Основное содержание и порядок ведения учета денежных средств и расчетов.

Введение.
Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения расчетов и кредитования в народном хозяйстве, в укреплении платежной дисциплины, в эффективном использовании финансовых ресурсов.
От успешности ее решения во многом зависит платежеспособность предприятия, своевременность выплаты заработной платы его персоналу, расчетов с заказчиками, платежей в бюджет и др.
Постоянно совершающийся кругооборот хозяйственных средств вызывает непрерывное возобновление многообразных расчётов. Правильная организация расчетных операций обеспечивает устойчивость оборачиваемости средств организации, укрепление в ней договорной и расчетной дисциплины и улучшение ее финансового состояния.
Целью бухгалтерского учета денежных средств - является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе. В условиях рыночной экономики любой бухгалтер должен исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий, инвестиционные фонды и т.д.).
Из этой цели вытекают следующие основные задачи бухгалтерского учета денежных средств:
-своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов;
-контроль за сохранностью денежных средств в кассе предприятия;
-использованием денежных средств по их целевому назначению;
-своевременность расчетов с поставщиками, покупателями (заказчиками), бюджетом, банками, органами социального страхования, рабочими и служащими и др.;
-своевременная проверка расчетов с дебиторами и кредиторами для
предупреждения просроченной задолженности;
-своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств, документов и расчетов.

Введение……………………………………………………………….
2
1. Учет кассовых операций и денежных документов…………. 4
1.1. Порядок ведения кассовых операций………………………… 4
1.2. Документальное оформление поступления и выдачи наличных денег………………………………………………………..

6
1.3. Аналитический учет кассовых операций……………………….
10
1.4. Синтетический учет кассовых операций……………………….
12
2. Учет денежных средств на расчетном счете и других счетах в банке………………………………………………………………

17
2.1. Порядок открытия и оформления расчетного счета…………...
17
2.2. Порядок оформления расчетных документов…………………..
20
2.3. Синтетический учет операций по расчетному счету…………..
22
3. Учет денежных средств в ООО «Ясень»………………………..
25
3.1. Общая характеристика организации ООО «Ясень»…………..
25
3.2. Анализ финансового состояния ООО «Ясень»…………………
27
3.3. Анализ состава и структуры денежных средств организации……………………………………………………………..

35
3.4. Резервы повышения эффективности использования денежных средств……………………………………………………………………

38
Заключение……………………………………………………………
44
Список литературы…………………………………………………..
46
Приложения…………………………………………………………… 49

1. Гражданский кодекс РФ (ч. I и II) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994),(ред. от 18.12.2006 с изм. и доп., вступившими в силу с 08.01.2007).
2. Налоговый Кодекс РФ ч.1,2 от 05.09.2000г. № 117-ФЗ. (ред. от 27.07.2006).
4. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 года № 129. (ред. от 03.11.2006 N 183-ФЗ).
5. Федеральный закон от 22.05.03 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».
6. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98г. № 34-н (в ред. Приказов Минфина РФ от 24.03.2000г. № 31н).
7. Приказ от 31 октября 2000 г. N 94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкции по его применению» (в ред. Приказов Минфина РФ от 07.05.2003 N 38н, от 18.09.2006 N 115н).
8. Приказ Минфина РФ от 06.05.99 г. № 32н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99».
9. Приказ Минфина РФ от 06.05.99 г. № 33н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99».
10. Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации. Приказ Центробанка РФ от 05.01.98г. № 14-П (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.01.1999 N 488-У, от 31.10.2002 N 1201-У).
11. Типовые правила эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением (Постановление МФ РФ № 104 от 30.08.93).
12. Постановление Госкомстата РФ от 18.08.98 г. № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации».
13. Письмо ЦБР и Госналогслужбы РФ от 18.08.93 г. № 51, № ВЗ-6-13/272 Методические рекомендации по использованию данных учета выручки, полученных с применением контрольно-кассовых машин, при осуществлении контроля за полнотой и своевременностью поступления выручки, уплаты налогов и других поступлений в бюджеты Российской Федерации.
14. Письмо Госналогслужбы РФ от 30.08.94 г. № НИ-6-14/320 «О формах документов строгой отчетности».
15. Порядок регистрации контрольно-кассовых машин в налоговых органах (Приложение к Приказу ГНС РФ № ВГ-3-14/36 от 22.06.95).
16. Методические рекомендации по вопросам применения контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением (Приложение к письму ГНС РФ № НИ-6-07/152 от 05.05.94).
17. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный решением Совета Директоров Центрального банка Российской Федерации от 22 сентября 1993г. № 40.
18. Астахов В.П. Бухгалтерский учет. Ростов н/Д: Март, 2009.
19. Бабаева Ю. А. Бухгалтерский учет. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 208.
20. Бакаев А.С. Нормативное обеспечение бухгалтерского учета. Анализ и комментарии. М.: МЦФЭР, 2009.
21. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет: Учебник для вузов. М.: ОАО ИЭМЗ «Финстатинформ», 2008.
22. Галицкий В.Ю. Все о кассовых операциях. М.: ГроссМедиа, 2009.
23. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. М.: Дело и Сервис, 2008.
24. Каморджанова Н. А., Карташова И. В. Бухгалтерский финансовый учет. СПб.: Питер, 2008.
25. Ковалев О.В. Финансовый анализ. М.: Финансы и статистика, 2010.
26. Козлова Е.П. Бухгалтерский учет в организациях. М.: Финансы и статистика, 2009.
27. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. М.: ИНФРА-М, 2008.
28. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.
29. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Мн.: Новое знание, 2009.
30. Соколов Я.В., Быков В.А. Инвентаризация как метод бухгалтерского учета // Бухгалтерский учет. – 2009.