Основы банковского аудита (контрольная).

Задание 1 Основные направления проверки и источники информации при аудите кредитных операций банка. Типичные нарушения, допускаемые банками при организации кредитной работы Задание 2 Раскройте содержание понятий, используемых в федеральных правилах (стандартах) аудиторской деятельности. 1. Аудиторский риск. 2. Надежность аудиторских доказательств. 3. Типы преднамеренных искажений. 4. Прочая информация в документах, содержащих проаудированную финансовую (бухгалтерскую) отчетность. 5. Обзорная проверка. Задание 3 Аудиторская фирма ООО «Аудит-Консалт» заключила договор на проведение аудиторской проверки финансовой (бухгалтерской) отчётно¬сти банка «Бизнес» за 2010 год. В соответствии с внутрифирменным стандартом ООО «Аудит-Консалт» единый показатель уровня существен¬ности по банку «Бизнес» определён в сумме 3 млн. руб. В отношении при¬были уровень существенности определён отдельно в сумме 800 тыс. руб. 28 января 2011 года аудиторами в ходе осуществления проверки выяв¬лено, что в состав средней хронологической суммы привлечённых средств, участвующих в расчёте обязательных резервов, необоснованно включены суммы, учитывающиеся на балансовом счёте № 60322 «Расчёты с прочими кредиторами». Средства в сумме 16 500 тыс. руб. должны быть исключе¬ны из резервируемых обязательств перед юридическими лицами-резидентами в рублях, сумма 3 500 тыс. руб. должна быть исключена из резервируемых обязательств перед юридическими лицами-резидентами в иностранной валюте. Требуется 1 На основании расчёта размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России за декабрь 2010 года, составленного банком «Бизнес» (см. Приложение), проверить правильность отражения результатов регулирования размера обязательных резервов следующими бухгалтерскими проводками: Д 30202 К 30102 1 695 000 руб. Д 30202 К 30204 241000 руб. Д 99998 К 91004 1 695 000 руб. Д 91004 К 99998 1 695 000 руб. При необходимости составить исправительные бухгалтерские проводки. 2 Составить исправленный расчёт обязательных резервов за декабрь 2010 года по банку «Бизнес» с учётом факта, выявленного ауди¬торской проверкой, если норматив обязательных резервов по соот¬ветствующим категориям резервируемых обязательств установлен в размере 2,5 %. 3 В соответствии с исправленным расчетом определить сумму перевзноса в обязательные резервы за декабрь 2010 года и составить бухгалтерские проводки по возврату излишне внесённых обяза¬тельных резервов, которые могли бы быть сделаны в случае обна¬ружения нарушений в составлении расчёта до окончания периода регулирования обязательных резервов. 4 Определить существенность выявленного нарушения, его влияние на достоверность финансовой отчётности и предполагаемые дей¬ствия аудиторов. 5 Пояснить, какие меры могут быть приняты Банком России при об¬наружении фактов, выявленных аудиторами.

Задание 1 Основные направления проверки и источники информации при аудите кредитных операций банка. Типичные нарушения, допускаемые банками при организации кредитной работы Задание 2 Раскройте содержание понятий, используемых в федеральных правилах (стандартах) аудиторской деятельности. 1. Аудиторский риск. 2. Надежность аудиторских доказательств. 3. Типы преднамеренных искажений. 4. Прочая информация в документах, содержащих проаудированную финансовую (бухгалтерскую) отчетность. 5. Обзорная проверка. Задание 3 Аудиторская фирма ООО «Аудит-Консалт» заключила договор на проведение аудиторской проверки финансовой (бухгалтерской) отчётно¬сти банка «Бизнес» за 2010 год. В соответствии с внутрифирменным стандартом ООО «Аудит-Консалт» единый показатель уровня существен¬ности по банку «Бизнес» определён в сумме 3 млн. руб. В отношении при¬были уровень существенности определён отдельно в сумме 800 тыс. руб. 28 января 2011 года аудиторами в ходе осуществления проверки выяв¬лено, что в состав средней хронологической суммы привлечённых средств, участвующих в расчёте обязательных резервов, необоснованно включены суммы, учитывающиеся на балансовом счёте № 60322 «Расчёты с прочими кредиторами». Средства в сумме 16 500 тыс. руб. должны быть исключе¬ны из резервируемых обязательств перед юридическими лицами-резидентами в рублях, сумма 3 500 тыс. руб. должна быть исключена из резервируемых обязательств перед юридическими лицами-резидентами в иностранной валюте. Требуется 1 На основании расчёта размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России за декабрь 2010 года, составленного банком «Бизнес» (см. Приложение), проверить правильность отражения результатов регулирования размера обязательных резервов следующими бухгалтерскими проводками: Д 30202 К 30102 1 695 000 руб. Д 30202 К 30204 241000 руб. Д 99998 К 91004 1 695 000 руб. Д 91004 К 99998 1 695 000 руб. При необходимости составить исправительные бухгалтерские проводки. 2 Составить исправленный расчёт обязательных резервов за декабрь 2010 года по банку «Бизнес» с учётом факта, выявленного ауди¬торской проверкой, если норматив обязательных резервов по соот¬ветствующим категориям резервируемых обязательств установлен в размере 2,5 %. 3 В соответствии с исправленным расчетом определить сумму перевзноса в обязательные резервы за декабрь 2010 года и составить бухгалтерские проводки по возврату излишне внесённых обяза¬тельных резервов, которые могли бы быть сделаны в случае обна¬ружения нарушений в составлении расчёта до окончания периода регулирования обязательных резервов. 4 Определить существенность выявленного нарушения, его влияние на достоверность финансовой отчётности и предполагаемые дей¬ствия аудиторов. 5 Пояснить, какие меры могут быть приняты Банком России при об¬наружении фактов, выявленных аудиторами.

-