Особенности выбора источников формирования собственного капитала банка на примере ОАО Банк Открытие.

1. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 1.1. Понятие собственного капитала коммерческого банка Собственный капитал банка представляет собой совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую работу банка. Собственный капитал представляет собой особую форму банковских ресурсов. Он, в отличие от других источников, носит постоянный безвозвратный характер, имеет четко выраженную правовую основу и функциональную определенность, является обязательным условием образования и функционирования любого коммерческого банка, т.е. служит стержнем, на который опирается вся деятельность банка с первого дня его существования[15, c.215]. Несмотря на незначительную долю в ресурсах коммерческого банка (в среднем около 17%), собственный капитал выполняет жизненно важные функции, которые в свою очередь, необходимы для нормального функционирования банка и дальнейшего его развития. Исключения составляют вновь созданные коммерческие банки, чья деятельность по привлечению депозитов находится на начальной стадии, а также большинство средних и мелких банков, доля собственного капитала в общей сумме ресурсов которых значительно превышает уровень, складывающийся в целом по региону. Поддержание небольшими банками доли собственного капитала на более высоком уровне связано, прежде всего, с большей вероятностью возникновения у них кризисных ситуаций и их последствиями. Обязательным условием для включения в состав собственного капитала тех или иных средств является их способность выполнять роль страхового фонда для покрытия непредвиденных убытков, возникающих в процессе деятельности банка, позволяя тем самым банку продолжать проведение текущих операций в случае их появления. Однако не все элементы собственного капитала в одинаковой степени обладают такими защитными свойствами. Многие из них имеют свои, присущие только им особенности, которые оказывают влияние на способность элемента возмещать чрезвычайные непредвиденные расходы. Это обстоятельство обу­словило необходимость выделения в структуре собственного капитала банка двух уровней: основного (базового) капитала, представляющего капитал первого уровня, и дополнительного капитала, или капитала второго уровня. В соответствии с положением Банка России от 26 ноября 2001 г. № 159-П «О методике расчета собственных средств (капиталов) кредитных организаций» к источникам, входящим в состав основного капитала, относятся средства, имеющие наиболее постоянный характер, которые коммерческий банк может при любых обстоятельствах беспрепятственно использовать для покрытия непредвиденных убытков. Эти элементы отражаются в публикуемых банком отчетах, составляют основу, на которой базируются многие оценки качества работы банка, и, наконец, влияют на его доходность и степень конкурентоспособности. В состав дополнительного капитала с определенными ограничениями включают средства, которые носят менее постоянный характер и могут только при известных обстоятельствах быть направлены на указанные выше цели. Стоимость таких средств способна в течение определенного времени изменяться. 1.2. Структура собственного капитала коммерческого банка В частности, в составе источников основного капитала банка выделяются[9, c.127]: – уставный капитал акционерного коммерческого банка в части обыкновенных акций, а также акций, не относящихся к кумулятивным; – уставный капитал коммерческого банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью; – фонды коммерческого банка (резервный и иные), сформированные за счет прибыли прошлых лет и текущего года (на основании данных, подтвержденных аудиторской организацией); – эмиссионный доход банка, созданного в форме акционерного общества; – эмиссионный доход банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью; – прибыль прошлых лет и текущего года, уменьшенная на величину распределенных средств за соответствующий период, данные о которых подтверждены аудиторским заключением, т.е. нераспределенная прибыль; – часть резерва под обесценение вложений в ценные бумаги, акций и долей участия. В состав основного капитала включаются фонды, использование которых не уменьшает величины имущества банка. Источниками дополнительного капитала банка являются[16, c.186]: – прирост стоимости имущества за счет переоценки; – часть резерва на возможные потери по ссудам; – фонды, сформированные в текущем году, прибыль текущего года; – субординированные кредиты; – привилегированные акции с кумулятивным элементом. Может быть включена в состав дополнительного капитала прибыль прошлого года до аудиторского подтверждения. Первоначально на этапе создания коммерческого банка единственным источником его собственного капитала является уставный капитал. Остальные источники образуются непосредственно в процессе деятельности банка. По мере их создания уставный капитал становится частью собственного капитала банка, но продолжает оставаться его основным элементом. Уставный капитал, образуя ядро собственного капитала, играет значительную роль в деятельности коммерческого банка. Именно он определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы вкладчиков и кредиторов банка, и служит обеспечением его обязательств. Именно он позволяет коммерческому банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных расходов и используется для их покрытия, если имеющихся у банка для финансирования таких затрат резервных фондов окажется недостаточно. Банковские аналитики исходят из того, что банк в отличие от других коммерческих предприятий сохраняет свою платежеспособность до тех пор, пока остается нетронутым его уставный капитал.

ВВЕДЕНИЕ 3 1. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 4 1.1. Понятие собственного капитала коммерческого банка 4 1.2. Структура собственного капитала коммерческого банка 5 1.3. Функции собственного капитала коммерческого банка 8 1.4 Источники формирования собственного капитала банка и их выбор 11 2. ОСОБЕННОСТИ ВЫБОРА ИСТОЧНИКОВ ФОРМИРОВАНИЯ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА В ОАО БАНК «ОТКРЫТИЕ» 13 2.1. Бизнес-справка ОАО БАНКА «Открытие» 13 2.2. Анализ и оценка динамики показателей структуры собственного капитала ОАО БАНКА «Открытие» за 2010 первое полугодие 2011 гг. 14 2.3. Проблемы и перспективы развития ОАО БАНКА «Открытие» с позиций достаточности собственного капитала 20 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 25 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 26 ТЕЗИСЫ 28 СТРУКТУРНО-ЛОГИЧЕСКАЯ СХЕМА 28

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации (ГК РФ). Часть 2 от 26.01.1996 N 14–ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995, с изм. и доп. от 06.04.2011) // Консультант Плюс: Версия Проф. Режим доступа: [www.consultant.ru]; 2. Инструкции Банка России от 15.06.2004 N 117–И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» // Консультант Плюс: Версия Проф. Режим доступа: [www.consultant.ru]; 3. Положение Банка России «О безналичных расчетах в Российской Федерации» № 2–П от 3 октября 2002 г. (с изм. и доп. от 22.01.2008) // Справочная правовая система «Гарант». Режим доступа: [www.garant.ru]; 4. Положение Банка России от 01.06.2004 N 258–П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» // Консультант Плюс: Версия Проф 5. Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности» №395–1 от 03.02.1996 г. (с изм. и доп. от 1.07.2011 N 200-ФЗ) // Консультант Плюс: Версия Проф. Режим доступа: [www.consultant.ru]; 6. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» № 86–ФЗ от 10 июля 2002 г. (с изм. и доп. от 26.04.2007) // Справочная правовая система «Гарант». Режим доступа: [www.garant.ru]; 7. Федеральный закон от 10 декабря 2003 года №173–ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (с изм. и доп. от 22.07.2008) // Консультант Плюс: Версия Проф. Режим доступа: [www.consultant.ru]; УЧЕБНИКИ И УЧЕБНЫЕ ПОСОБИЯ 8. Балабанов, И.Т. Банки и биржевое дело/И.Т. Балабанов. – М.: Питер, 2008. – 280 с. 9. Банковское дело. /под ред. проф. О.И. Лаврушина/. –М.: Финансы и статистика, 2009. - 672с 10. Банковское дело: Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – 5 – е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 592 с 11. Деньги, кредит, банки - Белоглазова Г.Н. – Учебник. 2009. – 392 с. 12. Деньги, кредит, банки. Учебник /под ред.проф. В.В.Иванова, Б.И. Соколова. – М.: ТК Велби, Издательство Проспект, 2008г. – 624с. 13. Жарковская, Е.П. Банковское дело: учебник/Е.П. Жарковская. – М.: Омега–Л, 2008. – 320 с. 14. Кураков Л.П. Современные банковские системы: Учебное пособие-М.: «Гелиос АРВ», 2007. 15. Тарасов В. И.. Деньги, кредит, банки. Изд-во: Книжный дом, Мисанта. 2007. – 512 с. 16. Тютюнник А.В., Турбанов А.В. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 608с. НАУЧНАЯ (ПЕРИОДИЧЕСКАЯ) ЛИТЕРАТУРА 17. Березина, М.П. Концептуальные вопросы организации безналичных расчетов/ М.П. Березина // Эксперт. – 2008. – №34. Режим доступа: [www.expert.ru]; 18. Сорокина, И.О. Методологические подходы к анализу и оценке собственного капитала банка внешними пользователями /И.О. Сорокина статья от 11.12.2008 Режим доступа: [http://www.bankir.ru]; 19. Сорокина, И.О. Размышления о собственном капитале банка, статья от 28.10.2009 Режим доступа: [http://www.investor.ru] СПРАВОЧНАЯ ЛИТЕРАТУРА 20. Портал «Литература» [Электронный ресурс] / Материал из Википедии – свободной энциклопедии, 2009. - Режим доступа: [http://ru.wikipedia.org/wiki/Литература], свободный. - Загл. с экрана. - Яз. рус., англ. 21. Руководство пользователя: система «Клиент-Банк. Клиентская часть. Режим доступа: [www.sb.ru]; 22. Источники формирования собственного капитала http://www.invest-profit.ru/malyi-biznes/organizacija-biznesa/1002-istochniki-formirovaniya-sobstvennogo-kapitala.html 23. Капитал коммерческого банка http://www.uniquepresents.ru/functions.html ДОКУМЕНТАЦИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 24. Бухгалтерский баланс ОАО Банк «Открытие» на 1 января 2011 года. Режим доступа: [http://www.openbank.ru]; 25. Отчет о прибылях и убытках за 2010 год Банк «Открытие». Режим доступа: [http://www.openbank.ru]