Оценка кредитоспособности и платежеспособности предприятия.

ВВЕДЕНИЕ В условиях рыночной экономики деятельность каждого хозяйствующего субъекта становится предметом внимания значительного круга предприятий и лиц, заинтересованных в результатах его функционирования. На основе доступной финансово-учетной информации партнеры предприятия стремятся адекватно оценить его финансовое состояние. В настоящие время лишь по результатам анализа можно наметить пути повышения финансовой устойчивости и укрепления платежеспособности предприятия. Потому что, только в ходе глубокого финансового анализа определяются факторы, влияющие на значения показателей финансового состояния. В современных экономических условиях особую актуальность приобретают вопросы ретроспективной и перспективной оценки финансового положения предприятий и организаций. Устойчивое финансовое состояние формируется в процессе всей хозяйственной деятельности фирмы. Определение финансового состояния на ту или иную дату отвечает на вопрос, насколько правильно фирма управляла финансовыми ресурсами в течение периода, предшествующего этой дате. Однако партнеров и собственников фирмы интересует не процесс, а результат, то есть показатели финансового состояния за отчетный период. Это и определило актуальность выбранной темы исследования. Один из основных составляющих финансовой устойчивости предприятия – ликвидность, платежеспособность и кредитоспособность. Целью работы является выявление возможностей повышения кредитоспособности и платежеспособности путем выработки комплекс мероприятий по совершенствованию системы управления организации. Цель может быть достигнута в результате решения следующих задач: 1. Раскрыть экономическую сущность кредитоспособности и платежеспособности организации 2. Рассмотреть критерии и методы управления кредитоспособностью и платежеспособностью организации 3. Выбрать способы оценки показателей кредитоспособности и платежеспособности организации. 4. Проанализировать влияние на кредитоспособность и платежеспособность внешних и внутренних факторов. Объектом исследования выступает ООО «Прогресс». Предметом исследования – кредитоспособность и платежеспособность организации. Период исследования – 2007-2009 гг. В первом разделе рассмотрены теоретические вопросы кредитоспособности организации, их экономическое содержание, а также методика расчета показателей кредитоспособности. Второй раздел посвящен аналитической оценке кредитоспособности и платежеспособности и финансового состояния организации ООО «Прогресс». В третьей части работы предложены мероприятия по совершенствованию управления кредитоспособностью и платежеспособностью ООО «Прогресс», а также обоснованы рекомендации по улучшению финансового состояния организации. 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА И УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТОСПОСОБНОСТЬЮ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬЮ ПРЕДПРИЯТИЯ 1.1 Понятия кредитоспособности и платежеспособности, их роль в управлении финансами предприятия Одной из ключевых проблем предприятия является эффективное управление финансами. Финансы предприятия определяются как система отношений по поводу образования, распределения финансовых ресурсов. Финансовые ресурсы предприятия – это все источники денежных средств, аккумулируемые предприятием для формирования необходимых ему активов в целях осуществления всех видов деятельности, как за счет собственных доходов, накоплений и капитала, так и за счет различного рода поступлений. Требование сбалансированности финансовых ресурсов с точки зрения их источников и направлений использования порождает одну из ключевых проблем рыночной экономики – платежеспособность предприятия. Платежеспособность – способность хозяйствующего субъекта к своевременному выполнению денежных обязательств, обусловленных законом или договором, за счет имеющихся в его распоряжении денежных ресурсов. Платежеспособность – способность вовремя и полностью рассчитываться по своим обязательствам (удовлетворять платежные требования кредиторов, производить оплату труда персонала, т.е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства). Кредитоспособность - это реальная финансовая возможность заемщика взять или получить кредит с целью получения прибыли и дальнейшей стабильной возможностью своевременного возвращения кредита в положенные сроки. Кредитоспособность определяется показателями, характеризующими его аккуратность при расчетах по ранее полученным кредитам, текущее и прогнозируемое финансовое положение, наличие в собственности ликвидных

СОДЕРЖАНИЕ 2 ВВЕДЕНИЕ 3 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА И УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТОСПОСОБНОСТЬЮ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬЮ ПРЕДПРИЯТИЯ 5 1.1 Понятия кредитоспособности и платежеспособности, их роль в управлении финансами предприятия 5 1.2 Информационная база и методы анализа кредитоспособности и платежеспособности предприятия 7 1.3 Основы эффективного управления кредитоспособностью и платежеспособностью предприятия 11 2 АНАЛИЗ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ООО «ПРОГРЕСС» 13 2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия 13 2.2 Общая оценка финансового состояния предприятия 14 2.3 Анализ ликвидности и кредитоспособности предприятия 19 3 ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТОСПОСОБНОСТЬЮ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬЮ ООО «ПРОГРЕСС» 25 3.2 Предложения по развитию критериев и методов оценки платежеспособности и кредитоспособности предприятия 29 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 31 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 33 ПРИЛОЖЕНИЯ

1. Федеральный Закон «О несостоятельности (банкротстве)» №127-ФЗ от 27 сентября 2002 // СПС «Гарант»
2. Бочарова И.В., Ендовицкий Д.А. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика: Учебно-практическое пособие для вузов. – М.: КноРус, 2009.
3. Абрютина М.С. Оценка финансовой устойчивости и платежеспособности российских компаний // Финансовый менеджмент. – 2008. – №6.
4. Албастов А.Д. Предпринимательство и предпринимательское право.- М.: «АСТ», 2011.
5. Алиев С.Д. АХД.- М: Альянс-М, 2011.
6. Бородина Е.И. Финансовый анализ в системе менеджмента организации // Экономический анализ: теория и практика. – 2009. – №22. – с.15–22.
7. Бочарова И.В., Ендовицкий Д.А. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика: Учебно-практическое пособие для вузов. – М.: КноРус, 2009.
8. Васильева Л.С., Петровская М.Н. Финансовый анализ: Учебник. – М.: КНОРУС, 2010.
9. Гиляровская Л.Т., Лысенко Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник. – М.: ТК Велби, 2009.
10. Лиференко Г.Н. Финансовый анализ предприятия: Учебное пособие. – М.: Экзамен, 2011.
11. Перекрестова Л.В., Романенко Н.М., Сазонов С.П. Финансы и кредит.- М.: «Академия», 2007.
12. Серов С.Д. Экономика предприятия.- М.: «АСТ, 2009.
13. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Под ред. акад. Г.Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.