Оценка финансового состояния предприятия.

ВВЕДЕНИЕ Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью. Результаты анализа финансового состояния предприятия помогают правильно распределять финансовые ресурсы предприятия, так как от этого зависит вся его дальнейшая деятельность. Это связано с тем, что финансовая устойчивость предприятия предполагает такое движение денежных потоков, которое обеспечивает постоянное превышение поступления доходов над расходами. В условиях рынка она требует, прежде всего, стабильного получения дохода от реализации продукции, выполненных работ, оказанных услуг, причем достаточного по своим размерам, чтобы расплатиться с государством, поставщиками, кредиторами, работниками и другими. Одновременно для развития предприятия необходимо, чтобы после совершения всех расчетов и выполнения всех обязательств у него оставался доход позволяющий развивать производство, модернизировать его материально-техническую базу, улучшать социальный климат. Таким образом, финансовое состояние определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров по финансовым и другим отношениям. Наилучшим способом объективной достоверной оценки финансового состояния предприятия является его анализ, который позволяет отследить тенденции развития предприятия, дать комплексную оценку выполнения плана по поступлению финансовых ресурсов и их использованию с позиции улучшения финансового состояния предприятия на основе изучения причинно-следственной взаимосвязи между разными показателями производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Данные финансового анализа используются для прогнозирования возможных финансовых результатов, экономической рентабельности, исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственных и заемных ресурсов, разработки моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов; разработки конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепления финансового состояния предприятия. Основной целью данного дипломного проекта является получение небольшого числа ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. И от того на сколько правильно будет проведен анализ и выявлены положительные и отрицательные стороны в деятельности предприятия будет зависеть его дальнейшая деятельность. Результаты анализа используются не только собственниками предприятия, которым необходимо знать результаты своей производственной, коммерческой и финансовой деятельности, но и его партнерами и контрагентами. Так, акционеры, учредители будут вкладывать свои сбережения в приобретение акций финансово-устойчивых предприятий со стабильной рентабельностью и аккуратно выплачивающих дивиденды. И для того чтобы иметь инвестиционную привлекательность финансовое состояние предприятия должно быть устойчивым, и не только сегодня но и в перспективе. Банки рискуя своими займами, также заинтересованы в том, чтобы получатель кредитов в срок и полностью рассчитался за них, поэтому принимая решение о предоставлении ссуды, любой банк проверяет финансовое состояние клиента и обеспеченность этой ссуды. Иными словами, финансовое состояние предприятие является главным критерием для банков при решении вопАльпагор о целесообразности или нецелесообразности выдачи ему кредита, под какие проценты и на какой срок. Все эти доводы повлекли за собой выбор темы дипломной работы ''Анализ финансового состояния предприятия'' на примере ООО «Альпагор», в которой излагается методика и последовательность проведения анализа финансового состояния предприятия. А также на конкретных цифровых данных проведен анализ финансового состояния хозяйствующего субъекта, приведены выводы и рекомендации по улучшению его финансовой дисциплины. Все вышеуказанные факторы обуславливают важность и актуальность темы дипломной работы. Целью дипломной работы является обобщение отечественного опыта анализа финансовых результатов, разработка для ООО “Альпагор” основ методики анализа финансовых результатов и составление прогнозной отчетности предприятия. Для достижения цели в дипломной работе решаются следующие задачи: - исследование действующей практики анализа финансовых результатов ООО “Альпагор”; - формулировка выводов и предложений по совершенствованию действующей практики анализа, финансовых результатов, а также разработка рекомендаций по улучшению деятельности исследуемого предприятия. 1. РОЛЬ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА В РАЗРАБОТКЕ СТРАТЕГИИ РАЗВИТИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 1.1. Место и задачи финансового планирования и анализа в разработке общей экономической стратегии предприятия При разработке финансовой стратегии нужно учитывать динамику макроэкономических процессов, тенденций развития отечественных финансовых рынков, возможностей диверсификации деятельности предприятия. Финансовая стратегия, главной задачей которой является достижение полной самоокупаемости и независимости предприятия, строится на определенных принципах организации и включает в себя следующее: • текущее и перспективное финансовое планирование, определяющее на перспективу все поступления денежных средств предприятия и основные направления их расходования; • централизацию финансовых ресурсов, обеспечивающую маневренность финансовыми ресурсами, их концентрацию на основных направлениях производственно-хозяйственной деятельности; • формирование финансовых резервов, обеспечивающих устойчивую работу предприятия в условиях возможных колебаний рыночной конъюнктуры; • безусловное выполнение финансовых обязательств перед партнерами; • разработку учетно-финансовой и амортизационной политики предприятия;

ВВЕДЕНИЕ 4
1. РОЛЬ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА В РАЗРАБОТКЕ СТРАТЕГИИ РАЗВИТИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 7
1.1. Место и задачи финансового планирования и анализа в разработке общей экономической стратегии предприятия 7
1.2. Цели, роль и значение финансового анализа в управлении предприятием 17
1.3. Методика финансового анализа 20
1.4. Информационная база для анализа устойчивости финансового положения предприятия 30
2. КОМПЛЕКСНЫЙ АНАЛИЗ ФИНАНСОВО - ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «АЛЬПАГОР» 34
2.1. Краткая характеристика предприятия 34
2.2. Анализ структуры баланса ООО «Альпагор» 37
2.3.Анализ агрегированного баланса 43
2.4. Анализ финансовых результатов деятельности ООО «Альпагор» 45
2.5. Анализ движения денежных средств прямым методом 57
2.6. Анализ рентабельности ООО «Альпагор» 59
2.7. Анализ финансовой устойчивости 67
2.8. Анализ ликвидности 69
2.9. Анализ деловой активности 83
2.10. Определение уровня безубыточности ООО «Альпагор» 87
2.11. Анализ вероятности банкротства ООО «Альпагор» 89
3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ФИНАНСОВОГО УПРАВЛЕНИЯ В СТРОИТЕЛЬНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ 92
3.1. Разработка и обоснование методики оценки, прогнозирования и оптимального ведения финансово-хозяйственной деятельности строительной организации 92
3.2. Финансово-экономическое обоснование 98
стратегии диверсификации деятельности для 98
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 102
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 106
ПРИЛОЖЕНИЕ 1. Бухгалтерский баланс (форма №1) 109
ПРИЛОЖЕНИЕ 2. Отчет о прибылях и убытках (форма № 2) 116

1. Абрютин М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. М.: Дело и Сервис, 2003. 180 с.
2. Артеменко В.Г., Белендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. М.: ДИС НГАЭиУ, 2005. 128 с.
3. Астахов В.П. Анализ финансовой устойчивости и процедуры, связанные с банкротством. М.: Ось 89, 2003. 80 с.
4. Баканов М.И., Сергеев Э.А. Анализ эффективности использования оборотных средств // Бухгалтерский учет. 2004. №10. С. 64-66.
5. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 2003. 218 с.
6. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. М.: Финансы и статистика, 2004. 384 с.
7. Баранова И.В., Болгова Е.К., Сидоенко С.Ю., Фадейкина Н.В. Методические указания по написанию, оформлению и защите дипломных услуг. Новосибирск: СИФБД, 2005. 36 с.
8. Барсуков А.В., Малыгина Г.В. Финансы предприятия, Новосибирск, 2003. 113 с.
9. Бланк И.Б. Финансовый менеджмент. Киев: Ника Центр Эльга, 2004. 306 с.
10. Владимирова Т.А., Соколов В.Г. Анализ финансовой отчетности предприятия. Новосибирск: СИФБД, 2004. 50 с.
11. Герчикова И.Н. Финансовый менеджмент. М.: Инфра-М, 2006. 208 с.
12. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ годовой бухгалтерской отчетности. М.: ДИС, 2003. 216 с.
13. Дружинин А.И., Дунаев О.Н. Управление финансовой устойчивостью, Екатеринбург: ИПК УГТУ, 2003. 113 с.
14. Ефимова О.В. Финансовый анализ. М.: Бухгалтерский учет, 2004. 208 с.
15. Задачи финансового менеджмента / Под ред. Л.А. Муравья, В.А. Яковлева. М.: Финансы Юнити, 2003. 258 с.
16. Ириков В.А., Ириков И.В. Технология финансово-экономического планирования на фирме. М.: Финансы и статистика, 2005. 248 с.
17. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2005. 514 с.
18. Ковалев В.В., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. М.: Центр экономики и маркетинга, 2003. 192 с.
19. Ковалев В.В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. М.: Финансы и статистика, 2003. 512 с.
20. Кодраков Н.П. Основы финансового анализа. М.: Главбух, 2003. 114 с.
21. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. М.: Дело и сервис, 2003. 319 с.
22. Мальцев В.А. Финансовый менеджмент: введение в управление капиталом. Новосибирск, 2003. 136 с.
23. Методические рекомендации по реформе предприятия (организации). Приказ Министерства экономики РФ от 01.10.97 г. № 118.
24. Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса. Распоряжение ФУДН от 13.08.94. № 31- р.
25. Новодворский В.Д., Пономарева Л.В., Ефимова О.В. Бухгалтерская отчетность: составление и анализ . М.: Бухгалтерский учет, 2004. 80 с.
26. Никольская Э.В., Лозинская В.Б. Финансовый анализ. М.: МГАП Мир книги, 2003. 316 с.
27. Олейник И.С., Коваль И.Г. Финансовый менеджмент. Обнинск, 2003. 187 с.
28. Основы производственного менеджмента / Под ред. П.П. Табурчака. С-П.: Химия, 2003. 260 с.
29. Павлов Л.Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятия, М.: Финансы и статистиа, 2003. 103 с.
30. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: российская практика. М.: Финансы и статистика, 2004. 118 с.
31. Стоянова Е.С. Штерн М.Г. Финансовый менеджмент для практиков. М.: Перспектива, 2003. 268 с.
32. Управление предприятием и анализ его деятельности / Под ред. С.Ю. Наумова. Издательство саратовского университета, 2003. 268 с.
33. Управление предприятием и анализ его деятельности / Под ред. В.Н. Титаева. М.: Финансы и статистика, 2003. 420 с.
34. Финансовое управление компанией / Под ред. Е.В. Кузнецовой. М.: Фонд «Правовая культура», 2003. 247 с.
35. Финансовый менеджмент / Под ред. Е.С. Стояновой. М.: Перспектива, 2005. 216 с.
36. Финансовый менеджмент / Под ред. Г.Б. Помека. М.: Финансы Юнити, 2003. 378 с.
37. Финансовый менеджмент хозяйственных субъектов. Сборник докладов. Курган, 2003. 93 с.
38. Финансовая стратегия в управлении предприятием / Под ред. В.В. Титова, З.В. Коробковой. Новосибирск, 2003. 409 с.
39. Финансовое управление фирмой / Под ред. В.И. Терехина. М.: Экономика, 2003. 98 с.
40. Четыркин Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов. М. Дело ЛТД, 2005. 134 с.
41. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. М.: Инфра-М, 2004. 512 с.