Оптимизация управления денежными потоками Синема .

Введение Для непрерывного функционирования каждому предприятию необходимы деньги для покрытия обязательных затрат: приобретения сырья, материалов, выплаты заработной платы работникам, оплаты налогов и других платежей. Поэтому на первый взгляд может казаться, что чем больше денег на счете, в кассе предприятия, тем лучше, поскольку исчезают проблемы со своевременным выполнением всех финансовых обязательств. В условиях рыночной экономики большие остатки денег на текущих счетах в банке, кассе данного субъекта хозяйствования означают, что деньги временно не работают. В таком случае потерянными становятся возможности получения дополнительных доходов. В связи с этим главной целью управления денежными средствами является оптимизация денежного потока, установление такой величины, которая обеспечивала бы эффективное и непрерывное функционирование предприятия. Методы и формы управления денежными средствами постоянно совершенствуются. Не случайно в странах с развитой рыночной экономикой область управления денежными средствами предприятия стала одним из наиболее перспективных (с точки зрения максимизации прибыли) объектов управления деятельностью предприятия. Успешное управление денежными потоками дает шансы предприятию на их более рациональное использование, т.к. позволяет инвестировать свободные ресурсы и получать дополнительные доходы вследствие эффективного расходования денежных средств. В данной дипломной работе поставлена цель – исследовать и дать рекомендации по оптимизации управления денежными потоками предприятиями на примере ООО «Синема-Уссурийск». Для достижения поставленной цели в работе поставлены следующие задачи: 1) рассмотреть теоретические основы управления денежными потоками: понятие, виды, принципы и условия управления; 2) провести анализ денежных потоков на предприятии; 3) изучить вопросы оптимизации денежных потоков предприятии в режиме реального времени. Объектом исследования взято Общество с ограниченной ответственностью «Синема-Уссурийск». Теоретические вопросы управления денежными потоками рассмотрены в соответствии с методологией, предлагаемой российскими учеными экономистами – Бланком И.А., Мироновым М.Т., Савицкой Г.А. и др. В первой главе рассмотрены теоретические аспекты управления денежными потоками предприятия. Во второй главе проведен анализ денежных потоков Общества с ограниченной ответственностью «Синема-Уссурийск». В третьей главе даны рекомендации по оптимизации денежных потоков предприятия.

Введение 3 1. Теоретические основы управления денежными потоками предприятия. 5 1.1. Понятие денежного потока и характеристика его видов 5 1.2. Принципы и этапы управления денежными потоками 12 1.3. Роль денежных потоков в обеспечении финансовой устойчивости предприятия 17 2. Анализ денежных потоков предприятия 20 2.1. Показатели денежных потоков и факторы, влияющие на их величину 20 2.2. Балансирование денежного потока предприятия 33 3. Оптимизация денежных потоков предприятия 40 3.1. Методы оптимизации денежных потоков предприятия 40 3.2. Прогнозный расчет поступления и расходования денежных средств по операционной деятельности 50 Заключение 60 Список литературы 62

1. Приказ МинФина РФ «О формах бухгалтерской отчетности» от 13.01.2000 г. №4н. 2. Приказ МинФина РФ от 28.06.2000 №60л «О методических указаниях о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации» 3. Абрютина М.С. Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М.: Дело и сервис, 2001. – 242 с. 4. Бойко Е.А., Шумилин П.Е. Бухгалтерская финансовая отчетность. – Ростов Н/Д.: Феникс, 2004. – 224 с. 5. Бакаев А.С. Годовая бухгалтерская отчетность коммерческих организаций. – М.: Бухгалтерский учет, 2000. 312 с. 6. Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина А.В. Финансовый анализ: учеб. пособие. – М.: Проспект, 2005. – 344 с. 7. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций. – М.: Финансы и статистика, 2002. 412 с. 8. Бухгалтерская финансовая отчетность / под ред. В.Д. Новодворского – М.: Инфра-М, 2003. 172 с. 9. Ветров А.А. Операционный анализ. – М.: Перспектива, 2003. 168 с. 10. Гончаров Л.И.Финансовый менеджмент. Мн.: Мисанта, 2003, 624 с. 11. Глушков И.Е. Бухгалтерский учет на современном предприятии. Новосибирск, НТЦ, 2001. – 172 с. 12. Донцова Л.В. Никифорова Н.А. Анализ годовой бухгалтерской отчетности. – М.: Дело и сервис. 2004. 460 с. 13. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2002. 460 с. 14. Керимов В.Г. Управленческий учет. – М.: Дашков и Ко, 2004. 460 с. 15. Курс экономики / под редакцией Б.А. Райзбера. М.: Инфра-М, 2003, 672с. 16. Любушин Н.П, Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М.: Юнити – Дана, 2002. - 471с. 17. Морозова М.В. Малое предприятие: Учет, отчетность, налоги. – М.: ГлавБух, 2002. 140с. 18. Павлов Е.А. Производственно-финансовая деятельность предприятия // Риск, 2005. - №4 с.15-19. 19. Прогнозирование и планирование экономики / под редакцией В.И. Борисевича, Г.А. Кандауровой. – Мн.: ИнтерПрессСервис, 2001. 380 с. 20. Практикум по финансовому менеджменту / под редакцией Е.С. Стояновой. – М.: Перспектива, 2000. 139 с. 21. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК. – Мн.: ИнтерПрессСервис, 2003. – 696 с. 22. Слепов В.В. Финансовая политика компании // Финансы – 2003 - №9 – с.56-60. 23. Селезнева Н.Н. Ионова А.Ф. Финансовый анализ: управление финансами. – М.: Юнити-Дана, 2003. – 639 с. 24. Финансовый менеджмент / под редакцией Е.С. Стояновой – М.: Перспектива, 2002. 656 с. 25. Финансы предприятия / под редакцией Н.В. Колчиной. – М.: Юнити-Дана, 2003. – 447 с. 26. Юрдинова И.Л. Незамайкин В.Н. Финансы предприятий: менеджмент и анализ. – М.: Эксмо – 2004. 448 с. 27. Ярофеева А.С. Учет, информация, управление. – М.: Финансы и статистика, 2004 – 212 с.