Налоговое регулирование предпринимательской деятельности.

ВВЕДЕНИЕ Роль малого предпринимательства в современной является социально ориентированным звеном в рыночной экономике России. Экономическое значение малых предприятий объективно возрастает в силу того, что они призваны значительно, без существенных капитальных вложений расширить производство многих потребительских товаров и услуг с использованием местных источников сырья; принять активное участие в конвенции через подключение к сети кооперационных связей и использование высвобождающихся ресурсов; приблизить производство товаров и услуг к потребителю, помочь выравниванию условий жизни в населенных пунктах различных масштабов; вовлечь в производство часть материальных и финансовых средств населения, ранее использовавшиеся исключительно для личного потребления; создать благоприятные предпосылки для трудоустройства рабочей силы, высвобождающейся на крупных предприятиях; ускорить демонополизацию производства, развитие конкуренции, оптимизацию размерной структуры рыночных субъектов, и наконец послужить источником ощутимых бюджетных поступлений. В реформировании российской экономики еще со времен перестройки малые предприятия взяли на себя роль создателя почвы для новой системы хозяйствования. Доминирующий сегодня частный сектор зарождался именно в сфере малого бизнеса. И вполне закономерно, что к настоящему времени, по официальным данным, на долю частных субъектов малого предпринимательства в общем количестве частных, государственных и муниципальных и общественных малых предприятий приходится 84%. Малые предприятия, располагая 3,4% стоимости основных средств экономики России и 14% числа занятых, производят 12% ВВП и дают 1/4 всей прибыли по народному хозяйству. Это говорит о широких, но еще далеко не полностью раскрытых внутренних возможностях развития малого предпринимательства. В целом же Российский малый бизнес находится на начальном этапе своего развития, еще далеком от потребностей реального рыночного хозяйства. Малому бизнесу очень сложно выжить в нынешних экономических условиях. В данной работе речь пойдет об налогообложении малого бизнеса где будут затронуты пути и проблемы совершенствования налоговых режимов в экономической системе России. Цель курсовой работы заключается в исследовании особенностей налогообложения предпринимательской деятельности. Объект исследования – предпринимательская деятельность. Предмет исследования – налоговое регулирование предпринимательской деятельности. Задачи, решаемые в ходе работы: 1. Изучить теоретические основы налогообложения. 2. Рассмотреть особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства РФ на современном этапе 3. Выявить проблемы налогообложения субъектов малого предпринимательства в РФ и пути их решения.

ВВЕДЕНИЕ 3 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 5 1.1 Экономическая сущность и функции налогов 5 1.2 Характеристика налоговой системы РФ 8 2 ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА РФ НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ 13 2.1 Обычная система налогообложения 13 2.2 Упрощенная система налогообложения 14 2.3 Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход 18 3 ПРОБЛЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА В РФ И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ 24 3.1. Антикризисные меры правительства в области налогообложения предпринимательской деятельности 24 3.2. Расчет налоговой нагрузки предпринимателя 31 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 35 СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 36

1. Конституция Российской Федерации. – М : Юрид. лит., 1993. – 64 с. 2. Российская Федерация. Налоговый кодекс. Часть I и II. – М., (с изменениями и дополнениями от 01.01.2006г.) 3. Российская Федерация. Гражданский кодекс (с изм. от 06.12.2007) (ред., действующая с 01.02.2008) 4. Российская Федерация. Законы. О бухгалтерском учете Федеральный закон от 21.11.96г. № 129-ФЗ 5. Российская Федерация. Законы. О внесении изменений в главы 21, 26.1, 26.2 и 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации. Федеральный закон от 17.05.2007 №85-ФЗ 6. Российская Федерация. Законы. О внесении изменений в главы 26.2 и 26.3 части второй НК РФ и некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации. Федеральный закон от 21.07.2005 N 101-ФЗ 7. Российская Федерация. Законы. О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации Федеральный закон от 22.07.2008 N 155-ФЗ (ред. от 29.06.2009) // принят ГД ФС РФ 04.07.2008 8. Российская Федерация. Законы. О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации. Федеральный закон от 19.07.2009 N 204-ФЗ 9. Российская Федерация. Законы. О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации. Федеральный закон от 22 июля 2008 г. N 155−ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации, 2008, 10. Российская Федерация. Мин-во финансов. Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и порядка ее заполнения. Приказ Минфина России от 22.06.2009 № 58н (зарегистрирован в Минюсте России 6 августа 2009 года) 11. Российская Федерация. Постановление Президиума ВАС РФ от 12.05.2009 N 12010/08 по делу N А44-42/2008 12. Российская Федерация. Приказ ФНС № ГИ-6-22/96@ от 16.02.2005 «О применении упрощенной системы налогообложения». 13. Приказ ФНС № ГИ-6-22/96@ от 16.02.2005 «О применении упрощенной системы налогообложения». 14. Российская Федерация. Мин-во финансов. Письмо Минфина России от 22.01.2009 N 03-11-06/3/07 15. Александров, И.М. Налоговые системы России и зарубежных стран. М.: Бератор-Пресс, 2007. – 354 с. 16. Андреев, И.М. Перспективы в налогообложении малого бизнеса // Налоговый вестник.– 2009. – N 7. – с. 84. 17. Андреева, И., Павлов, К. О КРИТЕРИЯХ ВЫДЕЛЕНИЯ МАЛОГО И СРЕДНЕГО БИЗНЕСА /// «Общество и экономика», № 7, Июль 2007, C. 62-79 18. Антикризисные меры по совершенствованию налоговой системы // http://www.klerk.ru/inspection/142667 19. Батяева, А. Какие налоговые реформы выгодны государству // Вопросы экономики.– 2007. - №9 - С. 59. 20. Борисов, А.В. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации части второй (постатейный). М.: Книжный мир, 2002. 267с. 21. Брызгалин, А.В., Берник, В.Р., Головкин, А.Н. Налог на прибыль организаций. Налоговый кодекс, глава 25. Профессиональный комментарий. – М.: Налоги и финансовое право, 2008. – 600 с. 22. Букаев, Г.И. Об итогах поступления налогов и сборов в 2009 году и задачах на 2010 год // Налоговая политика и практика. – 2009. - №1. – С. 11-19. 23. Васильева, А., Гурвич, Е., Субботин, В. Экономический анализ налоговой реформы // Вопросы экономики. – 2007. - №3. – С. 38-54. 24. Горский, К.В. Некоторые параметры налоговой реформы // Финансы. – 2008. - №2. – С. 22-24. 25. Гуревич, С.В. Косвенное налогообложение в реформируемой налоговой системе // Финансы. – 2008. - №3. – С. 32-33. 26. Гусева, И.П. Реформирование института налогового контроля в сфере косвенного налогообложения // Адвокат. 2008. №4. С. 15-17. 27. Гусева, И.П. Реформирование института налогового контроля в сфере косвенного налогообложения // Адвокат. 2008. №4. С. 15-17. 28. Дьячкина, Л.А. Анализ практики налогообложения малого бизнеса в России и за рубежом // "Все для бухгалтера", 2007, N 4 29. Ершова, И.В., Иванова, Т.М. Предпринимательское право. М., 2008. 315с. 30. Ингман, Н. И., Конищев, Е. В. Анализ существующих систем налогообложения малого бизнеса // «Корпоративный менеджмент» 2009 г. 31. Исанова, А. Подача особым режимам. Подправлены главы НК РФ по "упрощенке" и ЕНВД //Двойная запись, N 2, февраль 2007 г. 32. Истратова, М.В. Новая упрощенная система налогообложения и ЕНВД с 2007 года. – М.: Статус-Кво 97, 2006. – 432 с. 33. Каретников, М.В. Государственное регулирование экономики. – Челябинск. - 2008. С. 49-51 34. Краснов, Ю.Н. Влияние налоговой нагрузки на экономику: основные итоги реформы и тенденции // Налоговая политика и практика. – 2007. - №2. – С. 9-10 35. Краснов, Ю.Н. Налоговая политика в отношении льгот // Налоговая политика и практика. – 2008. - №1. – С. 17-20. 36. Краснов, Ю.Н. Налоговая политика в отношении льгот // Налоговая политика и практика. – 2008. - №1. – С. 17-20. 37. Мишустин, М.В. Совершенствование налогового администрирования – фактор повышения эффективности работы налоговых органов // Финансы. – 2007. - №6. – С. 27-30. 38. Налоги: Учебное пособие / Под ред Черника Д. Г. — М.: Финансы и статистика, 2007. – 360 с. 39. Николаева, М., Махотова, М. Концепция реформирования налоговой системы // Экономист. – 2009. - №4. – С. 49-52. 40. Пархачева, М.А, Корнетова, Е.В. Малый бизнес: новая система налогообложения в 2009 году. – М.: НОРМА, 2009. – 450 с. 41. Пепеляева, С.Г. Налоговое право. –М., 2008. – 336с. 42. Программа государственной поддержки МП // Малое предприятие. - 2007. - № 6. С. 40-43 43. Самохвалова, Ю.Н., Упрощенная система налогообложения //Консультант бухгалтера, N 5, май 2009 г. 44. Bird, R., Wallace, S. Is it really so hard to tax the hard-to-tax? The context and role of presumptive taxes. Andrew Young School of Policy Studies Georgia State University, Stone Mountain. Georgia. 2003. May 15-16. 45. Chambers G., Araujo-Bonjean C. Taxing the urban unrecorded economy in sub-Saharan Africa, Communication for conference in Atlanta. 2003. May. P. 13, 15-16. 46. Christian R., Jaramillo H. Presumptive Income Taxation and Costly Tax Compliance. Department of Economics University of Michigan. 2004. March 19. 47. Marhuenda F., Vasin A., Vasina P. Optimal choice of the tax system under tax evasion. Working paper № 2003/040. Moscow, New Economic School, 2003. 48. Self-Employment Tax. Department of Treasury Internal Revenue Service. - Publication 533, 2004. - 20 pp 49. Shome P. Tax Administration and the Small Taxpayer. IMF Policy Discussion Paper, Fiscal Affairs Department. 2004. May. 50. Structures of the Taxation Systems in the European Union, Data 1995 - 2003 / Theme Economy and Finance. - European Commission Edition, 2005. - 417 pp