложения предприятия.
Исходя из поставленной цели, необходимо решить следующие задачи:
– раскрыть теоретические аспекты налогообложения;
– дать краткую характеристику объекту исследования ООО «Афродита»;
– провести анализ динамики и структуры налоговых издержек ООО «Афродита» на основе различных методик;
– рассмотреть возможные методы минимизации налогообложения;
– на основе предложенных методик оптимизации налогообложения предприятия сформулировать рекомендации по выбору системы налогообложения.
Теоретической и методологической основой исследования являются научные работы российских экономистов, раскрывающих теорию и практику налогообложения предприятий в России. В работе были использованы труды, раскрывающие теоретические аспекты и проблемы налогообложения предприятия:
При оценке и обработке материалов использовались математические и статистические методы, такие как: метод сравнительного анализа, метод средних величин, вертикальный, горизонтальный и анализ абсолютных и относительных показателей, способы графических изображений.
В качестве информационной базы использованы регистры налогового учета, данные годовой бухгалтерской отчетности – форма № 1 «Бухгалтерский баланс», налоговые декларации, статические данные.
Практическая значимость исследования заключается в возможности использования полученных результатов с целью выявления целесообразности применения методов налогообложения предприятия.

Введение 4
1. Теоретические аспекты налогообложения 6
1.1. Налог на прибыль 6
1.2. Налог на добавленную стоимость 11
1.3. Налог на имущество 23
1.4. Единый социальный налог 28
2. Анализ системы налогообложения ООО «Афродита» 36
2.1. Краткая характеристика ООО «Афродита» 36
2.2. Анализ динамики и структуры налоговых издержек 38
3. Оптимизация налогообложения ООО «Афродита» 50
3.1. Методы минимизации налогообложения 50
3.2. Возможные системы налогообложения и схемы их применения 58
Заключение 71
Литература 73

1. Налоговый кодекс Российской Федерации - часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изм. и доп. от 23 декабря 2003 г.).
2. Федеральный закон от 31 декабря 2002 г. N 191-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в главы 22, 24, 25, 26.2, 26.3 и 27 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации» (с изм. и доп. от 7 июля 2003 г.).
3. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Бухгалтерский учет налогов. Комментарий к Налоговому кодексу РФ (Глава 21, Глава 23, Глава 24, Глава 25, Глава 27, Глава 28). – М.: Налоги и финансовое право, 2003. – 764 с.
4. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налог на прибыль организаций. Налоговый кодекс, глава 25. Профессиональный комментарий – М.: Налоги и финансовое право, 2002. – 452 с.
5. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Социальный налог. Обязательное пенсионное страхование. Профессиональный комментарий. – М.: Налоги и финансовое право, 2003. – 287 с.
6. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика. – М.: Налоги и финансовое право, 2002. – 350 с.
7. Единый социальный налог и взносы во внебюджетные фонды. – М.: Бератор «Практическая бухгалтерия», 2003. – 380 с.
8. Колчин С.П. Налогообложение. Учебное пособие. - Информационное агентство «ИПБ-БИНФА», 2003. – 470 с.
9. Комментарий к Федеральному закону «Об обязательном пенсионном страховании»/Под ред. Е.Н.Сидоренко. - М.: Юрайт-Издат, 2003. – 680 с.
10. Налоговое право. Особенная часть (Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации) / Под ред. О.А. Борзунова, Н.А. Васецкий, Ю.К. Краснов. - СПС «Гарант», 2003. – 687 с.
11. Практическая налоговая энциклопедия. Том 1. Налоговая оптимизация / Под ред. Брызгалина А.В. – М.: 2005. – 460 с.
12. Сергеева Т.Ю. Методы и схемы оптимизации налогообложения. Практическое пособие. – М.: Научная книга, 2005. – 384 с.
13. Абанин И. Модели оптимизации ассортиментной политики торгового предприятия // Финансовая газета. – 2004. – №43. – С. 7-9.
14. Агзамов А.Р. Налоговая нагрузка не увеличилась // Главбух, Отраслевое приложение \"Учет в сфере образования\". – 2005. – №1. – С. 12-16.
15. Блинова С., Кузьминых А. Оптимизируем оптово-розничную торговлю // Расчет. – 2005. – №6. – С. 24-28.
16. Воронцов Л.Д. Оценка товаров: оптимизация учета // Главбух. – 2003. – №21. – С. 46-49.
17. Гудков Ф.А. Оптимизация налога на прибыль - границы дозволенного // Налоговые споры. – 2005. – №7. – С. 11-13.
18. Зарипов В. Оптимизация или уклонение? // эж-ЮРИСТ. – 2004. – №16. – С. 32-24.
19. Заровнядный И.А. Оптимизируем расходы на доставку // Главбух. – 2004. – №14. – С. 12-16.
20. Исанова А. Комиссия вместо продажи позволит оптимизировать налоги // Двойная запись. – 2005. – №4. – С. 23-26.
21. Лермонтов Ю.М. Изменения порядка налогообложения прибыли организаций и их влияние на налоговую нагрузку // Налоговый вестник. – 2003. – №11. – С. 23-24.
22. Налоговая нагрузка на фонд оплаты труда не должна превышать 20 процентов (интервью с О.Г. Дмитриевой, заместителем председателя Комитета по бюджету и налогам Государственной Думы) // Российский налоговый курьер. – 2003. – №20. – С. 3.
23. Островенко Т.К. Налоговая нагрузка на предприятие: обобщающие и частные показатели системы // Аудиторские ведомости. – 2001. – №9. – С. 24-29.
24. Пасько О.Ф. Определение налоговой нагрузки на организацию // Налоговый вестник. – 2004. – №6. – С. 17-22.
25. Разгулин С.В. О налоговой оптимизации, недобросовестности и уклонении от уплаты налогов // Законодательство. – 2004. – №12. – С. 4-6.
26. Родионов А. Дело Ходорковского. Как не сесть за налоговую оптимизацию // Двойная запись. – 2005. – №7. – С. 14-18.
27. Седова И. Оптимизируя, не переусердствуйте // Расчет. – 2004. – №4. – С. 28-31.
28. Умрихин А.В. Оптимизируем ЕСН // Практическая бухгалтерия. – 2005. – №5. – С. 48-51.
29. Усовецкий А. Варианты распределения налоговой нагрузки