Назначение отчета о движение денежных средств.

Введение

Отчет о движении денежных средств - одна из основных форм финансовой отчетности, в которой суммируется информация о поступлении и выбытии денежных средств компании. Отчет о движении денежных средств дополняет балансовый отчет и отчет о прибылях и убытках. Балансовый отчет отражает финансовое положение компании на определенный момент времени (конец учетного периода), а отчет о движении денежных средств поясняет изменения, произошедшие с одним из компонентов финансовой отчетности – денежными средствами - от одной даты балансового отчета до другой. Отчет о прибылях и убытках отражает результаты деятельности компании за период и эта деятельность является основным фактором, который изменяет состояние денежных средств, отражаемых в отчете о движении денежных средств. Информация о движении денежных средств предприятия полезна тем, что она предоставляет пользователям финансовой отчетности базу для оценки способности предприятия привлекать и использовать денежные средства и их эквиваленты.
Отчет о движении денежных средств, кроме того, содержит информацию, которая бывает полезна при оценке финансовой гибкости фирмы. Финансовая гибкость - это способность фирмы генерировать значительные суммы денежных средств с тем, чтобы своевременно реагировать на неожиданно возникающие потребности и возможности. Информация о движении денежных средств за прошлые периоды, особенно о движении денежных средств от основной деятельности, помогает оценить финансовую гибкость. Оценка способности фирмы пережить, например, неожиданное падение спроса может включать в себя анализ движения денежных средств от основной деятельности за прошлые периоды. Чем значительнее потоки денежных средств, тем выше окажется способность фирмы выдержать неблагоприятные изменения экономических условий.
Некоторые инвесторы и кредиторы считают отчет о движении денежных средств полезным при оценке \"качества\" доходов фирмы. Определение доходов при учете по методу начислений требует множества бухгалтерских проводок, связанных с начислением, отражением сумм, относящихся к будущим отчетным периодам, распределением и оценкой. Такие корректировки и процедуры делают процесс определения дохода более субъективным, чем хотелось бы некоторым пользователям финансовой отчетности. Такие пользователи полагаются на более объективную оценку эффективности, чем чистая прибыль, - на движение денежных средств от основной деятельности. С точки зрения таких пользователей, чем выше этот показатель, тем выше \"качество\" дохода.
Отчет о движении денежных средств - одна из основных форм финансовой отчетности, в которой суммируется информация о поступлении и выбытии денежных средств компании.
Целью написания данной курсовой работы является рассмотрение отчета о движении денежных средств в системе экономической информации.
Объект исследования – изменения в финансовом положении ООО «Старко» в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Предмет исследования – бухгалтерский отчетность исследуемого предприятия.
Для выполнения поставленной цели в ходе курсовой работы необходимо решить следующие задачи:
- изучение теоретических основ бухгалтерской отчетности, а именно отчета о движении денежных средств;
- выяснение цели и важности составления отчета о движении денежных средств;
- порядок заполнения отчета о движении денежных средств в соответствии с нормативными документами, принцип построения формы;
- раскрытие проблем при составлении отчета о движении денежных средств.

Ведение……………………………………………………………………………... 1. Назначение отчета о движение денежных средств…………………………… 1.1. Функции и структура отчета о движении денежных средств……….. 1.2. Содержание и методы составления отчета о движении денежных средств……………………………………………………………………………… 2. Техника составления отчета о движении денежных средств на примере ООО «Старко»……………………………………………………………………... 2.1 Общая характеристика предприятия…………………………………... 2.2 Составление отчета о движении денежных средств по методу прямого отражения поступления и расходования денежных средств….. 2.3 Составление отчета о движении денежных средств по методу косвенного отражения поступления и расходования денежных средств.. ГЛАВА 3. ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ В РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКЕ……………… 3.1. Выводы и рекомендации……………………………………………………… Заключение…………………………………………………………………………. Список использованной литературы……………………………………………... Приложение А - Отчет о движении денежных средств ООО «Старко» за 2009 год. Прямой метод ………………………………………………………………… Приложение Б - Таблица 3. Отчет о движении денежных средств ООО «Старко» за 2009 год. Косвенный метод…………………………………... Приложение В – Бухгалтерский баланс………………………………………….. Приложение Г – Отчет о прибылях и убытках…………………………………... Приложение Д – Отчет о движении денежных средств………………………………………………………………………………

1. Федеральный закон № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996г.
2. Приказ Минфина РФ от 13 января 2000 г. N 4н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».
3. Приказ Минфина РФ от 28.06.2000 № 60н «О методических рекомендациях о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации»
4. Приказ Минфина РФ №94н от 31.10.2000г. «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению».
5. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99. Приложение к приказу Минфина РФ от 6.07.99 №43н.
6. Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета: Учебное пособие. - М.:ФБК- ПРЕСС, 2002. - 512с.
7. Заббарова О.А. Составление бухгалтерской (финансовой) отчетности организации: Учебное пособие.-М.: КНОРУС, 2005.-265с.
8. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учебное пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.:ИНФРА-М, 2003.
9. Маренков Н.Л., Веселова Т.Н. Международные стандарты бухгалтерского учета, финансовой отчетности и аудита в российских фирмах. - М.: Экспо, 2009. С. 96.:
10. Новодворский В.Д., Пономарева В.П., Ефимова О.В. Бухгалтерская отчетность: составление и анализ. - М: Бухгалтерский учет, 2001. 11. Титаева А.В. Отчет о движении денежных средств: Статья, режим доступа: http://books.titaeva.ru/ebook.html
11. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. - М.: Финансы и статистика, 2000.- 128с.
12. Экономика и управление на предприятиях: Научно-образовательный портал, режим доступа: http://EUP.RU/