Налоговая система государства. Налоги и их виды..

Введение «Налоговая система государства. Налоги и их виды» - одна из важных и актуальных тем на сегодняшний день. Тема курсовой работы актуальна потому, что в современных экономических системах роль налогов исключительно велика. Они являются не только основным каналом доходной части бюджета, но и включены во все основные звенья финансовой системы, формируют и опосредуют основные финансовые отношения в общества. От продуманности и адекватности налоговой системы существующим экономическим условиям, экономическим принципам национальной экономики страны зависят эффективность деятельности основных звеньев экономики, развитие предпринимательской инициативы и удовлетворение основных потребностей государства. В современной российской экономике роль налогов и налоговой системы особенно возрастает в связи с тем, что это один из немногих реальных рычагов регулирования экономических и социальных процессов, которыми располагает государство в условиях трансформации экономической системы. Данная тема достаточно подробно освещена в научных трудах следующих авторов: Алле М., Балтина А.М., Лыгина Е.С., Мохнаткина Л.Б., Пальниченко С.А., Попова Н.В.,Борисов А.Н. и др. Таким образом актуальность темы исследования не вызывает сомнений. Обязательным элементом данного пункта курсовой работы является формулировка объекта и предмета исследования. Объект исследования – основы функционирования фискальной системы государства. Предмет исследования –налоговая система и классификация налогов государства. Актуальность данного исследования определила цель и задачи работы: Цель работы – рассмотреть налоговую систему государства, налоги и их виды. Для достижения цели необходимо решить следующие задачи: 1.Исследовать основы функционирования налоговой системы государства; 2.На основании теоретического анализа изучения проблемы, систематизировать знания о налогах и их видах; 3.Рассмотреть современное состояние, проблемы и перспективы развития, налоговой системы РФ; 4.Систематизировать и обобщить существующие в специальной литературе, научные подходы к данной проблеме. 5.Предложить собственное виденье на данную проблему и найти пути её разрешения. Теоретическая значимость проведенного исследования состоит в обобщении научного знания по данной проблеме. Успешность выполнения задач по написанию курсовой работы в наибольшей степени зависит от выбранных методов исследования. В работе использовались методы как эмпирического исследования: сравнительно-сопоставительный, наблюдение, так и используемые как на эмпирическом, так и на теоретическом уровне исследования. Структура курсовой работы выражается в ее содержании. Для раскрытия поставленной темы определена следующая структура: работа состоит из введения, трех глав заключения, списка использованной литературы. Название глав отображает их содержание. Глава 1. Налоговая система государства 1.1. Принципы налогообложения Один из наиболее спорных моментов - это справедливость системы, как производная от состояния этических, моральных и экономических сторон общественного строя. Поэтому в налогообложении используется ряд принципов для логического обоснования методов. Наибольшее распространение получил принцип налогообложения по платежеспособности (ability-to-pay principle), т.е. принцип относительного равенства налогоплательщиков. Горизонтальное равенство - равенство налоговых обязательств для всех налогоплательщиков, находящихся в одинаковом положении. Вертикальное равенство - дифференциация налоговых обязательств в соответствии с дифференциацией положения налогоплательщиков. Различное положение налогоплательщиков трактуется через различие благосостояний, что, например, может показать кривая Лоренца. Но дифференцировать налог в зависимости от потенциальной платежеспособности невозможно по причине асимметричной информации - для тех, кто назначает налоги, потенциальная платежеспособность ненаблюдаема. Наблюдаемая же платежеспособность зависит от усилий людей, и обложение налогом в соответствии с ней приводит к ослаблению стимула делать эти усилия . Это означает, что эффективная по система налогов вряд ли возможна. Налогообложение - это наиболее гибкий и эффективный, но и весьма опасный инструмент социальной политики . Необходимо очень точно знать, что делаешь, ибо в противном случае результат будет мало сходен с намерениями. Поэтому реальные системы являются компромиссами между различными нежелательными эффектами.

Содержание:
Введение 2
Глава 1. Налоговая система государства 4
1.1. Принципы налогообложения 4
1.2. Налогообложение и государство 6
Глава 2. Налоги и их виды 9
2.1. Специфика и характеристика налогов 9
2.2. Виды налогов и их классификация 15
Глава 3. Современное состояние, проблемы и перспективы развития, налоговой системы РФ 18
3.1. Реформирование налоговой системы в России 18
3.2. Современное состояние налоговой системы России 21
3.3. Противоречия модернизации налоговой системы в России 23
Заключение 25
Список литературы 29














Введение
«Налоговая система государства. Налоги и их виды» - одна из важных и актуальных тем на сегодняшний день.
Тема курсовой работы актуальна потому, что в современных экономических системах роль налогов исключительно велика. Они являются не только основным каналом доходной части бюджета, но и включены во все основные звенья финансовой системы, формируют и опосредуют основные финансовые отношения в общества. От продуманности и адекватности налоговой системы существующим экономическим условиям, экономическим принципам национальной экономики страны зависят эффективность деятельности основных звеньев экономики, развитие предпринимательской инициативы и удовлетворение основных потребностей государства.
В современной российской экономике роль налогов и налоговой системы особенно возрастает в связи с тем, что это один из немногих реальных рычагов регулирования экономических и социальных процессов, которыми располагает государство в условиях трансформации экономической системы.
Данная тема достаточно подробно освещена в научных трудах следующих авторов: Алле М., Балтина А.М., Лыгина Е.С., Мохнаткина Л.Б., Пальниченко С.А., Попова Н.В.,Борисов А.Н. и др.
Таким образом актуальность темы исследования не вызывает сомнений.
Обязательным элементом данного пункта курсовой работы является формулировка объекта и предмета исследования.
Объект исследования основы функционирования фискальной системы государства.
Предмет исследования налоговая система и классификация налогов государства.
Актуальнсть данного исследования определила цель и задачи работы:
Цель работы рассмотреть налоговую систему государства, налоги и их виды.
Для достижения цели необходимо решить следующие задачи:
1.Исследовать основы функционирования налоговой системы государства;
2.На основании теоретического анализа изучения проблемы, систематизировать знания о налогах и их видах;
3.Рассмотреть современное состояние, проблемы и перспективы развития, налоговой системы РФ;
4.Систематизировать и обобщить существующие в специальной литературе, научные подходы к данной проблеме.
5.Предложить собственное виденье на данную проблему и найти пути её разрешения.
Теоретическая значимость проведенного исследования состоит в обобщении научного знания по данной проблеме.
Успешность выполнения задач по написанию курсовой работы в наибольшей степени зависит от выбранных методов исследования.
В работе использовались методы как эмпирического исследования: сравнительно-сопоставительный, наблюдение, так и используемые как на эмпирическом, так и на теоретическом уровне исследования.
Структура курсовой работы выражается в ее содержании.
Для раскрытия поставленной темы определена следующая структура: работа состоит из введения, трех глав заключения, списка использованной литературы. Название глав отображает их содержание.





Глава 1. Налоговая система государства
1.1. Принципы налогообложения
Один из наиболее спорных моментов - это справедливость системы, как производная от состояния этических, моральных и экономических сторон общественного строя. Поэтому в налогообложении используется ряд принципов для логического обоснования методов. Наибольшее распространение получил принцип налогообложения по платежеспособности (ability-to-pay principle), т.е. принцип относительного равенства налогоплательщиков.
Горизонтальное равенство - равенство налоговых обязательств для всех налогоплательщиков, находящихся в одинаковом положении.
Вертикальное равенство - дифференциация налоговых обязательств в соответствии с дифференциацией положения налогоплательщиков.
Различное положение налогоплательщиков трактуется через различие благосостояний, что, например, может показать криая Лоренца. Но дифференцировать налог в зависимости от потенциальной платежеспособности невозможно по причине асимметричной информации - для тех, кто назначает налоги, потенциальная платежеспособность ненаблюдаема. Наблюдаемая же платежеспособность зависит от усилий людей, и обложение налогом в соответствии с ней приводит к ослаблению стимула делать эти усилия . Это означает, что эффективная по система налогов вряд ли возможна.
Налогообложение - это наиболее гибкий и эффективный, но и весьма опасный инструмент социальной политики . Необходимо очень точно знать, что делаешь, ибо в противном случае результат будет мало сходен с намерениями. Поэтому реальные системы являются компромиссами между различными нежелательными эффектами.
Применение принципа вертикального равенства ведет к понятию прогрессивности налогообложения, что означает большие платежи для налогоплательщиков с большим богатством, ставка налога при этом тоже может расти. Наряду с прогрессивным налогообложением есть обратные системы регрессивного либо пропорционального налогообложения.
Вторым принципом является налогообложение по получению дохода (benefits-received principle). Согласно ему те, кто получает наибольшую выгоду от предоставляемых государством товаров и услуг, должны платить налог. Основная проблема заключается в определении бенефициаров, о чем говорилось в теме про общественные блага . Также есть рамки применения этого принципа - нет смысла брать налог с безработного для того, чтоб давать ему пособие.
Третьим принципом является перераспределение дохода в налогообложении (redistribution-of-income principle), согласно которому система налогообложения вместе с государственными социальными программами должна улучшать положение бедных за счет богатых. Тут важно учитывать появление «ловушки бедности». Перераспределение дохода можно осуществить через введение отрицательного подоходного налога, объединив принцип перераспределения с принципом платежеспособности .
Сложность текущих систем налогообложения ведет к тому, что нельзя точно сказать какая система ложится на плечи налогоплательщика, потому что различная деятельность облагается по различным ставкам. Поэтому вводится понятие эффективной налоговой ставки равной тношения суммы всех налогов к сумме доходов.
1.2. Налогообложение и государство
Выбор комбинации принципов и методов налогообложения выбирается с точки решения проблем эффективности и справедливости. Должен выполняться принцип нейтральности налогообложения, в соответствие с которым налоги не должны снижать эффективность распределения ресурсов и отклонять экономику от эффективных состояний.
Оптимальное налогообложение должно максимизировать общественное благосостояние и улучшать эффективность. Поиском оптимальной системы занимаются все страны мира. Но из-за сложности решения этой задачи выбирается метод минимизации возможных потерь и с помощью этого критерия выбирается наилучший вариант. Вообще, оптимальной является такая структура налогообложения товаров, при которой спрос на каждый из них уменьшается в одинаковой пропорции по сравнению с ситуацией налогового равновесия до налогообложения, если, конечно, она была Парето-оптимальна. Это ситуация с так называемыми униформными налогами .
В экономической теории наработано ряд рекомендаций. Например, правило Рамсея, говорящее о большем обложении налогом отраслей с меньшей эластичность к налогам и наоборот. Это правило служит доводом в пользу относительно высоких налогов на сигареты и другие табачные изделия. По крайней мере, в кратковременной перспективе спрос на табачные изделия в большинстве стран относительно неэластичен.
Таким образом, увеличение налогов на табачные изделия, даже при том, что они ведут к существенному сокращению курения сигарет и другого потребления табака, будут в то же самое время вести к существенному росту налоговых доходов. Вообще, на изделия, которые создают негативные побочные последствия, такие как табак, можно вводить даже более высокие налоги, чем указывает правило Рамсея.

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (с последними изменениями от 29 июня 2004 г.): часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ.
2. Закон РФ от 27 декабря 1991 г. № 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" (с последними изменениями от 11 ноября 2003 г.).
3. Распоряжение Правительства РФ от 10 июля 2001 г. № 910-р «О программе социально-экономического развития Российской Федерации на среднесрочную перспективу (2002-2004 годы)»
4. Абалкин Л. Зигзаги судьбы: разочарования и надежды. М.: Институт экономики РАН, 2006. С. 118-130.
5. Алле М. За реформу налоговой системы. М.: ТЕИС, 2006. 154 с.
6. Андрианов В. Государственное регулирование и механизмы саморегулирования в рыночной экономике / Экономист, 2006. № 5. С. 22-30.
7. Аткинсон Э, Стиглиц Д. Лекции по экономической теории государственного сектора. М.: Аспект-Пресс, 2005. 254 с.
8. Балтина А.М., Лыгина Е.С., Мохнаткина Л.Б., Пальниченко С.А., Попова Н.В. Финансы: Методические указания по подготовке контрольной работы. Оренбург: ГОУ ВПО ОГУ, 2003. 71 с.
9. Бахмуров А.С. Налоги и налоговая политика. // Российский налоговый курьер №7 2006. с.7.
10. Борисов А.Н. Упрощенная система налогообложения: комментарий к части второй Налогового кодекса Российской Федерации. Постатейный. Издательство: Юстицинформ, 2005. 288 с.
11. Букаев Г.И., Бублик Н.Д., Горбатков С.А., Саттаров Р.Ф. Модернизация системы налогового контроля. М.: Наука, 2001.
12. Владыка М.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / М.В. Владыка, В.Ф. Тарасова, Т.В. Сапрыкина ; под общ. ред. В.Ф. Тарасовой. 2_е изд., испр. и доп. М.: КНОРУС, 2007. 360 с.
13. Жуков А. Налоговая реформа перед финишным рывком // Бизнес-журнал №13 от 20 июля 2003 года.
14. Иванеев А.. Идеология и основные механизмы налоговой реформы // Банковское дело в Москве №7 от 16 августа 2004 года.
15. Налоги: Учебное пособие /под ред. Д.П. Черника. 4-е изд.; перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2007. 128 с.
16. Пансков В. Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации. М.: Издательство: "Финансы и статистика", 2007. 464 с.
17. Черник Д.Г. К вопросу о налоговой реформе. //Российский налоговый курьер №4, 2005. с.2.
18. Шувалова Е.Б. Тесты и практические задания для самостоятельной подготовки по курсу «Налоги и налогообложение» / Московский международный институт эконометрики, информатики, финансов и права. М., 2002. 52 с.
19. Юрзинова И.Л., Незамайкин В.Н. Налогообложение юридических и физических лиц: Система налогов и сборов в Российской Федерации; Субъекты налоговых отношений; Налоговые правонарушения и ответственность и др. Изд. 4-е, перераб., доп. М.: Экзамен, 2006 656 с.
20. Якобсон Л.И. Государственный сектор экономики. М.: ГУ ВШЭ, 2000.
21. Светуньков С.Г.. О реформировании экономики России: некоторые уместные выводы // www.marketing.spb.ru/read/sci/m2/10.htm.