ОСОБЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ЦЕННЫХ БУМАГ В СУЩЕСТВУЮЩЕЙ СИСТЕМЕ УЧЕТА.

Современная Россия живёт в такое время, когда научно-технический прогресс открывает широкие перспективы улучшения жизни каждого отдельного человека и общества в целом. Вместе с тем, используемые в хозяйственной деятельности ресурсы - природные, людские, финансовые, несмотря на вовлечение в сферу деятельности человека всё новых их запасов и видов, не беспредельны и имеют свойство истощаться. Кроме того, в борьбе за право обладания ресурсами для материального производства и рынками для сбыта продукции и услуг обостряется конкуренция, как между отдельными товаропроизводителями, так и между финансово-промышленными группами и регионами. Победить в этом экономическом соревновании может лишь тот, кто научился хозяйствовать с максимальной эффективностью, получать из ограниченного количества ресурсов возможный наибольший результат с наименьшими затратами. В решении этой повсеместно актуальной задачи всё возрастающая роль отводится экономическим наукам. Мощным действенным инструментом управления хозяйственной деятельности, позволяющим с позиций современной экономики в условиях ограниченности ресурсов и всё возрастающей конкуренции повысить эффективность деятельности любого хозяйствующего субъекта, является грамотное управление денежными средствами.

ВВЕДЕНИЕ 3 1 ОСОБЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ЦЕННЫХ БУМАГ В СУЩЕСТВУЮЩЕЙ СИСТЕМЕ УЧЕТА 6 1.1. Экономическое содержание денежных средств 6 1.2 Правовые основы организации учета денежных средств на предприятии 13 1.3 Особенности учета денежных средств 16 1.4 Принципы формирования балансовой стоимости ценных бумаг 30 1.5 Краткосрочные и долгосрочные акции в бухгалтерском учете и отчетности 34 2 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АУДИТА И АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 41 2.1 Краткая характеристика фирмы 41 2.2. Задачи и методы анализа как функция управления 43 2.3 Анализ движения денежных средств по данным отчетности 46 2.4 Экономические и правовые проблемы анализа денежных средств 54 2.6 Методика аудиторской проверки денежных средств 59 3 УЧЕТ, АНАЛИЗ И АУДИТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ЦЕННЫХ БУМАГ В ОАО "РЕСУРС" 66 3.1. Организация бухгалтерского учета денежных средств 66 3.2 Организация бухгалтерского учета ценных бумаг на ОАО «Ресурс» 84 3.3 Анализ состава и структуры денежных средств по статьям поступления и расходования данных отчетности 89 3.4. Проверка операций по движению денежных средств в кассе на ОАО «Ресурс» 134 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 146 СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 150 ПРИЛОЖЕНИЯ 154

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья) (с изменениями от 20 февраля, 12 августа 1996 г., 24 октября 1997 г., 8 июля, 17 декабря 1999 г., 16 апреля, 15 мая 2003 г., 21 марта, 14, 26 ноября 2004 г., 10 января, 26 марта 2005 г.); 2. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (с изменениями от 28 мая 2005 г.); 3. Федеральный закон «О центральном банке РФ» № 394-1 от 02.11.1990. 4. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ от 21.11.96. 5. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» № 119-ФЗ от 07.08.2001. 6. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98 (утв. приказом Минфина РФ от 9 декабря 1998 г. № 60н) (с изменениями от 30 декабря 1999 г.); 7. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99 (утв. приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. № 43н); 8. Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ № 34н (ред. от 24.03.2000). 9. Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3/2000 (утв. приказом Минфина РФ от 10 января 2000 г. № 2н); 10. Порядок ведения кассовых операций в РФ. Утвержден решением Совета директоров Центрального Банка России № 40 от 22.09ю1993. (в ред. Письма ЦБ РФ от 26.02.1996 г. № 247). 11. Положение Центрального Банка РФ «О безналичных расчетах в РФ» № 2-П от 12.04.2001. 12. Указания ЦБ РФ «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами по одной сделке» № 1050-У от 14.11.2001. 13. Правило (стандарт) аудиторской деятельности «Дата подписания аудиторского заключения и отражение в нем событий, произошедших после даты составления и представления бухгалтерской отчетности» (Одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ от 2003 г.). 14. Правило (стандарт) аудиторской деятельности «Письмо-обязательство аудиторской организации о согласии на проведение аудита» (Одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ от 2003 г.). 15. Правило (стандарт) аудиторской деятельности "Аналитические процедуры" (Одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации 22 января 1998 г., протокол N 2) 16. Правило (стандарт) аудиторской деятельности «Аудиторская выборка» (Одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ от 2003 г.). 17. Правило (стандарт) аудиторской деятельности «Использование работы эксперты» (Одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ от 2003 г.). 18. Правило (стандарт) аудиторской деятельности «Изучение и оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля в ходе аудита» (Одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ от 2003 г.). 19. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 2002. – 320 с. 20. Кравченко Л.И. Анализ финансового состояния предприятия. – Мн.: ПКФ “Экаунт”, 2001. – 223 с. 21. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник – М.: Финансы и статистика, 2002. – 288 с. 22. Балабанов И.Т. Риск-менджмент. – М.: Финансы и статистика, 2002. –188с. 23. Безруких П.С. Как работать с новым Планом счетов.- М.: Бухгалтерский учет, 2002. - 112 с. 24. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: Финансы и статистика, 1999. - 209 с. 25. Быкова Е.В., Стоянова Е.С. Финансовое искусство комерции. – М.: Перспектива, 2000. - 80 с. 26. Ван Хорн Дж.К. Основы управления финансами. - М.: Финансы и статистика, 2001. – 799 с. 27. Ващенко Т.П. Математика финансового менеджмента. – М.: Перспектива, 2002. - 80 с. 28. Ветров А.А. Операционный аудит - анализ. – М.: Перспектива, 2001. - 120 с. 29. Глухов В.В., Бахрамов Ю.М. Финансовый менеджмент. – Спб.: Специальная литература, 2000. - 429 с. 30. Дамари Р. Финансы и предпринимательство. – Ярославль: Переодика, 31. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской отчетности. – М.:ДИС, 2002. – 189 с. 32. Едронова В.Н., Мизиковский Е.А. Учет и анализ финансовых активов. – М.: Финансы и статистика, 2000. - 267 с. 33. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Бухгалтерский учет, 1998. – 208 с. 34. Комментарий к Плану счетов бухгалтерского учета / Под общ. ред. А.С. Бакаева. – М.: ИПБ-БИНФА, 2003 – 435 с. 35. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие.- 4-е изд., перераб. и допол. - М.: ИНФРА-М, 2002. - 640 с. 36. Котлер Ф. Основы маркетинга. – М.: Прогрес, 2002. – 734 с. 37. Кохно А.П., Микрюков В.А., Комаров С.Е. Менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2002. - 224 с. 38. Курс экономики: Учебник. - / Под ред. Б.А. Райзберга. – М.: ИНФРА-М, 1999. – 720 с. 39. Лембден Дж. К., Таргет Д. Финансы в малом бизнесе. – М.: Финансы и статистика, Аудит, 1999. – 127 с. 40. Лялин В. А., Воробьев П. В. Финансовый менеджмент (управление финансами фирмы). – Спб.: Юность, Петрополь, 2003. – 108 с. 41. Палий В.Ф. Комментарий нового Плана счетов бухгалтерского учета. – М.: Проспект, 2001. – 200 с. 42. Подольский В.И. Аудит: Учебник. – М.: ЮНИТИ, 2001. – 646 с. 43. Ришар Жак. Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: “ЮНИТИ”, 2001. – 215 с. 44. Русак Н.А., Русак В.А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования. - Мн.: Высшая школа, 1999. – 154 с. 45. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Мн.,: ИП “Экоперспектива”, 2002. – 154 с. 46. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. М.: ИНФРА-М, 2000. – 198 с. 47. Шнейдман Л.З. Рекомендации по переходу на новый План счетов. – М.: Бухгалтерский учет, 2001. – 96 с.