Оценка возможного банкротства предприятия и методы его предотвращения на примере ООО "ВТК ВАН".

С точки зрения банкротства КТЛ в 2 раза меньше норматива. Это свидетельствует о низкой доли оборотных активов по отношению к краткосрочным обязательствам.
Ктл(к)=14252/17482=0,82
На конец ОП дебиторская задолженность уменьшилась, коэффициент гораздо ниже нормы, оборотные активы не покрывают краткосрочные обязательства.
КБЛ - Коэффициент быстрой ликвидности является промежуточным коэффициентом покрытия и показывает, какая часть текущих активов покрывается текущими обязательствами = (А1+А2)/( П1+П2).Норма: 0,8-1;
Кбл(н)=16904 /17352=0,9
Кбл(к)=13069/17482=0,74
На конец ОП коэффициент несколько ниже нормы, поэтому возможность погашения краткосрочных обязательств в случае критического положения, когда нет реализации продукции и нет запасов, снижена.
КАЛ Коэффициент абсолютной ликвидности, наиболее жесткий критерий, показывает, какую часть обязательств предприятие может погасить в ближайшее время = А1/(П1+П2). Норма: не < 0,2.
Кал(н)=9557/13069=0,73
Кал(к)=7826/17482=0,48
На начало ОП предприятие может погасить 73% своих обязательств, а на конец 48 % своих обязательств.
На основании анализа показателей ликвидности предприятия можно сделать вывод, что платежеспособность находится в критическом состоянии. Только один из коэффициентов ликвидности принадлежит к рекомендованным значениям, все же остальные к ним не принадлежат. Это обусловлено, во-первых, постоянному ростом текущих пассивов. Во-вторых, низкий объем оборотных активов на протяжении всего срока и их составных обусловил низкий уровень как отдельных коэффициентов ликвидности, так и общего.
Таким образом, чтобы укрепить финансовое и ликвидное состояние необходимо изменить структуру средств производства в сторону долгосрочных ресурсов, тем самым снижая краткосрочные привлечения.
Эффективность использования имущества на предприятии удовлетворительная, хотя желательно было бы ускорить обновление основного капитала, которое дало бы возможность не терять эффективности производства.
Кроме того, можно осуществить поиск прибыльных объектов для инвестиций, которое дало бы возможность получить дополнительную прибыль.
Процесс диагностики банкротства предприятия последовательно включает :
- исследование финансового состояния предприятия с целью раннего выявления признаков его кризисного состояния;
- определяются масштабы кризисного состояния предприятия;
- определяются основные факторы, вызывающие кризисное развитие предприятия.
При проведении анализа финансового состояния ООО «ВТК ВАН» мы пришли к выводу, что предприятие достаточно успешно функционируют и выявили проблему, которую исследовали в данном параграфе отсутствие собственных оборотных средств, что позволило нам определить финансовое состояние предприятия как неустойчивое, однако, учитывая показатели платежеспособности, ликвидности, рентабельности и др. с уверенность можно сказать, что проблема существует, но она не оказывается главенствующей и определяющей всю стратегию ООО «ВТК ВАН».
Методы интегральной оценки угрозы банкротства основаны на комплексном рассмотрении вышеизложенных показателей.
Одним из наиболее распространенных методов такой интегральной оценки в зарубежной практике финансового менеджмента является «модель Альтмана», которая представляет собой пятифакторную модель, в которой факторами выступают показатели диагностики угрозы банкротства. Модель Альтмана представляет собой наиболее широко известную модель оценки кредитоспособности дебитора.
Оценка в рамках данной модели представляет собой линейную функцию основных балансовых коэффициентов. При разработке модели Альтман изначально рассматривал 22 финансовых показателя, характеризующих дебитора, однако в ходе исследования значимыми были признаны только 5-ть.
Для оценки вероятности банкротства используем коэффициент Альтмана, который рассчитывается следующим образом :
(1)
где:
текущие активы,
добавочный капитал,
чистая прибыль,
уставный капитал,
выручка от реализации,
валюта баланса.
Z - показатель Альтмана является комплексным показателем, включающим в себя целую группу показателей, характеризующих разные стороны деятельности организации: структуру активов и пассивов, рентабельность и оборачиваемость. В связи с этим представляется интересным анализ влияния отдельных составляющих показателя Альтмана на изменение оценки вероятности банкротства
Значение Z Вероятность банкротства
менее 1,8 Очень высокая
от 2,81 до 2,7 Высокая
от 2,71 до 2,99 Средняя
от 3,0 Низкая

Рассчитаем модель Альтмана по приведенной выше формуле для анализируемого предприятия:


На начало периода:
=3,8

На конец периода:
=3,3

Таким образом, согласно рассчитанным данным, к концу второго периода вероятность банкротства находится на низкой стадии, и также заметна тенденция к уменьшению.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение 4
1. Организационно-экономическая характеристика ООО «ВТК ВАН» 6
1.1. Описание основных направлений деятельности предприятия
1.2. Организационно-методологическое обеспечение, организационная структура предприятия 7
1.3. Финансовая структура предприятия 13
1.4. Экономическая структура ООО «ВТК ВАН» 16
2. Исследование финансового состояния предприятия 19
3. Выявление недостатков в деятельности предприятия 30
4. Разработка рекомендаций по антикризисному управлению предприятием 32
Заключение
Литература 36
38
Приложения 41



Введение

На современном этапе хозяйствования перед каждым предприятием стоит вопрос эффективного функционирования и выживаемости в условиях существующей жесткой конкуренции. Предприятиям, для того чтобы выжить, необходимо проявлять инициативу, предприимчи¬вость и бережливость, в про¬тивном случае они могут оказаться на грани банкротства.
В рыночных условиях залогом выживаемости и основой стабильного положения предприятия служит его финансовая устойчивость. Она отражает такое состояние финансовых ресурсов, при котором предприятие, свободно маневрируя денежными средствами, способно путем эффективного их использования обеспечить беспере¬бойный процесс производства и реализации продукции, а также затраты по его расширению и обновлению.
Целью прохождения практики является применение теоретических знаний, приобретенных при изучении профессионально-ориентированных дисциплин учебного плана на практике работы промышленного предприятия, исследование этапов организации экономической работы на предприятии и ее характеристика.
При прохождении практики должны быть выполнены следующие задачи:
- Изучить общую организационно-экономическую характеристику предприятия, его организационную и управленческую структуру, выявить ее достоинства и недостатки,
- Изучить документацию по созданию предприятия (устав, учредительный договор, договор об аренде, заявление на гос. регистрацию, заявление в финансовые органы об открытии расчетного счета, письмо об изготвлении печати, штампа, положение о структурном подразделении, приказ о создании предприятия, протокол общего собрания трудового коллектива о создании, и т.д.)
- Провести анализ структуры имущества предприятия;
- Проанализировать финансовую деятельность предприятия;
- Исследовать процесс управления доходами и расходами предприятия;
- Провести анализ системы налоговых платежей, производимых предприятием;
- Исследовать организацию процесса планирования основных экономических показателей;
- Собрать необходимые материалы для написания дипломной работы.
На основе финансовой отчетности ООО «ВТК ВАН» произведем оценку финансовой деятельности предприятия.
Методы, используемые в исследовании - аналитический, математический.
Информационной базой данной работы является: нормативно законодательные акты РФ, ФСФО, отчетные данные Ф-1и Ф-2 предприятия, работы и зарубежных экономистов, занимающихся вопросами управления прибыли, среди которых: Гребельный В.И., Гринькова В.М.и Корда В.О., Стасюк Г.А., Филимоненков О.С., Подцерьогин А,М, Мочерный С.В., Моляков Д.С. Коробов М.Я. и др.



1. Организационно-экономическая характеристика предприятия
1.1. Описание основных направлений деятельности предприятия

Общество с ограниченной ответственностью «ВТК ВАН» создано на основании Законов Российской Федерации ''О хозяйственных обществах'', ''О предпринимательстве'' в соответствии с учредительным договором.
Предприятие зарегистрировано в декабре 2002 года в Центральном районе г.Барнаула как Общество с ограниченной ответственностью «ВТК ВАН», учредителем является одно физическое лицо. Основной целью создания Общества (по уставу) было расширение рынка товаров и услуг, а также извлечение прибыли. Общество вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом.
ООО «ВТК ВАН» является дистрибьютором крупной немецкой компании ОООАрхбум, которая является лидером на рынке бытовой химии. ОООАрхбум относится к одним из крупнейших предприятий в России.
При анализе конкурентов в отрасли, мы приходим к выводу, что в данной отрасли существует достаточно сильная конкуренция, однако у ООО Архбум существуют некоторые преимущества, в основном они связаны со сложившимся авторитетом стабильностью и финансовой устойчивостью компании.
Основной целью данного общества является получение прибыли на основе осуществления совместной деятельности в интересах учредителей общества, проведения операций, организации собственной хозяйственной деятельности.
Общество является юридическим лицом, имеет обособленное имущество, самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в банках страны и иностранных банках в национальной и иностранной валюте, зарегистрированный фирменный знак, печать, штамп, фирменные бланки и другие реквизиты.
Общество может заключать от своего имени договоры, приобретать имущественные и личные неимущественные права, вступать в обязательства, выступать в суде, арбитражном суде и третейском суде от своего имени.
Основной вид деятельности ООО «ВТК ВАН» реализация бытовой химии и косметики для обуви.
Имущество ООО «ВТК ВАН» составляют основной фонд, оборотные средства, а также иные ценности, стоимость которых отражается в самостоятельном балансе ООО «ВТК ВАН».
Источниками формирования имущества ООО «ВТК ВАН» являются денежные и материальные взносы Учредителей; доходы, полученные от реализации продукции и товаров и иные источники.
ООО «ВТК ВАН» планирует свою деятельность и определяет перспективы развития в соответствии с целями деятельности Учредителей, исходя из спроса на производимую продукцию, работы, услуги и необходимости обеспечения производственного и социального развития ООО «ВТК ВАН».


1.2. Организационно-методологическое обеспечение, организационная структура предприятия

Воздействие государственной реформы управления на сферу методической деятельности направлено прежде всего на изменение способов ее организации, то есть методологических основ. Задачей методологии является конструирование и преобразование схем деятельности, что в данном случае предполагает смену принятых в методической практике стереотипных действий и свойственных им принципов, норм, механизмов и методов .
Для целенаправленного реформирования системы методического руководства общества важно роследить эволюцию методологических основ методической деятельности. Особый интерес для исследования представляет имеющийся опыт функционирования системы методического руководства, сформированной в советский период, когда ее основные принципы и механизмы были продиктованы условиями централизованной системы управления. Важно установить причины, повлиявшие на снижение ее эффективности в изменившихся условиях, чтобы учесть их при определении направлений преобразования системы в соответствии с государственной реформой управления.
Зарождение методической деятельности как части работы предприятия относится к 20-м годам прошлого столетия. Рост сети обществ с ограниченной ответственностью и малограмотности новых кадров предопределили необходимость методической помощи работникам. Основной функцией методической работы по-прежнему остается обучающая. Только со временем в ее задачи начинает входить обеспечение процесса управления сведениями отчетного характера о работе обществ, для чего осуществляется сбор материалов о деятельности общества, их обеспеченности кадрами, помещениями, библиотечной техникой, о проведении мероприятий по политико-просветительной работе [17, с. 213].
Программное обеспечение. На данном предприятии используется программа «1С Бухгалтерия». Пакет программ «1С Бухгалтерия» состоит из двух независимых программ: «Учет бухгалтерских операций» и «Платежные документы».
Программа «Учет бухгалтерских операций» предназначена для ведения бухгалтерских проводок, печати первичных документов, расчета итоговых показателей, формирования отчетов для налоговых органов.
Программа «Платежные документы» предназначена для формирования, печати и хранения платежных документов для банка.
Программа имеет следующие характеристики:
. количество операций не ограничено;
. количество счетов (субсчетов) не ограничено;
. разрядность сумм операций до 16 знаков, включая точку;
. количество знаков бухгалтерского счета/субсчета (буквы, цифры)3;
. количество объемов аналитического учета по каждому счету (субсчету) до 100000 наименований;
. формирование итогов за год, квартал, месяц, произвольный период;
. количество независимых рабочих мест на одном кмпьютере не ограничено.
Исходными данными для бухгалтерии являются проводки, вводимые в журнал хозяйственных операций. На основании введенных проводок программа автоматически формирует баланс и другую отчетность.
Программа позволяет формировать большое количество выходных документов.
Данная программа предусматривает учет операций между банками и предприятиями. В связи с тем, что взаимоотношения между ООО «ВТК ВАН» и обслуживающим его банком осуществляются только через расчетный счет, то для учета таких операций предназначен счет 51 «Расчетный счет».
Исходными данными для бухгалтерии являются проводки, вводимые в журнал хозяйственных операций. На основании введенных проводок программа автоматически формирует баланс и другую отчетность.
Если были поступления на расчетный счет, то в журнале операций указывается дата поступления, дебет, сумма проводки, номер рабочего места, на котором вводилась данная проводка, а также содержание операций и проводки. Если же были перечислены средства с расчетного счета, то они указываются по кредиту счета в журнале операций.
После введения всех произведенных расчетов на счете 51 «Расчетный счет» в журнал операций возможно получить всю необходимую выходную документацию.
Организационная структура предприятия представлена в виде блок-схемы на рисунке 1.





Высшим органом управления ООО «ВТК ВАН» является Совет учредителей ООО «ВТК ВАН», который:
- определяет перспективы развития ООО«ВТК ВАН»;
- назначает и освобождает от должности директора ООО«ВТК ВАН»;
- принимает решение о ликвидации или реорганизации ООО«ВТК ВАН».
Непосредственное руководство ООО«ВТК ВАН» осуществляется директором, назначаемым Советом учредителей.
Непосредственное руководство ООО«ВТК ВАН» осуществляется директором, назначаемым Советом учредителей.
Директор действует от имени Учредителей. Директор ООО«ВТК ВАН» осуществляет: прием и увольнение работников; определяет режим (организацию рабочего времени и отдыха работников а соответствии с действующим законодательством; утверждает штатное расписание и правила внутреннего трудового распорядка, осуществляет оперативное руководство финансово-хозяйственной деятельнотью.
Технический отдел занимается разработкой технической и сметной документации, осуществляет контроль за соблюдением техники безопасности труда.
Отдел кадров осуществляет контроль за движением сотрудников предприятия.
Отдел сбыта занимается договорной работой, осуществляет закупку сырья и комплектующих изделий. Однако, основной его функцией является сбыт продукции.
Производственный цех занимается непосредственно выпуском продукции.
Финансовое управление осуществляет руководство деятельностью предприятия в области финансов и экономики. Координирует работу всех подразделений предприятия по указанному вопросу.

1. Конституция Российской Федерации //Российская газета, 1993, № 237
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 2. Федеральный Закон от 05.08.00 № 117-ФЗ // Собрание законов Российской Федерации, 2000, № 32
3. Федеральный Закон от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» // Собрание Законов Российской Федерации, 1996, № 48
4. Постановление Госкомстата России от 18 августа 1998 № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации».
5. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утвержденного приказом Министерства Финансов РФ 06.07.1999 г. № 43н.
6. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Методические указания и задания по выполнению курсовой работы. М: Вузовский учебник, 2004. 68с.
7. Алешина Е.И. Лимит остатка в кассе. Особые ситуации.//Главбух. 2004- № 22-С.65-72.
8. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Экономический анализ.- М.:Финансы и статистика, 2004, с.656.
9. Богатая И.Н., Лабынцев Н.Т., Хахонова Н.Н. Аудит: Учебное пособие. Серия «Высшее образование». - Ростов-на-Дону, издательство «Феникс", 2005
10. Ватолина М.В. Организация работы с документами. Ростов-на-Дону, издательство «Феникс", 2004г.
11. Глушков И.Е., Кисилёва Т.В. «Бухгалтерский учёт на сельскохозяйственных перерабатывающих и агропромышленных предприятиях», М.: Кнорус, 2004 г.
12. Ермолович Л.Л., Сивчик Л.Г. и др. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Мн.: Интерпрессервис; Экоперспектива, 2004г.
13. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия.- М.:2004, с.328.
14. Кондраков Н.П. Бухгалтерский уче. М.: ИНФРА М, 2004. с. 274294.
15. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет Учебное пособие.-4-е издание, переработанное и дополненное. - М.: Инфра- М,2006, с.584 (Серия «Высшее образование»).
16. Коничев Ю.Ю. Аудит. Учебник, 2-е издание СПб: Питер, 2007
17. Мышьяков А.С. Савченко Т.В. Методика комплексного экономического анализа: Учебно- практическое пособие для вузов/ Белгород гос. Университет.Белгород, 2005г. 83 с.
18. Овсийчук М.Ф. Бухгалтерский учёт и финансовый анализ.М.:АО «АСЛАН», 2004, с.287.
19. Подольский В.И., Савин А.А., Сотникова Л.В. Аудит. Учебник для вузов. / Под ред. проф. В.И. Подольского 3-е изд., переработано и дополнено. - М: ЮНИТИ-ДАНА 2006
20. Протасов В.Ф. Анализ деятельности предприятия (фирмы): производство, экономика, финансы, инвестиции, маркетинг.-М.: «Финансы и статистика», 2005 536с.: ил.
21. Савицкая Г. «Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК», Минск: Экоперспектива, 2004 г.
22. Ульянов Н.П., Попова Л.В. Бухгалтерский учет. Пособие для бухгалтера и менеджера. - М.: Бизнес-Информ, 2004. - 292с.
23. Федченко А.В. Оплата труда и доходы работников. - М.: Издательский Дом «Дашков и К», 2004
24. Филимонова Е.В. Практическая работа в 1С. Предприятие 7.7 . Учебное пособие. - Ростов-на-Дону, издательство «Феникс", 2004
25. Шеремет А.Д, Суйц В.П. Аудит. Учебник. 5-е издание, переработано и дополнено.- М.: ИНФРА-М, 2005.
26. Экономический анализ, ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование: Учеб. Пособие / Под ред. М.И.Баканова, А.Д.Шеремета.- М.: Финансы и статистика, 2004.-656 с.: ил.
27. Воронцов Л.Д. Письменные разъяснения чиновников. Инструкция по применению.// Главбух. 2004- № 21-С. 77-80
28. Девянин П.Н. Анализ безопасности управления доступом и информационными потоками в компьютерных системах 2006, 176 с
29. Дроздов А. Авансовые отчеты и проблемы с ними связанные.//Двойная запись. 2004-7-С.040-042
30. Жуков В.Н. Учет расчетов чеками // Бух.учет-2000г.-№2.с.17-22.
31. Журнал Финансовый директор №6(24) июнь 2004 года
32. Журнал «Главбух» №1, 2005г.
33. Заровнядный И.А. Как избежать сложностей, покупая товары через подотчетников.//Главбух. 2004-№ 9-С.42-48
34. Исанова А.С. С наличкой аккуратнее иначе штрафов не избежать.//Двойная запись. 2004-№ 08-С.047-049
35. Казанцев М.В. Как трудовые документы теперь влияют на налоги и бухгалтерию. // Главбух, 2005, № 4
36. Ковязина Н.З. Сложные вопросы расчета отпускных. // Главбух 2004, № 10
37. Кузьмина Е.Н. Азарова Ю.В. Документы операционной кассы.// Учет в торговле. 2004-№ 3-С.52-60
38. Лазовой Г. Командировка: спорные вопросы.//Двойная запись. 2004- № 08-С.036-037