Отчет о движении денежных средств. Форма №4..

Введение
В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни предприятия. Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающим абсолютной ликвидностью. Все сделки, связанные с поставкой материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами.
Управленческий процесс той или иной организации в конечном итоге сводится к управлению ее денежными потоками. В условиях самостоятельного рыночного функционирования предприятий важнейшим аспектом устойчивого развития предприятия является стабильный денежный поток предприятия. Положительный денежный поток на длительном промежутке времени характеризует получение прибыли предприятием, наличие собственных средств, устойчивое и гарантированно ликвидное развитие.
Предприятия, учреждения, организации независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков. Однако в отдельных случаях (для оплаты труда штатных и внештатных сотрудников, закупки материалов и других предметов обихода для хозяйственных нужд, а также при осуществлении расчетов с физическими или юридическими лицами) предприятия организуют налично-денежное обращение.
Информация о движении денежных средств и выполнении бюджета по притоку и оттоку денежных ресурсов позволяет предприяию контролировать свою платежеспособность, оперативно принимать корректирующие меры по ее стабилизации. Кредиторы и инвесторы могут судить о способности предприятия генерировать денежные ресурсы, балансировать и синхронизировать денежные потоки.
Всё вышеперечисленное определяет важность и актуальность бухгалтерского учета и анализа денежных средств, и в первую очередь рассмотрение такой формы бухгалтерской отчетности, как отчет о движении денежных средств.
Целью данной работы является изучение и критическая оценка бухгалтерского учета и анализа денежных средств в условиях конкретного предприятия на основе анализа отчета о движении денежных средств. Для достижения поставленной цели в работе необходимо решить ряд задач:
- изучить сущность и функции отчета о движении денежных средств;
- изучить нормативно-правовое обеспечение отчета о движении денежных средств;
- изучить методику составления Отчета о движении денежных средств;
- проанализировать движение денежных средств предприятия прямым и косвенным методом.
Объектом исследования в данной работе является общество с ограниченной ответственностью «ВаскоРу». Основным видом деятельности предприятия является продвижение на потребительский рынок высококачественного отопительного оборудования. Предметом исследования являются наличные и безналичные денежные средства ООО «ВаскоРу» и их потоки.
Для написания работы в качестве нормативно правовой базы использовались Указы Президента РФ, законы РФ, постановления Правительства РФ, постановления, разъяснения Министерства Финансов РФ и ФНС России.
Методологической основой работы являются учебные пособия по бухгалтерскому учету, публикации в периодической печати по теме дипломной работы.
Практической основой работы являются регистры синтетического и аналитического учета, бухгалтерская, статистическая и налоговая отчетность, учетная политика ООО «ВаскоРу» за 2006 -2007 г.г.

Содержание
Введение 1
Глава 1. Бухгалтерская финансовая отчетность и место в ней отчета о движении денежных средств 3
1.1. Назначение и структура отчета о движении денежных средств и его взаимосвязь с другими формами отчетности 3
1.2. Нормативное регулирование отчета о движении денежных средств 5
Глава 2. Содержание и составление отчета о движении денежных средств 8
2.1. Содержание и составление раздела отчета «Движение денежных средств по текущей деятельности» 8
2.2. Содержание и составление раздела отчета «Движение денежных средств по инвестиционной деятельности» 13
2.3. Содержание и составление раздела отчета «Движение денежных средств по финансовой деятельности» 17
2.4. Пояснительная записка к отчету о движении денежных средств 20
Глава 3. Информационные возможности отчета о движении денежных средств 22
Заключение (выводы и предложения) 33
Список использованной литературы 35
Приложение 37

Список использованной литературы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации .
2. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».
3. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации .
4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций .
5. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: учебник. - М.: Финансы и статистика, 2004 г.- 288с.
6. Блохин К.М. Составление бюджета движения денежных средств прямым методом // Аудиторские ведомости. 2008. - № 2. С. 22-25
7. Блохин К. Составление бюджета движения денежных средств косвенным методом // Финансовая газета. 2008. - № 26. С. 7
8. Бондарчук Н.В. Анализ денежных потоков от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации //Аудиторские ведомости. 2008 - № 3. - С.15-18.
9. Волгин Д. Такие разные деньги // Практическая бухгалтерия.- 2006. - № 6. С. 12-13
10. Гаева С., Тумасова В. Движение денежных потоков в управленческом учете предприятия // Финансовая газета. 2009. - № 38. С. 5
11. Губин В.Е., Губина О.В. Анализ финансово хозяйственной деятельности: учебник. М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2006. 336 с.
12. Ефимова О.В. Анализ движения денежных средств предприятия // Бухалтерский учет. 2004. - № 2. С. 31-33
13. Жарылгасова Б.Т. Анализ движения денежной наличности в соответствии с российскими и международными стандартами // Консультант бухгалтера. 2006. - № 8. С. 23-24
14. Макарова Т.В. Отчет о движении средств (форма № 4) // Партнер. 2007. - № 4. С. 22-25
15. Нестеркина О.Н. Заполняем форму № 4 «Отчет о движении денежных средств» // Российский налоговый курьер. 2008.- № 5. С. 33-37
16. Солодов В. Определение денежного потока при оценке инвестиций // Финансовая газета. 2004. - № 15. С. 6
17. Терехова В.А. Международная практика составления отчета о движении денежных средств // Международный бухгалтерский учет. 2008. - № 11.С. 15-17
18. Хорин А.Н. Отчет о движении денежных средств // Бухгалтерский учет. 2002. - № 5. - С19-28.
19. Швалев А. Множество денег. Хороших и разных // Практическая бухгалтерия. 2004. - № 9. С. 32-33