Организация эффективного управления денежными потоками предприятия.

Введение Для непрерывного функционирования каждому предприятию необходимы деньги для покрытия обязательных затрат: приобретения сырья, материалов, выплаты заработной платы работникам, оплаты налогов и других платежей. Поэтому на первый взгляд может казаться, что чем больше денег на счете, в кассе предприятия, тем лучше, поскольку исчезают проблемы со своевременным выполнением всех финансовых обязательств. В условиях рыночной экономики большие остатки денег на текущих счетах в банке, кассе данного субъекта хозяйствования означают, что деньги временно не работают. В таком случае потерянными становятся возможности получения дополнительных доходов. В связи с этим, главной целью управления денежными средствами, является организация управления денежными потоками, установление такой их величины, которая обеспечивала бы эффективное и непрерывное функционирование предприятия. Методы и формы управления денежными средствами постоянно совершенствуются. Не случайно в странах с развитой рыночной экономикой область управления денежными средствами предприятия стала одним из наиболее перспективных (с точки зрения максимизации прибыли) объектов управления деятельностью предприятия. Успешное управление денежными потоками дает шансы предприятию на их более рациональное использование, т.к. позволяет инвестировать свободные ресурсы и получать дополнительные доходы вследствие эффективного расходования денежных средств. Под потребительской кооперацией понимается совокупность особых общест¬венно-хозяйственных объединений, развивающаяся в русле общемировых и национальных тенденций. В развитых странах эта общность конкурентоспособна в силу широкой диверсификации и социальной ориентированности. Она создает постоянные рабочие места для своих членов, обеспечивая их социальную защиту, воспроизводит и расширяет постоянный, гарантированный сбыт. Это и дает ей преимущества по сравнению с другими субъектами рынка. Поскольку основная цель функционирования предприятий потребкооперации – удовлетворение потребностей пайщиков, для обеспечения этого необходимо правильно выбрать направление инвестирования. Отсюда для российских предприятий потребительской кооперации в целом и приморских – в частности актуальна проблема повышения эффективности управления финансовыми ресурсами. При этом вопросы управления прибылью следует рассматривать как инструмент рациональной организации финансовой деятельности, а также разработки эффективной инвестиционной политики предприятия. Показателем роста масштабов деятельности традиционно считается рост продаж продукции (работ, услуг), так как выручка от реализации – это основной денежный приток операционной деятельности. Получение выручки обеспечивается в результате эксплуатации активов, а активы формируются за счет различных источников капитала. Актуальность исследования заключается в том, что обеспечение эффективного функционирования предприятий требует экономически грамотного управления их деятельностью, которое во многом определяется умением ее анализировать. С помощью анализа изучаются тенденции развития, глубоко и системно исследуются факторы изменения результатов деятельности. Обосновываются планы и управленческие решения. Осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности предприятия. Вырабатывается экономическая стратегия его развития. В данной дипломной работе поставлена цель – исследовать и дать рекомендации по организации эффективного управления денежными потоками предприятиями на примере ООО «КООПСОЮЗ». Для достижения поставленной цели в работе поставлены следующие задачи: - рассмотреть теоретические основы управления денежными потоками: понятие, виды, принципы и условия управления; - провести анализ денежных потоков на предприятии; - изучить вопросы организации эффективного управления денежными потоками предприятия. Объектом исследования взято Общество с ограниченной ответственностью «КООПСОЮЗ». Теоретические вопросы управления денежными потоками рассмотрены в соответствии с методологией, предлагаемой российскими учеными экономистами – Бланком И.А., Мироновым М.Т., Савицкой Г.А. и др. В первой главе рассмотрены теоретические аспекты управления денежными потоками предприятия. Во второй главе проведен анализ денежных потоков Общества с ограниченной ответственностью «КООПСОЮЗ». В третьей главе даны рекомендации по организации эффективного управления денежными потоками предприятия. В процессе работы использована информация о финансовом положении ООО «КООПСОЮЗ», в частности формы его бухгалтерской и статистической отчетности.

Введение………………………………………………………………………………………11 1. Теоретические основы управления денежными потоками предприятия……………....14 1.1 Понятие денежного потока и характеристика его видов………………………………14 1.2 Принципы и этапы управления денежными потоками………………………………...21 1.3 Роль денежных потоков в обеспечении финансовой устойчивости предприятия……26 2. Анализ денежных потоков предприятия………………………………………………….29 2.1 Показатели денежных потоков и факторы, влияющие на их величину……………….29 2.2 Балансирование денежного потока предприятия……………………………………….47 3. Оптимизация денежных потоков предприятия…………………………………………...53 3.1 Методы оптимизации денежных потоков предприятия………………………………...53 3.2 Прогнозный расчет поступления и расходования денежных средств по операционной деятельности…………………………………………………………………………………....62 Заключение……………………………………………………………………………………..71 Список использованной литературы………………………………………………………….73 Доклад…………………………………………………………………………………………...79

1. О формах бухгалтерской отчетности: Приказ МинФина Российской Федерации от 13.01.2000 г. 2. О методических указаниях о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации: Приказ МинФина Российской Федерации от 28.06.2000 г. 3. Абрютина, М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / М.С. Абрютина, А.В. Грачев. – М.: Дело и сервис, 2001. - 242 с. 4. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 456 с. 5. Бойко, Е.А. Бухгалтерская финансовая отчетность / Е.А. Бойко, П.Е. Шумилин. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2004. - 224 с. 6. Бакаев, А.С. Годовая бухгалтерская отчетность коммерческих организаций / А.С. Бакаев. – М.: Бухгалтерский учет, 2000. - 312 с. 7. Балабанов, И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта / И.Т. Балабанов. - М.: Финансы и статистика, 1998. 8. Банк, В.Р. Финансовый анализ: Учебное пособие / В.Р. Банк, С.В. Банк, А.В. Тараскина. – М.: Проспект, 2005. - 344 с. 9. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. – Киев: Ника-Центр, 2004. – 653 с. 10. Бланк И.А. Управление активами. – Киев: Ника-Центр, 2002. – 720 с. 11. Бочаров, В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций / В.В. Бочаров. – М.: Финансы и статистика, 2002. - 412 с. 12. Бригхем, Ю. Финансовый менеджмент: полный курс: в 2-х т. / Ю. Бригхем, Л. Гапенски. - СПб.: Экономическая школа, 2001г., т.1 – 497 с., т.2 – 669 с. 13. Бухгалтерская финансовая отчетность / Под редакцией В.Д. Новодворского – М.: Инфра-М, 2003. - 172 с. 14. Ван Хорн Жд. К. Основы управления финансами / К. Ван Хорн Жд. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 800 с. 15. Ветров, А.А. Операционный анализ / А.А. Ветров. – М.: Перспектива, 2003. - 168 с. 16. Галанина, Е.Н. Бухгалтерский учет: Финансы и статистика / Е.Н. Галанина, 1997. - 183 с. 17. Гончаров Л.И.Финансовый менеджмент / Л.И. Гончаров. – Мн.: Мисанта, 2003. - 624 с. 18. Глушков, И.Е. Бухгалтерский учет на современном предприятии / И.Е. Глушков. – Новосибирск: НТЦ, 2001. - 172 с. 19. Донцова, Л.В. Анализ годовой бухгалтерской отчетности / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. – М.: Дело и сервис, 2004. - 460 с. 20. Ефимова, Д.В. Финансовый анализ / Д.В. Ефимова. – М.: Бух. Учет, 2001. – 241 с. 21. Ковалев, В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры / В.В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2002. - 460 с. 22. Ковалев, В.В. Управление финансами: Учебное пособие / В.В. Ковалев. - М., 1998. 23. Ковалев, В.В. Как читать баланс / В.В. Ковалев, В.В. Патров. – М.: Финансы и статистика, 1999. – 216 с. 24. Крейнина, М.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / М.Н. Крейнина. – М.:Дело и Сервис, 1998. - 165 с. 25. Керимов, В.Г. Управленческий учет / В.Г. Керимов. – М.: Дашков и Ко, 2004. - 460 с. 26. Кузьмина, Л.П. Краткий конспект лекций по курсу «Теория экономического анализа» Часть 1 / Л.П. Кузьмина. - Пятигорск: МКА, 1995. – 98 с. 27. Курс экономики / Под редакцией Б.А. Райзбера. – М.: Инфра-М, 2003. - 672 с. 28. Любушин, Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / Н.П. Любушин, В.Б. Лещева, В.Г. Дьякова. – М.: Юнити-Дана, 2002. - 471с. 29. Морозова, М.В. Малое предприятие: Учет, отчетность, налоги / М.В. Морозова. – М.: ГлавБух, 2002. - 140с. 30. Негашев, Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка: Учебное пособие / Е.В. Негашев. - М.: Высшая школа, 2000. – 219 с. 31. Низовкина, Н.Г. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / Н.Г. Низовкина. – Новосибирск: НГТУ, 2002. - 120 с. 32. Нуреев, Р.М. Экономика развития: модели становления рыночной экономики. Учебное пособие / Р.М. Нуреев. - М.: ИНФРА–М, 2002. – 243 с. 33. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятий: Учебник для вузов. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2002. – 572 c. 34. Павлов, Е.А. Производственно-финансовая деятельность предприятия // Е.А. Павлов. // Риск, 2005. - №4 с.15-19. 35. Петров, П.В. Экономика товарного обращения: Учебник для вузов // П.В. Петров, А.Н. Соломатин. - М.: ИНФРА-М, 2001. – 251 с. 36. Прогнозирование и планирование экономики / Под редакцией В.И. Борисевича, Г.А. Кандауровой. – Мн.: ИнтерПрессСервис, 2001. - 380 с. 37. Практикум по финансовому менеджменту / Под редакцией Е.С. Стояновой. – М.: Перспектива, 2000. - 139 с. 38. Ревинский И.А. Инвестиционный бизнес: мировой опыт. Учебное пособие. – Издательство Новосибирского университета, 2000 – 437 с. 39. Рубинштейн Т.Б. Планирование и расчеты денежных средств фирм и компаний. – М.: Ось-89, 2001. – 608 с. 40. Рындин А.Г., Шамаев Г.А. Организация финансового менеджмента на предприятии. – М.: Русская Деловая Литература, 2002. – 415 с. 41. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК / Г.В. Савицкая. – Мн.: ИнтерПрессСервис, 2003. - 696 с. 42. Финансовая политика компании / В.В. Слепов // Финансы – 2003 – Вып. 9. – С. 56-60. 43. Селезнева, Н.Н. Финансовый анализ: управление финансами / Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова. – М.: Юнити-Дана, 2003. - 639 с. 44. Старобинский, Э.Е. Как управлять персоналом / Э.Е. Старобинский. – М.: ЗАО «Бизнес-школа» “Интел-Синтез”, 1999. - 384 с. 45. Уткин, Э.А. Финансовый менеджмент. Учебник для вузов / Э.А. Уткин. – М.: Зерцало, 1998. – 215 с. 46. Управление организацией / Под ред. Поршнева А.Г., Румянцевой З.П., Саломатина Н.А. – М.: ИНФРА-М, 1999. - 669 с. 47. Финансовый менеджмент / Под редакцией Е.С. Стояновой – М.: Перспектива, 2002. - 656 с. 48. Финансы предприятия / Под редакцией Н.В. Колчиной. – М.: Юнити-Дана, 2003. - 447 с. 49. Экономика предприятия: учебник для вузов. / Перевод с нем. под ред. Ф.К. Беа, Э. Дихтла, М. Швайтцера. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 928 с. 50. Юрдинова, И.Л., Финансы предприятий: менеджмент и анализ / И.Л. Юрдинова, В.Н. Незамайкин. – М.: Эксмо, 2004. - 448 с. 51. Ярофеева, А.С. Учет, информация, управление / А.С. Ярофеева. – М.: Финансы и статистика, 2004. - 212 с.