Организация налогового учета. 2 задачи..

Организация налогового учета.
1) Понятие налогового учета.
Налоговый учет - система обобщения информации для определения налого-вой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ.
Система налогового учета организуется налогоплательщиком самостоятельно, исходя из принципа последовательности применения норм и правил налогового уче-та, то есть применяется последовательно от одного налогового периода к другому.
Данные налогового учета - данные, которые учитываются в разработочных таб-лицах, справках бухгалтера и иных документах налогоплательщика, группирующих информацию об объектах налогообложения.
Формирование данных налогового учета предполагает непрерывность отраже-ния в хронологическом порядке объектов учета для целей налогообложения (в том числе операций, результаты которых учитываются в нескольких отчетных периодах либо переносятся на ряд лет).

2) Объекты и цели налогового учета.
Налоговый учет осуществляется в целях:
формирования полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций, осуществленных на-логоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода,
обеспечения информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налога.
Объекты налогового учета:
суммы доходов и расходов,
доля расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем на-логовом (отчетном) периоде,
сумма остатка расходов (убытков), подлежащая отнесению на расходы в следующих налоговых периодах,
суммы создаваемых резервов,
сумма задолженности по расчетам с бюджетом по налогу.
Подтверждением данных налогового учета являются:
1) первичные учетные документы (включая справку бухгалтера);
2) аналитические регистры налогового учета;
3) расчет налоговой базы.
3) Налоговая учетная политика.
Порядок ведения налогового учета устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения, утверждаемой соответствующим приказом (распоряжением) руководителя. Налоговые и иные органы не вправе уста-навливать для налогоплательщиков обязательные формы документов налогового учета.
Изменение порядка учета отдельных хозяйственных операций и (или) объектов в целях налогообложения осуществляется налогоплательщиком в случае изменения законодательства о налогах и сборах или применяемых методов учета. Решение о внесении изменений в учетную политику для целей налогообложения при измене-нии применяемых методов учета принимается с начала нового налогового периода, а при изменении законодательства о налогах и сборах не ранее чем с момента вступ-ления в силу изменений норм указанного законодательства.
В случае, если налогоплательщик начал осуществлять новые виды деятельно-сти, он также обязан определить и отразить в учетной политике для целей налогооб-ложения принципы и порядок отражения для целей налогообложения этих видов деятельности.



4) Требования к оформлению документов.
Формы аналитических регистров налогового учета для определения налоговой базы, являющиеся документами для налогового учета, в обязательном порядке должны содержать следующие реквизиты:
наименование регистра;
период (дату) составления;
измерители операции в натуральном (если это возможно) и в денежном выражении;
наименование хозяйственных операций;
подпись (расшифровку подписи) лица, ответственного за составление указанных регистров.
Содержание данных налогового учета (в том числе данных первичных доку-ментов) является налоговой тайной. Лица, получившие доступ к информации, со-держащейся в данных налогового учета, обязаны хранить налоговую тайну. За ее разглашение они несут ответственность, установленную действующим законода-тельством.

Задание 1.
Ответьте письменно на следующий вопрос.
Организация налогового учета.
1) Понятие налогового учета.
2) Объекты и цели налогового учета.
3) Налоговая учетная политика.
4) Требования к оформлению документов.

Задание 2. Решите задачу.
В учетной политике для целей налогообложения за 2006 г. и за 2007 г. организация определяет доходы и расходы кассовым методом. Организация получила доходы от реализации с учетом НДС:
В I квартале 2005 г. 920 400 руб.
Во II квартале 2005 г. 849 600 руб.
В III квартале 2005 г. 1156400руб.
В IV квартале 2005 г. 1 321 600 руб.
В II квартале 2006 г. - 1 050 200 руб.
Во II квартале 2006 г. 1 003 000 руб.
В III квартале 2006 г. 1144600руб.
В IV квартале 2006 г. 1 557 600 руб.

Требуется определить:
- имела ли право организация утвердить в учетной политике кассовый метод при-знания доходов и расходов в 2006 г., в 2007 г.;
- могла ли организация применить кассовый метод в 2006 году?

Задание 3. Решите задачу.
Организация по итогам инвентаризации, проведенной на 31.03.2007 г., выявила про-сроченную и ничем не обеспеченную дебиторскую задолженность в размере 182 000 рублей, в т.ч.:

35 000 рублей с датой возникновения 16 июля 2006 г.;
22 000 рублей с датой возникновения 22 декабря 2006 г.;
70 000 рублей с датой возникновения 28 января 2007г.;
55 000 рублей с датой возникновения 2 марта 2007 г.
По состоянию на 1 января 2007 г. отчисления в резерв по сомнительным дол-гам составили 30 000 рублей. доходы от реализации без НДС за I квартал 2007 г. со-ставили 720 000 рублей. По состоянию на 31 марта 2007 г. организация решила спи-сать задолженность с датой возникновения 16 июля 2006 г. в связи с признанием су-дом дебитора банкротом и ликвидацией. При ликвидации требования по данной за-долженности были удовлетворены в размере 12 000 рублей.
Требуется:
- определить сумму отчислений в резерв по сомнительным долгам за 1 квартал 2007г.