Налоговая ставка (НДС).

ВВЕДЕНИЕ
В условиях рыночных отношений налог на добавленную стоимость считается самым проблемным и сложным косвенным налогом в России. Проблемы, связанные с налогом на добавленную стоимость, являются одной из главных тем многочисленных публикаций экономистов по вопросам налогообложения и связаны они в первую очередь с многочисленными поправками в налоговом законодательстве. Первое, что радикально отличает налог на добавленную стоимость от всех косвенных налогов, это то, что налог распространяется и возлагается целиком и полностью на сферу производства.
Основой взимания исследуемого налога, как следует из названия, является добавленная стоимость, создаваемая на всех стадиях производства и обращения продукции (товаров и услуг). Это налог традиционно относят к категории универсальных косвенных налогов, которые в виде надбавок взимаются путем включения в цену товаров, перенося основную тяжесть налогообложения на конечных потребителей продукции, работ, услуг.
В западных странах в реальной политике налогообложения эти моменты давно и тщательно учитываются. Так, в США налог на добавленную стоимость не вводится именно потому, что вместе с налогом на прибыль он создает двойное налогообложение, а в странах Западной Европы применение налога на добавленную стоимость сопровождается существенным снижением бремени конкурирующих с ним налогов: налога на прибыль - за счет щедрых амортизационных списаний и льгот на введение новых технологий (в результате чего инновационные предприятия фактически освобождаются от уплаты этого налога); налога на доходы физических лиц - за счет применения высокого необлагаемого минимума и значительных вычетов из налоговой базы по другим поводам (не говоря уже об огромных ассигнованиях из бюджетной системы на социальные нужды, которые для многих граждан фактически означают возврат и даже превышение уплачиваемого ими подоходного налога).
В России существование налога на добавленную стоимость и действующий механизм его исчисления и взимания претерпел существенные изменения. В связи с этим у налогоплательщиков возникает множество вопросов по толкованию и разъяснению порядка обложения данным налогом. Это обстоятельство, главным образом, и обуславливает актуальность темы дипломной работы.
Цель работы – исследование налога на добавленную стоимость и специфику практики его применения.
Задачи работы:
-рассмотреть историю возникновения и развития налога на добавленную стоимость;
-раскрыть порядок исчисления и взимания налога на добавленную стоимость в Российской Федерации;

ВВЕДЕНИЕ 3 1 ТЕОРИЯ ОБЛОЖЕНИЯ НДС В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 5 1.1 Анализ правового регулирования налога на добавленную стоимость 5 1.2 Порядок исчисления и взимания налога на добавленную стоимость в Российской Федерации 13 1.2.1 Плательщики налога на добавленную стоимость, объекты налогообложения 13 1.2.2 Особенности определения налоговой базы 17 1.2.3 Ставки налога на добавленную стоимость, порядок его исчисления, уплаты и возмещения 23 2 ПРАКТИКА ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ 31 2.1 Задачи 31 2.2 Ситуации 35 2.3 Арбитражная практика 39 2.5 Кроссворд 60 2.6 Тест 63 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 70 БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 71 ПРИЛОЖЕНИЯ 75

1. .Налоговый Кодекс РФ (часть вторая) от 5 августа 2000 г. № 117-Ф3 (в редакции от 1 апреля 2009) // Собрание законодательства. 2008. №32. Глава 21.
2. \"Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов\" Приказ Минфина РФ от 28 декабря 2001 г. N 119н.
3. \"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению\" Приказ Минфина РФ (с изм. и доп. от 7 мая 2003 г.) от 31 октября 2000 г. N 94н.
4. Александров И.М. Налоговые системы России и зарубежных стран. – М.: Бератор-Пресс, 2008. – 380 с.
5. Борзунова О.А., Васецкий Н.А., Краснов Ю.К. Налоговое право. Особенная часть (Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации). – М.: Система ГАРАНТ, 2008.
6. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Бухгалтерский учет налогов. Комментарий к Налоговому кодексу РФ (Глава 21, Глава 23, Глава 24, Глава 25, Глава 27, Глава 28). М.: Бератор-Пресс. 2009.
7. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налог на добавленную стоимость. М.: Налоги и финансовое право. 2009.
8. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика. – М.: Налоги и финансовое право\", 2009.
9. Бирюкова Н. Необходимость НДС, вызвавшая его появление и применение в ЕС // Юридическая Россия. – 2006. – №3. – С. 12.
10. Букаев Г.И. Об итогах поступления налогов и сборов в 2008 году и задачах на 2009 год // Налоговая политика и практика. – 2008. - №3. – С. 4.
11. Бырко А.Н. Проблема определения налоговой нагрузки на предприятии торговли //Налоги и налогообложение. – 2006. - № 9. - С.21
12. Васильева А., Гурвич Е., Субботин В. Экономический анализ налоговой реформы // Вопросы экономики. – 2009. - №3. – С. 38-54.
13. Воробьева В.Н. Правовые вопросы применения налогового законодательства // Аудиторские ведомости. – 2009. – №6. – С. 45.
14. Горбатова О., Лапшова О. Особенности исчисления налога на добавленную стоимость в 2009 г. // Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2008. – №45. – С. 12-13.
15. Горбунов И. Как нам реорганизовать возврат НДС // Финансовые известия. -2009. – №5. – С. 17.
16. Грызлов Б. Снижение НДС будет способствовать развитию малого и среднего бизнеса // Малый бизнес Москвы. 05.09.2009.
17. Гуревич С.В. Косвенное налогообложение в реформируемой налоговой системе // Финансы. – 2008. - №3. – С. 32-33.
18. Евсеева И.В. Влияние налогов и сборов на формирование доходной части бюджетов //Налоговое планирование. – 2009. -№ 4. - С.15
19. Жидкова Е.Ю. Налоговое планирование и совершенствование системы налогообложения как составляющие развития предпринимательского сектора в РФ // Экономический анализ: теория и практика. – 2008. - № 3. - С.41
20. Жидкова Е.Ю. Налоговое планирование как фактор эффективного управления предприятием // Управление в социальных и экономических системах. Сборник материалов 1 Всероссийской научно-практической конференции. - Пенза, 2009. - С. 264
21. Жуков В.Н. Учет налоговых обязательств по НДС при расчетах векселями // Бухгалтерский учет. - 2006. - № 3. - С. 32.
22. Зиновьев С.Н. Налоговая нагрузка оптового и розничного товарооборота // Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2008 - № 10. - С.19-20
23. Ильина Т.А. Заполняем налоговую декларацию по НДС // Главбух. – 2009. - №3. – С. 12.
24. Кирова Е.А. «Налоги и предпринимательство в России». М.: Юрайт – Пресс, 2008, с.123-124
25. Колчин С.П. Налогообложение. Учебное пособие. – М.: Информационное агентство \"ИПБ-БИНФА\", 2009.
26. Красноперова О.А. Постатейный комментарий к главе 21 НК РФ \"Налог на добавленную стоимость\" части второй Налогового кодекса РФ – М.: Система ГАРАНТ, 2009.
27. Колодина И. Под грифом \"НДС\" // Российская газета. – 2008. – №12. – С. 8.
28. Куприянов С.А. Можно принять НДС к вычету, если он не выделен в платежке? // Главбух. – 2009. - №4. – С. 17.
29. Лосицкий О.А. Порядок включения сумм НДС в расходы // Российский налоговый курьер. - 2009. - N 4. – С. 6-8.
30. Медведев А.Н. НДС: порядок исчисления и уплаты. - \"Налоговый вестник\", 2009.
31. Носова Н. Возвращение блудных налогов // Босс. – 2009. – №6. – С. 7.
32. Поздеев П.А. НДС: нестандартные ситуации. М.: Бератор-Пресс. 2009. С. 48.Практическая налоговая энциклопедия. Том 4. Налог на добавленную стоимость / Под ред. Брызгалина А.В. – М.: Инфра-М, 2008.
33. Рюмин С.М. Освобождение от НДС. – М.: Бератор-Пресс, 2009.
34. Цибизова О.Ф. Комментарий к НК РФ (постатейный). Глава 21 \"Налог на добавленную стоимость\". М.: ИД ФБК-ПРЕСС. 2006.
35. Пятов М.Л. Отражение в учете задолженности по НДС // Бухгалтерский учет\". – 2008. - N 4. – С. 24.
36. Ракитина М.Ю. Налог на добавленную стоимость // Российский налоговый курьер. - 2009. - N 4. – С. 24.
37. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. -Минск: Новое знание, 2009. -688 с
38. Салькова О.С. Оценка налоговой нагрузки // Финансы. – 2006. - № 1. - С.17-19
39. Филобокова Л.Ю.Налоговая система как фактор трансформации национальной экономики к устойчивому развитию и методические подходы к оценке ее эффективности // Экономический анализ: теория и практика, 2008, N 16, С.9
40. Федеральные налоги и сборы с организаций. Под ред. Павловой Л.П., Гончаренко Л.И., М.: Статус – Кво 97, 2009, 580 с.
41. Чиненов М.В. О Российской налоговой системе // Все о налогах 2009, 2009, №1 С.21-23
42. Черник Д. Г. Налоги: М.: Финансы и статистика, 2008, 256 с.
43. Чурсина И.В. Налогообложение: история и современность // Налоги . – 2008. - № 3. - С.12
44. Чипуренко Е.В. Налоговая нагрузка предприятия: анализ, расчет, управление. –М.:Налоговый вестник, 2008. -479с.
45. Чковлев А.А. Налоговое планирование в 2008 году // Ваш налоговый адвокат. – 2008. - № 2. - С.26
46. Юрзина Л.М. Управление налоговым бременем на уровне субъектов хозяйствования: цели, принципы, подходы // Налоговая политика и практика. – 2007. - № 5. - С.19