Оценка ликвидности и платежеспособности организации.

Финансовый анализ деятельности предприятий и организаций получает в последнее время все более широкое распространение. Каждая коммерческая организация заинтересована в своем финансовом процветании. Максимизация показателей прибыли, обеспечение необходимого уровня рентабельности активов, текущей платежеспособности и ликвидности - приоритетные задачи в системе финансового и экономического анализа результатов деятельности любой организации. Именно актуальностью повышения платежеспособности и ликвидности российских организаций на современном этапе ситуации мирового финансового кризиса и обусловлен выбор темы данной работы.

Показатели ликвидности и платежеспособности фирмы характеризуют способность компании отвечать по своим обязательствам. В общем смысле финансовое равновесие можно представить как балансирование организации между ее имуществом в денежной и неденежной формах (для обеспечения необходимого уровня ликвидности активов) и величинами собственного и заемного капитала компании (посредством регулирования рентабельности собственного капитала при помощи эффекта финансового рычага).

Сложность определения уровня финансового состояния организации заключается в том, что все показатели должны рассматриваться комплексно. Поскольку практически во всех случаях базой для расчета выступают одни и те же величины, то, следовательно, между собой показатели финансовой устойчивости организации взаимодействуют неоднозначно. Поэтому для точного определения уровня финансового состояния организации надо определить финансовое равновесие компании.

Под финансовым равновесием понимается оптимальный уровень ликвидности и платежеспособности наряду с обеспечением необходимого уровня рентабельности собственных средств. Другими словами, деятельность организации должна быть построена так, чтобы существующая структура и схема движения активов вовремя обеспечивали бы нужные поступления средств для покрытия своих краткосрочных и долгосрочных обязательств с сохранением достаточного уровня эффективности функционирования компании.

Сложность определения финансового равновесия заключается еще и в том, что оно должно быть обеспечено во времени, т.е. в динамике. Значит, для анализа важны, прежде всего, не статичные (на отчетную дату) показатели, а динамичные, выраженные в темпах роста и темпах прироста.

Цель работы заключается в том, чтобы рассмотреть методологические основы оценки ликвидности и платежеспособности российской фирмы и разработать мероприятия по их повышению применительно к условиям исследуемой организации.

В соответствии с поставленной целью в работе будут решены следующие задачи:

1. рассмотреть теоретические основы оценки ликвидности и платежеспособности организаций,

2. провести оценку ликвидности и платежеспособности исследуемой организации,

3. разработать мероприятия по повышению ликвидности и восстановлению платежеспособности исследуемой организации.

Предметом исследования в работе выступают основы оценки ликвидности и платежеспособности организаций в соответствии с требованиями законодательства РФ.

Объектом исследования в работе выбрано общество с ограниченной ответственностью «В» г.Рязань.

Работа состоит их введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы, приложений.

В данной работе используются методы: диалектико-материалистический, метод сравнения, статистико-экономический и др., анализируется ряд показателей деятельности исследуемой организации.

Теоретическую и методологическую основу исследований составляют труды ученых-экономистов в области отечественной и зарубежной теории и практики экономического и финансового анализа. Широко использовалась научно-практическая информация по теме исследования. При написании данной работы использованы материалы периодической печати, учебные и справочные пособия.

СОДЕРЖАНИЕ



ВВЕДЕНИЕ 3

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ 6

1.1. Финансовое состояние предприятия: сущность и правовое регулирование 6

1.2. Методологические основы оценки платежеспособности организации 12

1.3. Методологические основы оценки ликвидности баланса организации 17

ГЛАВА 2. ОЦЕНКА ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ИССЛЕДУЕМОЙ ОРГАНИЗАЦИИ 26

2.1. Краткая финансово-экономическая характеристика ООО «В» 26

2.2. Аналитические группировки и анализ статей баланса ООО «В» 35

2.3. Анализ ликвидности и платежеспособности ООО «В» 41

ГЛАВА 3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ООО «В» 44

3.1. Оптимизация дебиторской задолженности ООО «В» 44

3.2. Оптимизация структуры основных и оборотных фондов ООО «В» 52

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 55

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 58

ПРИЛОЖЕНИЯ 61

1. Гражданский Кодекс РФ ч.1, от 30 ноября 1994 г № 51-ФЗ (ред. от 08.07.2001 г № 138 ФЗ) // Правовая система Гарант (в ред. обновления от 05.09.2008).

2. Гражданский Кодекс РФ ч.2, Федеральный закон от 26 января 1996г № 14-03 (ред. от 17.12.2001 г № 213-ФЗ) // Правовая система Гарант (в ред. обновления от 05.09.2008).

3. Федеральный закон от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ \"О несостоятельности (банкротстве)\" (с изменениями от 22 августа, 29, 31 декабря 2004 г., 24 октября 2005 г., 18 июля, 18 декабря 2006 г., 5 февраля, 26 апреля, 19 июля, 2 октября 2007 г.)

4. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/96), утв. Приказом Министерства финансов РФ от 08.02 96 г. № 10.

5. Положение ЦБР от 19 марта 2003 г. N 218-П \"О порядке и критериях оценки финансового положения юридических лиц - учредителей (участников) кредитных организаций\" (с изменениями от 15 декабря 2006 г.)

6. Распоряжение Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) от 12 августа 1994 г. N 31-р (с изменениями от 12 сентября 1994 г.)

7. Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса (утв. распоряжением Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) от 12 августа 1994 г. N 31-р)

8. Приказ ФСФО РФ от 23 января 2001 г. N 16 \"Об утверждении \"Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций\"

9. Приказ Минфина РФ от 22 июля 2003 г. N 67н \"О формах бухгалтерской отчетности организаций\" (с изменениями от 31 декабря 2004 г., 18 сентября 2006 г.)

10. Абрамов А.Е. Основы анализа финансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности предприятия в 2-х ч. - М.: Экономика и финансы АКДИ, 2006.

11. Авдеев В.В. Оценка финансового состояния торговой организации // Финансовые и бухгалтерские консультации, N 8, август 2008 г.

12. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. Учебник / Под ред. В.И. Рыбина. - М: Финансы и статистика, 2006.

13. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. Учебник. М.: Финансы и статистика, 2005.

14. Ефимова О. В. Финансовый анализ - М.: Бухгалтерский учет, 2006.

15. Еферин В.П., Мотин В.В. Оценка конкурентоспособности при маркетинговых исследованиях. М.: Домодедово, 2008.

16. Ермакова М. Оценка финансовой надежности // БДМ. Банки и деловой мир, N 3, 4, март, апрель 2008 г.

17. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности. - М.: Финансы и статистика, 2006.

18. Ковалева А. М. Финансы в управлении предприятием. - М.: Финансы и статистика, 2005.

19. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. - М.: ИКЦ Дис, 2007.

20. Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле. - М.: АОДИС, МВЦентр, 2007.

21. Орлова Е.В. Определяем ликвидность баланса // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет, N 7, июль 2008 г.

22. Парушина Н.В. Анализ собственного и привлеченного капитала в бухгалтерской отчетности // Бухгалтерский учет, N 3, февраль 2006 г.

23. Стоянов Е.А., Стоянова Е.С. Экспертная диагностика и аудит финансово-хозяйственного положения предприятия. - М.: Перспектива, 2006.

24. Финансовый менеджмент: теория и практика / Под ред. Стояновой Е.С.- М.: Перспектива, 2006.

25. Филобокова Л., Финансовый анализ в малом бизнесе // Финансовая газета. Региональный выпуск, N 28, июль 2007.

26. Холт Роберт Н. Основы финансового менеджмента. - Пер. с англ. - М.: Дело, 2006.

27. Хеддевик К. Финансово-экономический анализ деятельности предприятий. - М.: Финансы и статистика, 2005.

28. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа - М.: ИНФРА- М, 2006.