Организация И Методы Налоговых Проверок Физических Лиц: Анализ И Особенности Исчисления И Уплаты(на Материалах Инспекции Мнс Рф По Г. Курску.

ВВЕДЕНИЕ Министерство Российской Федерации по налогам и сборам входит в систему центральных органов государственного управления страны и подчиняется Президенту Российской Федерации и Правительству Российской Федерации. Главная задача налоговых органов Российской Федерации – контроль за соблюдением законодательства о налогах, правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты налогов и сборов, установленных законодательством Российской Федерации, органами законодательной власти субъектов Российской Федерации, а также нормативными актами представительных органов местного самоуправления в пределах их компетенции. Налоговые органы нашей страны, в отличие от таможенных органов, не являются сборщиками налогов, они контролируют их уплату. Вместе с тем налоговым органам в этой работе российским законодательством предоставлены широкие права и полномочия. В связи с этим выбранная тема дипломной работы является актуальной. Цель работы – выявить пути повышения эффективности проверок по налогообложению физических лиц. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: - изучить права и обязанности органов, осуществляющих налоговые проверки, - рассмотреть особенности проверок физических лиц в развитых странах; - охарактеризовать обязанности и права налогоплательщиков; - изучить особенности налогообложения доходов физических лиц; - проанализировать порядок исчисления налогов на владение имуществом;

ОГЛАВЛЕНИЕ 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 5 1.1. Права и обязанности органов, осуществляющих налоговый контроль 5 1.2. Особенности эффективности проверок по налогообложению физических лиц в развитых странах 16 1.3. Обязанности и права налогоплательщиков - физических лиц 25 2. АНАЛИЗ ДЕЙСТВУЮЩЕГО МЕХАНИЗМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ (на материалах Инспекции МНС РФ по г. Курску, Курской области) 32 2.1. Характеристика деятельности Инспекции МНС РФ по г. Курску, Курской области 32 2.2. Особенности налогообложения доходов физических лиц 42 2.3. Порядок исчисления налогов на владение имуществом 58 2.4. Уплата земельного налога в 2003 году 65 2.5. Особенности налогообложения в Инспекции МНС РФ по г.Курску, Курской области 69 3. МЕХАНИЗМ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОВЕРОК ПО НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ 74 3.1. Совершенствование процесса декларирования доходов и имущественных приобретений 74 3.2. Пути повышения эффективности налоговых проверок физических лиц 86 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 98 СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 105 ПРИЛОЖЕНИЯ 108

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 1. Габбасов Р. Уплата земельного налога в 2003г. // Финансовая газета. – 2002. -№38. – с.6. 2. Гаврикова Т.А. О налоге на доходы физических лиц // Налоговый вестник. – 2002. - №2. – с. 62-70. 3. Горшков Д.А. Сбор налогов как инструмент управления региональной экономикой // Налоговый вестник. – 2002. - №4. –с.3-6. 4. Дунканич Л.В. Налоги и налогообложение. – Ростов н/Д: Феникс, 2000. – 416с. 5. Засухин А.Т. Доходы и налоги. — М.: ОАО «НПО «Издательство «Экономика», 1999. – 232с. 6. Карбушев Г.И., Зимин В.М. Совершенствование налоговой системы России // ЭКО. - № 2. – 2001. - с. 58- 61. 7. Кулеш В.А. 47 законных способов снижения налоговых платежей. - СПб.: Аналитик, 1994. – 243с. 8. Крыкалова Л.Н. Обложение транспортным налогом транспортных средств, зарегистрированных на физических лиц // Налоговый вестник. – 2003. - №3. – с.47-56. 9. Мельник Д. Налоговый менеджмент — М.: Финансы и статистика, 1999. – 136с. 10. Методология налоговой оптимизации: конкретные приемы // Консультант. - № 22. - 2001. – с.31-37. 11. Налоги /Под ред. Д.Г.Черника. – М.: Финансы и статистика, 2001. –656с. 12. Налоги и налоговое право / Под ред. А.В.Брызгалина. — М.: Аналитика-Пресс, 1997. – 245с. 13. Налоги и налогообложение / Под ред.И.Г.Русаковой, В.А.Кашина. – М.:Финансы, ЮНИТИ, 1998. – 495с. 14. Налоговая политика ведущих западных государств в системе экономического регулирования // Законодательство и экономика. – 2002. - № 17/18. – с.23-29. 15. Незамайкин В.Н. Роль и место налогового анализа в общей системе управления народным хозяйством // Экономический анализ: теория и практика. – 2002. - №2. – с.22-25. 16. Носов А.П. Новое в налогообложении физических лиц в 2003г. // Аудит. – 2003. - №1. – с.40-42. 17. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. – М.: Книжный мир, 2000. – 457с. 18. Пономарев А.И. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. – Ростов н/Д: Феникс, 2001. – 352с. 19. Присягина Г.Н. Наследственное право и порядок взыскания налога на наследство // Налогообложение. Нормативные акты. Комментарии. – 2002. – №6. – с.130-134. 20. Проблемы налоговой системы России: теория, опыт, реформа. В 2 тт./ Научные труды Института экономики переходного периода. — М.: ИНФРА-М, 2000. – 234с., 221с. 21. Рагимов С.Н. О налоге на имущество физических лиц // Финансы. – 2002. -№3. – с.38-40. 22. Саладзе В.Г. К чему приводит снижение налоговых платежей? // Налоговый вестник. - № 1. – 2001. - с. 108. 23. Сергеев С.В. Транспортный налог. Постатейный комментарий гл.28 Нк РФ // Новое в бухгалтерском учете и отчетности. – 2002. - №12. – 120-123. 24. Сокол Н.Л. Налог на доходы физических лиц // Финансы. – 2002. - №7. – 30-36. 25. Сокол Н.Л., Волошина М.А. Налог на доходы физических лиц: статус налогоплательщика, определение налоговой базы // Налоговый вестник. – 2002. - №5. – с.69-75. 26. Сокол Н.Л. Новое в налогообложении доходов физических лиц // Налоговый вестник. – 2003. - №1. – с.36-41. 27. Смирнова Л.Б. Транспортный налог: порядок расчета и уплаты // Главбух. – 2003. – №2. – с.40-46. 28. Таплакаева Ю.Н. Транспортный налог. Особенности его исчисления и уплаты // Консультант бухгалтера. – 2002. - №12. – с.120-123. 29. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. М.: ИНФРА-М, 1999. – 245с.