Налоговая система РФ.

Введение Актуальность настоящей работы. Развитие рыночных отношений вы-звало к жизни появление разнообразных налогов и сборов, что потребовало свести все обязательные платежи в строгую налоговую систему. Современная налоговая система существует с января 1992 г. Базовым законом, определяющим её устройство и функционирование, стал Закон РФ «Об основах налоговой системы РФ» (1991) , который законодательно закрепил определение налога, основные его элементы, некоторые принципы налогообложения, порядок установления и отмены налогов, порядок их уплаты и другие моменты. Для обеспечения стабильности налоговой системы РФ разработан Налоговый кодекс РФ. Введение Налогового кодекса РФ упорядочило налоговую систему, унифицировало её. Разработанная налоговая система в целом отвечает требованиям рыночной экономики. Вместе с тем для налоговой системы России характерна некоторая нестабильность. Так, нередки случаи, когда авторы отдельных изданий по разному трактуют сам термин «налоговая система». В то же время выяснение содержания понятия и выработка соответст-вующей дефиниции налоговой системы как научной категории были бы очень полезны для построения механизма правового регулирования нало-гов. Это позволило бы выделить элементы налоговой системы, определить место и роль каждого элемента и взаимосвязи элементов внутри налоговой системы и отграничить элементы налоговой системы от внешних факторов, влияющих на налоговую систему. А это, в свою очередь, создало бы науч-ную базу для эффективного нормативного закрепления правового регули-рования налогов. В настоящей работы приводятся взгляды различных ученых на это понятие - как юристов, так и экономистов. Формулируется новое научное определение налоговой системы как социальной категории, рассматриваемой как открытая система, объединяющая положения политического, экономического и правового характера, устанавливаемые в целях обеспечения реализации налога (или налогового механизма) как средства финансового обеспечения деятельности публично-территориальных образований. Дается определение правовой подсистемы налоговой системы как совокупности основанных на исходных политических установках и реализующих текущие экономические представления о налогах правовых положений, специально установленных в конкретном государстве в сфере налогов и сборов. Определяется состав элементов правовой составляющей налоговой системы. Представляется, что разработка понятия «налоговая система» особенно важна в рамках правового регулирования, так как через это понятие можно определить системное устройство, вопросы, подлежащие регулированию, и пределы регулирования налогов. Это понятие может служить основанием для формирования системы общей части налогового права и законодательных положений об отдельных налогах. В современном правовом демократическом государстве без должной правовой регламентации никакой обязательный платеж не может рассматриваться как налог. Теоретические основы, принципы налогообложения были разработаны классиком политической экономики А. Смитом. Определенный вклад в обоснование уплаты налога, с учетом прогрессии в налогообложении доходов, внесли Ж. Б. Сей, Д. С. Миль, Ф. Эджуот, К. Маркс, А. Вагнер. Необходимо отметить и следующий факт нестабильности функциони-рования налоговой системы России, когда по нескольку раз в год меняются состав налогов, порядок исчисления налоговой базы, величина ставок, льготы. Это создаёт многочисленные неудобства для налогоплательщиков и государства. Всё вышесказанного определяет актуальность темы и цель дипломного исследования. Целью настоящей дипломной работы является изучение современного состояния и перспектив развития правового регулирования налоговой системы РФ. Для достижения этой цели в работе были поставлены следующие задачи: - рассмотреть теоретические аспекты налогообложения в РФ; - исследовать принципы построения эффективной налоговой системы и реализацию этих принципов в налоговой системе России, - изучить законодательство о налогах в России и меры по его оптимизации; - выявить современные проблемы налоговой системы РФ и определить пути их решения. При написании дипломной работы использовались законодательные и нормативные акты по теме исследования, а также статьи из периодических изданий, научная и учебная литература. Настоящее дипломное исследование состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы. В процессе исследования использовались методы: логический, эконо-мический, статистический, а также методы обработки, обобщения и анализа информации.

Введение 3 ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В РФ 6 1.1. Экономическая сущность и функции налогов 6 1.2. Налоговая система, принципы её построения 13 1.3. Правовое регулирование налоговой системы 37 ГЛАВА 2. АНАЛИЗ СОВРЕМЕННОГО СОСТОЯНИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РФ 55 2.1. Анализ становления налоговой системы РФ 55 2.2. Оценка реформ налоговой системы РФ 62 2.3. Анализ показателей эффективности налоговой системы 67 ГЛАВА 3. ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЕ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РФ 80 3.1. Современные проблемы налоговой системы РФ, их решение 80 3.2. Меры по оптимизации налогового регулирования в РФ 84 Заключение 90 Список литературы 97 Приложения 100

1. Конституция Российской Федерации. Российская газета. № 237. 25.12.1993.
2. Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ – СПС консультант, лицензионное использование, обновление от 23.10.2009 г.
3. Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ – СПС консультант, лицензионное использование, обновление от 23.10.2009 г.

4. Амелина К.А. Налоговое право. – М.: Юридическая литература, 2001
5. Бабич А.М., Павлова Л.Н. Финансы: Учебник: - Москва.:ИД ФБК-ПРЕСС, 2000.
6. Болотов П.И. Налоги. Налогообложение. – М.: Финансы и стати-стика, 2008
7. Брызгалин А.В. Справедливость как основной принцип налого-обложения // Финансы. 1997. № 8.
8. Василевич Г.А. Правовые принципы - основа разумного правово-го регулирования // Право Беларуси. 2003. № 7.
9. Винницкий Д.В. Российское налоговое право: проблемы теории и практики. СПб.: Изд-во «Юридический центр Пресс», 2003
10. Виноградова А.А. Налоги. – М.: МР3 Пресс, 2008
11. Гуськова М.Ф., П.Ф. Стерликов, Ф.Ф. Стерликов Экономика: 100 вопросов – 100 ответов: Учеб. пособие. – М.: Гуманит. изд. центр Владос, 1999.
12. Демин А.В. Единство налоговой системы как базовый принцип налоговой политики Российской Федерации // Правовая политика и правовая жизнь. 2002. № 4
13. Демин А.В. О соразмерности налогообложения // Финансы. 2002. № 6
14. Конституции государств - участников СНГ / Сост. Л.А. Окуньков. М.: НОРМА, 2001
15. Коровин А.Ю. Ровное игровое поле/Экспертиза, 2004
16. Лазарев В.Финансовое право. – М.:Юристъ, 2004
17. Лившиц Р.З. Теория права: Учеб. М.: Изд-во «БЕК», 2001.
18. Лионова А.Е. Налоговое право и право налогообложения / Экс-пертиза, 2006 , № 12
19. Матвеев А.Н. Налоговое право. – М.: ПРИОР, 2003
20. Митина С.О. Оптимальное налогообложение. – М.: Статут, 2004
21. Налоговое право: Учеб. пособие / Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: Изд. дом «ФБК-ПРЕСС», 2000.
22. Общая теория права и государства: Учеб. / Под ред. В.В. Лазаре-ва. М.: Юристъ, 2001.
23. Опрятин Д.В. Эффективность российской системы налогообло-жения//Экспертиза, 2009, № 3
24. Основы налогового права: Учеб.-метод. пособие / Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: Инвест-Фонд, 1995.
25. Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право Российской Феде-рации. Ростов-на-Дону: Феникс, 2002
26. Пепеляев С.Г. Основные положения теории налогового права / Финансовое право: Учеб. / Под ред. Е.Ю. Грачевой, Г.П. Тостопятенко. М.: ООО «ТК Велби», 2003.
27. Перепелица А.Е. Налоги и налогообложения в РФ. – М.: Финан-сист, 2005
28. Перов А.В., Толкушин А.В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. М.: Юрайт-М, 2001.
29. Попов С.А. Симонова А.К. Налоговое право РФ. – М.: Юристъ,, 2008
30. Романенко И.В. Экономическая теория: Конспект лекций - С-Пб: Изд-во Михайлова В.А., 2000
31. Салихов В.В. Экономическая теория: курс лекций. Часть II. – Нижнекамск: МГЭИ, 2000.
32. Смирнова А.Е. Налоги и налогообложение в РФ. – М.: Олма-пресс, 2009
33. Умаров С.Ю. Понятие, сущность, функции и принципы совре-менного российского налогообложения. – М.: Юридическая литература, 2008
34. Фишер С., Дорнбуш Р., Шмелензи Р. Экономика: Пер. с англ. М.: Дело, 1993. С. 380
35. Франк Ф.К. Об определении понятия и сущности общих принци-пов налогового права // Журнал российского права. 2003. № 4.
36. Хрестоматия классиков экономической теории/Сост. А.С. Маков-кин. – М.: Лампада, 2001
37. Худяков А.И., Бродский М.Н., Бродский Г.М. Основы налогооб-ложения: Учеб. пособие. СПб.: Изд-во «Европ. Дом», 2002.
38. Яковлев П.А. История экономических учений. – М.: МР3 Пресс, 2003
39. Яковлев П.А. Теория исследования налоговых сис-тем//Экспертиза, 2009, № 8