Организация учета расчетов по налогам. Формирование налоговой органами государственного управления на примере Краевого суда г. Петропавловск-Камчатский.

В дипломной работе рассматривается одна из актуальных тем – это расчеты по налогам, а также формирование налоговой отчетности организациями государственного управления. Данная проблема является важной в наше время так как налоги, являются одним из механизмов финансово-кредитного государственного регулирования экономики, в условиях рыночных отношений. При правильно - организованном учете налоговых платежей есть возможность найти пути повышения собираемости налогов, увеличения их поступления в бюджет. Отчетность о поступлении платежей в бюджеты всех уровней позволяет получать более полную, точную, достоверную информацию о собираемости налогов, пеней за несвоевременно внесенные суммы в бюджет, а также штрафных санкций за нарушение налогового законодательства. Дипломная работа имеет логически правильную структуру. Она состоит из введения, трех глав, заключения, а также списка использованной при написании дипломной работы литературы. В первой главе рассмотрены теоретические аспекты, касающиеся регулирования налогообложения в правовом и историческом аспектах. В работе дана характеристика налоговых доходов государственного бюджета, рассмотрены принципы децентрализации доходов бюджета и их практическая реализация при определении собственных налоговых доходов бюджетов государственных образований. Во второй главе студенткой проведено рассмотрение всех вопросов, связанных с особенностями исчисления и уплаты налогов, составления отчетности по налогам и сборам, а также определение проблем, возникающих при расчете по налогам и сборам. На раскрытие данной главы был представлен практический материал. В третья глава посвящена проекту мероприятий по совершенствованию расчетов по налогам и сборам в органах государственного управления», где автор особое внимание уделяет электронному взаимодействию между органами государственного управления и налоговыми органами (раздел 3.1), а также раздел, в котором автор определяет актуальные и значимые направления развития законодательства о налогах и сборах в сфере налогообложения органов государственного управления (раздел 3.2). Научно-теоретическая и практическая ценность проекта заключается в том, что поднята и проанализирована одна из важнейших проблем формирования экономических регуляторов и финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики. Данная дипломная работа поднимает целый ряд проблем, возникающих при исчислении налогов и сборов органами государственного управления, их анализ и пути разрешения. Автором предложены пути и направления совершенствования законодательства о налогах и сборах Российской Федерации, в сфере налогообложения органов государственного управления, внедрение которых значительно бы сократило затраты времени при исчислении налогов и составление налоговой отчетности, в следствие чего сократилась бы возможность допущения ошибок, и значительно усовершенствовало бы систему налогообложения в целом Отличительной особенностью работы следует считать последовательность автора логики исследования, последовательность и содержание глав и разделов позволяет глубоко и качественно раскрыть тему работы. Дипломная работа была написана на примере Камчатского краевого суда. Именно на примере Камчатского краевого суда была раскрыта данная тема дипломной, работы, здесь были использованы все необходимые документы (налоговые декларации), отражающие учет расчетов по налогам организацией государственного управления. Проведя анализ особенностей системы налогообложения Камчатского краевого суда, а также проанализировав проблемы, возникающие при осуществлении расчетов по налогам и сборам, наглядно видно какую важную роль Камчатский краевой суд занимает при формировании бюджетной системы Российской Федерации в целом. Камчатский краевой суд, принимает непосредственное участие в формировании бюджетов различных уровней, посредствам уплаты и перечисления исчисленных и удержанных налогов.

ВВЕДЕНИЕ 4 ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ЭКОНОМИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 8 1.1. Процесс и цель формирования налогового поля, его параметры и полнота и отражения 8 1.2. Налогообложение: сущность, функции, принципы 15 1.3. Судебные органы как институциональные элементы системы налогообложения 22 ГЛАВА 2 ОРГАНИЗАЦИЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ, А ТАКЖЕ ФОРМИРОВАНИЕ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ В СИСТЕМЕ ГОСУДАРСТВЕННОГО УПРАВЛЕНИЯ (НА ПРИМЕРЕ КАМЧАТСКОГО КРАЕВОГО СУДА) 28 2.1. Общая характеристика деятельности Камчатского краевого суда 28 2.2. Анализ системы налогообложения органов государственного управления, порядок исчисления и уплаты налогов, а также составление налоговой отчетности 32 2.3. Анализ проблем расчетов по налогам и сборам 55 ГЛАВА 3 ПРОЕКТ МЕРОПРИЯТИЙ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ В ОРГАНАХ ГОСУДАРСТВЕННОГО УПРАВЛЕНИЯ 60 3.1. Электронное взаимодействие и документооборот 60 3.2. Направление развития налогового законодательства 77 Российской Федерации в сфере налогообложения органов государственного управления ЗАКЛЮЧЕНИЕ 87 СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 90 ПРИЛОЖЕНИЯ 93 Приложение А – Единая (упрощеная) налоговая декларация Приложение Б – Налоговая декларация по транспортному налогу Приложение В – Налоговая декларация по налогу имущество организаций Приложение Г – Справка 2-НДФЛ

1. Конституция Российской Федерации (принята 12.12.1993) (с изм. от 09.06.2001) 2. Гражданский процессуальный кодекс РСФСР (утв. ВС РСФСР 11.06.1964) (ред. от 25.07.2002) 3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть I) от 31.07.1998 № 146-ФЗ. (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (ред. от 09.07.2002) 4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть II) от 05.08.2000 № 117-ФЗ. (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 24.07.2002) 5. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть I и II). (принят ГД ФС РФ 21.10.1994) 6. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ. (принят ГД ФС РФ 20.12.2001) (ред. от 31.10.2002) 7. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24.07.2002 № 95-ФЗ (принят ГД ФС РФ 14.06.2002) 8. Закон РФ от 21.03.1991 № 943-1 «О налоговых органах РФ» (ред. от 29.05.2002) 9. Закон Российской Федерации от 07.12.1991 № 1998-1«О подоходном налоге с физических лиц» 10. Закон Российской Федерации от 27.12.1991 № 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» (ред. от 24.07.2002) 11. Федеральный конституционный закон Российской Федерации от 31.12.1996 № 1-ФКЗ «О судебной системе Российской Федерации» 12. Федеральный конституционный закон Российской Федерации от 26.06.1992 № 3132-1-ФКЗ «О статусе судей в Российской Федерации» 13. Федеральный конституционный закон Российской Федерации от 31.12 1996 № 1-ФКЗ «О судебной системе Российской Федерации» 14. Федеральный закон от 27.07 2004 №79-ФЗ « О государственной гражданской службы Российской Федерации» 15. Федеральный закон Российской федерации от 13.02.2008 № 4-ФЗ «О преобразовании судов общей юрисдикции Камчатской области и Корякского автономного округа в связи с образованием Камчатского края» 16. Закон Камчатского края от 22.11.2007 № 688 «О налоге на имущество организаций в Камчатском крае» 17. Закон Камчатского края от 22.11.2007 № 689 «О транспортном налоге в Камчатском крае» 18. Закон Камчатского края от 05.03.2010 № 406 «О внесении изменений в статью 4 Закона Камчатского края «О транспортном налоге в Камчатском крае» 19. Комментарий к налоговому кодексу РФ. Часть II (постатейный) – М.: Книжный мир, 2010. – 451 с. 20. Арешонков В.Г. Экономика.- М.: Инфра - М, 2008. - 406 с. 21. Баглай М., Габричидзе Б. Государственное право Российской Федерации. - М., 2009. - 768с. 22. Барулин С.В. Налоги как инструмент государственного регулирования экономики //Финансы.- 2009. - №1. - С. 48 - 60. 23. Борико С.В. Судоустройство: Учебник. - Мн.: Амалфея, 2010. – 387 с. 24. Гаршин В. А. Вопросы налогового контроля и привлечение к ответственности за налоговые правонарушения // Налоговый вестник.- 2008. - № 5. - С. 38 - 40. 25. Гуреев В. И. Российское налоговое право. – М., Экономика, 2009. – 374 с. 26. Государственный бюджет: Учебное пособие. /Под ред. М. И. Ткачук.- Минск: Высшая школа, 2009. – 300 с. 27. Дубов В.В. Действующая налоговая система и пути её совершенствования //Финансы.- 2010. - № 4. – С. 22 - 24. 28. Евстигнеев Е. Н. Налоги и налогообложение и налоговое законодательство. – СПб.: Питер, 2009. – 303 с. 29. Еременко И. П. Декларирование доходов //Финансы, 2009. - №4. - С. 30 - 31. 30. Качур О.В. Налоги и налогообложение //Учебное пособие, 2009 – 304 с. 31. Караханян С.Г., Баталова И.С. Налоговые споры: проблемы, анализ, решение. –М., 2010 – 144 с. 32. Козлова Е.И., Кутафин О.Е. Конституционное право России: Учебник. – 3-е изд., перераб. и доп.- М.: Юристъ, 2008. – 587 с. 33. Киперман Г.Я., Белялов А.З. Налогообложение предприятий и граждан в Российской Федерации. - М.: АЙТОЛАН, 2009. – 226 с. 34. Мешалкин В.К. Налоговые споры. НДС и налог на прибыль.- М.,2009 – 210с. 35. Пепеляев С.Г., Алехин А.П. Ответственность за нарушение налогового законодательства. – М.: БЕК, 2010. – 188 с. 36. Петров А.В. Налоговая экономия. Реальные решения. - М., 2009. – 231с. 37. Рахманова С.Ю. Актуально о НДФЛ.-М., 2009 - 192 с. 38. Решетникова И.В. Справочник по доказыванию в гражданском судопроизводстве.- М., 2010 – 464 с. 39. Санина М.А. Налоговую систему России необходимо совершенствовать // Финансы. 2009. - № 7. - С.17 - 20. 40. Сорокин А. В., О совершенствовании налогового законодательства // Налоговый вестник. 2010. - № 12. - С. 53. 41. Черник Д. Г., Починок А. П., Морозов В. П. Основы налоговой системы. – М., ЮНИТИ, 2009. – 137 с. 42. Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение. – М.: ИНФРА ,2001. - 472 с. 1. Конституция Российской Федерации (принята 12.12.1993) (с изм. от 09.06.2001) 2. Гражданский процессуальный кодекс РСФСР (утв. ВС РСФСР 11.06.1964) (ред. от 25.07.2002) 3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть I) от 31.07.1998 № 146-ФЗ. (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (ред. от 09.07.2002) 4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть II) от 05.08.2000 № 117-ФЗ. (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 24.07.2002) 5. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть I и II). (принят ГД ФС РФ 21.10.1994) 6. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ. (принят ГД ФС РФ 20.12.2001) (ред. от 31.10.2002) 7. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24.07.2002 № 95-ФЗ (принят ГД ФС РФ 14.06.2002) 8. Закон РФ от 21.03.1991 № 943-1 «О налоговых органах РФ» (ред. от 29.05.2002) 9. Закон Российской Федерации от 07.12.1991 № 1998-1«О подоходном налоге с физических лиц» 10. Закон Российской Федерации от 27.12.1991 № 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» (ред. от 24.07.2002) 11. Федеральный конституционный закон Российской Федерации от 31.12.1996 № 1-ФКЗ «О судебной системе Российской Федерации» 12. Федеральный конституционный закон Российской Федерации от 26.06.1992 № 3132-1-ФКЗ «О статусе судей в Российской Федерации» 13. Федеральный конституционный закон Российской Федерации от 31.12 1996 № 1-ФКЗ «О судебной системе Российской Федерации» 14. Федеральный закон от 27.07 2004 №79-ФЗ « О государственной гражданской службы Российской Федерации» 15. Федеральный закон Российской федерации от 13.02.2008 № 4-ФЗ «О преобразовании судов общей юрисдикции Камчатской области и Корякского автономного округа в связи с образованием Камчатского края» 16. Закон Камчатского края от 22.11.2007 № 688 «О налоге на имущество организаций в Камчатском крае» 17. Закон Камчатского края от 22.11.2007 № 689 «О транспортном налоге в Камчатском крае» 18. Закон Камчатского края от 05.03.2010 № 406 «О внесении изменений в статью 4 Закона Камчатского края «О транспортном налоге в Камчатском крае» 19. Комментарий к налоговому кодексу РФ. Часть II (постатейный) – М.: Книжный мир, 2010. – 451 с. 20. Арешонков В.Г. Экономика.- М.: Инфра - М, 2008. - 406 с. 21. Баглай М., Габричидзе Б. Государственное право Российской Федерации. - М., 2009. - 768с. 22. Барулин С.В. Налоги как инструмент государственного регулирования экономики //Финансы.- 2009. - №1. - С. 48 - 60. 23. Борико С.В. Судоустройство: Учебник. - Мн.: Амалфея, 2010. – 387 с. 24. Гаршин В. А. Вопросы налогового контроля и привлечение к ответственности за налоговые правонарушения // Налоговый вестник.- 2008. - № 5. - С. 38 - 40. 25. Гуреев В. И. Российское налоговое право. – М., Экономика, 2009. – 374 с. 26. Государственный бюджет: Учебное пособие. /Под ред. М. И. Ткачук.- Минск: Высшая школа, 2009. – 300 с. 27. Дубов В.В. Действующая налоговая система и пути её совершенствования //Финансы.- 2010. - № 4. – С. 22 - 24. 28. Евстигнеев Е. Н. Налоги и налогообложение и налоговое законодательство. – СПб.: Питер, 2009. – 303 с. 29. Еременко И. П. Декларирование доходов //Финансы, 2009. - №4. - С. 30 - 31. 30. Качур О.В. Налоги и налогообложение //Учебное пособие, 2009 – 304 с. 31. Караханян С.Г., Баталова И.С. Налоговые споры: проблемы, анализ, решение. –М., 2010 – 144 с. 32. Козлова Е.И., Кутафин О.Е. Конституционное право России: Учебник. – 3-е изд., перераб. и доп.- М.: Юристъ, 2008. – 587 с. 33. Киперман Г.Я., Белялов А.З. Налогообложение предприятий и граждан в Российской Федерации. - М.: АЙТОЛАН, 2009. – 226 с. 34. Мешалкин В.К. Налоговые споры. НДС и налог на прибыль.- М.,2009 – 210с. 35. Пепеляев С.Г., Алехин А.П. Ответственность за нарушение налогового законодательства. – М.: БЕК, 2010. – 188 с. 36. Петров А.В. Налоговая экономия. Реальные решения. - М., 2009. – 231с. 37. Рахманова С.Ю. Актуально о НДФЛ.-М., 2009 - 192 с. 38. Решетникова И.В. Справочник по доказыванию в гражданском судопроизводстве.- М., 2010 – 464 с. 39. Санина М.А. Налоговую систему России необходимо совершенствовать // Финансы. 2009. - № 7. - С.17 - 20. 40. Сорокин А. В., О совершенствовании налогового законодательства // Налоговый вестник. 2010. - № 12. - С. 53. 41. Черник Д. Г., Починок А. П., Морозов В. П. Основы налоговой системы. – М., ЮНИТИ, 2009. – 137 с. 42. Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение. – М.: ИНФРА ,2001. - 472 с.