Планирование потребности в оборотных средствах.

1. Планирование потребности в оборотных средствах 1.1. Структура и состав оборотных средств Структура оборотных средств предприятия включает в себя следующие структурные элементы: — производственные запасы (сырье и основные материалы, покупные полуфабрикаты, — вспомогательные материалы, топливо, запасные части…); — незавершенное производство; — расходы будущих периодов; — готовая продукция на складах; — продукция отгруженная; — дебиторская задолженность; — денежные средства в кассе предприятия и на счетах в банке. По характеру их можно разделить на нормируемые и ненормируемые. Подробная структура ОС показана на рис. 1. Рис. 1 Состав оборотных средств Сырье является продукцией добывающих отраслей. Материалы представляют собой продукцию, уже прошедшую определенную обработку. Материалы подразделяются на основные и вспомогательные. Основные – это материалы, которые непосредственно входят в состав изготовляемого продукта (металл, ткани). Вспомогательные – это материалы, необходимые для обеспечения нормального производственного процесса. Сами они в состав готового продукта не входят (смазка, реагенты). Полуфабрикаты – продукты, законченные переработкой на одном переделе и передаваемые для обработки на другой передел. Полуфабрикаты могут быть собственные и покупные. Если полуфабрикаты не производятся на собственном предприятии, а покупаются у другого предприятия, они относятся к покупным и входят в состав производственных запасов. Незавершенное производство – это продукция (работы), не прошедшая всех стадий (фаз, переделов), предусмотренных технологическим процессом, а также изделия неукомплектованные, не прошедшие испытания и техническую приемку. Расходы будущих периодов – это расходы данного периода, подлежащие погашению за счет себестоимости последующих периодов. Готовая продукция представляет собой полностью законченные готовые изделия или полуфабрикаты, поступившие на склад предприятия. Дебиторская задолженность – деньги, которые физические или юридические лица задолжали за поставку товаров, услуг или сырья. Денежные средства – это денежные средства, находящиеся в кассе предприятия, на расчетных счетах банков и в расчетах. На основе элементного состава оборотных средств можно рассчитать их структуру, которая представляет собой удельный вес стоимости отдельных элементов оборотных средств в общей их стоимости. 1.2. Расчет потребности в оборотных средствах Норматив оборотных средств по производственным запасам можно рассчитать по формуле (1) где n — количество видов производственных запасов; Нзап i — общая норма запаса (в днях) по i-му виду производственных запасов; Зср i — среднесуточное потребление или однодневный расход i-го вида производственных запасов, руб. (2) где m – количество различных видов запасов; Д – число дней в плановом периоде. Согласно исходным данным предприятие работает с большим количеством поставщиков, поэтому расчет проведем по каждому поставщику отдельно, приняв в качестве постоянного значения Д = 360 дней. Таблица 1. Расчет среднесуточного потребления основных материалов Поставщик Годовой объем запасов основных материалов ГОЗ, тыс.р. Среднесуточное потребление Зср, тыс.р. 1 6100 6100/360 = 16,94 2 7250 7250 / 360 = 20,14 3 6890 6890 / 360 = 19,14 4 8450 8450 / 360 = 23,47 5 8125 8125 / 360 = 22,57 Норма запаса производственных запасов материальных ресурсов (Нзап) рассчитывается по формуле: Нзап = Нтек + Нстр + Нтех + Нтр (3) где Нтек – текущий (складской) запас, способный обеспечить нормальный

Содержание
1. Планирование потребности в оборотных средствах 3
1.1. Структура и состав оборотных средств 3
1.2. Расчет потребности в оборотных средствах 5
2. Расчет амортизационных отчислений 10
2.1. Сущность и содержание амортизационных отчислений 10
2.2. Методы начисления амортизации 11
3. Финансовый результат деятельности предприятия 13
3.1. Расчет выручки от реализации продукции 13
3.2.Определение бухгалтерской прибыли 14
3.3. Расчет чистой прибыли 16
3.4. Использование чистой прибыли 17
4. Рекомендации по повышению эффективности предприятия 18
4.1. Показатели рентабельности 18
4.2. Фондоотдача основных производственных фондов 20
4.3. Оборачиваемость запасов товарно-материальных ценностей 20
4.5. Затраты на 1 рубль товарной продукции 21
4.6. Структура плановой прибыли, использование чистой прибыли. 22

1. Планирование потребности в оборотных средствах

1.1. Структура и состав оборотных средств

Структура оборотных средств предприятия включает в себя следующие структурные элементы:
производственные запасы (сырье и основные материалы, покупные полуфабрикаты,
вспомогательные материалы, топливо, запасные части);
незавершенное производство;
расходы будущих периодов;
готовая продукция на складах;
продукция отгруженная;
дебиторская задолженность;
денежные средства в кассе предприятия и на счетах в банке.
По характеру их можно разделить на нормируемые и ненормируемые. Подробная структура ОС показана на рис. 1.

Рис. 1 Состав оборотных средств

Сырье является продукцией добывающих отраслей. Материалы пред-ставляют собой продукцию, уже прошедшую определенную обработку. Ма-териалы подразделяются на основные и вспомогательные. Основные это материалы, которые непосредственно входят в состав изготовляемого про-дукта (металл, ткани). Вспомогательные это материалы, необходимые для обеспечения нормального производственного процесса. Сами они в состав готового продукта не входят (смазка, реагенты). Полуфабрикаты продукты, законченные переработкой на одном переделе и передаваемые для обработки на другой передел. Полуфарикаты могут быть собственные и покупные. Ес-ли полуфабрикаты не производятся на собственном предприятии, а покупа-ются у другого предприятия, они относятся к покупным и входят в состав производственных запасов.
Незавершенное производство это продукция (работы), не прошедшая всех стадий (фаз, переделов), предусмотренных технологическим процессом, а также изделия неукомплектованные, не прошедшие испытания и техниче-скую приемку.
Расходы будущих периодов это расходы данного периода, подлежа-щие погашению за счет себестоимости последующих периодов.
Готовая продукция представляет собой полностью законченные готовые изделия или полуфабрикаты, поступившие на склад предприятия.
Дебиторская задолженность деньги, которые физические или юриди-ческие лица задолжали за поставку товаров, услуг или сырья.
Денежные средства это денежные средства, находящиеся в кассе пред-приятия, на расчетных счетах банков и в расчетах.
На основе элементного состава оборотных средств можно рассчитать их структуру, которая представляет собой удельный вес стоимости отдельных элементов оборотных средств в общей их стоимости.


1.2. Расчет потребности в оборотных средствах

Норматив оборотных средств по производственным запасам можно рас-считать по формуле
(1)
где n количество видов производственных запасов;
Нзап i общая норма запаса (в днях) по i-му виду производственных запасов;
Зср i среднесуточное потребление или однодневный расход i-го вида про-изводственных запасов, руб.
(2)
где m количество различных видов запасов;
Д число дней в плановом периоде.
Согласно исходным данным предприятие работает с большим количе-ством поставщиков, поэтому расчет проведем по каждому поставщику от-дельно, приняв в качестве постоянного значения Д = 360 дней.

Таблица 1. Расчет среднесуточного потребления основных материалов
Поставщик Годовой объем запасов
основных материалов
ГОЗ, тыс.р. Среднесуточное потребление
Зср, тыс.р.

1 6100 6100/360 = 16,94

2 7250 7250 / 360 = 20,14

3 6890 6890 / 360 = 19,14

4 8450 8450 / 360 = 23,47

5 8125 8125 / 360 = 22,57


Норма запаса производственных запасов материальных ресурсов (Нзап) рассчитывается по формуле:

Нзап = Нтек + Нстр + Нтех + Нтр (3)

где Нтек текущий (складской) запас, способный обеспечить нормальный хода производственного процесса в промежутке времени между двумя по-ставками.
Нстр страховой запас, который создается на случай нарушения плана поставок и потребления материалов во избежание простоя производства.
Нтех технологический (подготовительный) запас, создаваемый, когда поступающие сырье и материалы перед использованием проходят дополни-тельную подготовку;
Нтр транспортный запас, создаваемый на случай нарушения сроков транспортировки и зависящий от вида транспорта.
Нормы запаса измеряются в днях.
Норма текущего запаса равна половине интервала между двумя постав-ками данного вида материалов;
Норма страхового запаса чаще всего принимается равной 3050 % от нормы текущего запаса. Для условий курсовой работы принимаю норму страхового запаса 50% от Нтек..
Транспортный запас определяется как разность между количеством дней пробега груза и количеством дней движения и оплаты документов на этот груз.
Согласно условиям работы среднее время транспортировки груза 8 дней; время прохождения документов от поставщика к потребителю 8 дней, а время на приемку, разгрузку и складирование материалов 2 дня.
Нтр = 8 - 8 = 0 дней
Нтех подготовительный запас определяется временем на приемку, раз-грузку и складирование материалов, то есть
Нтех = 2 дня
Расчет нормы запаса по каждому поставщику выполнен в табл. 2.

Таблица 2. Расчет нормы запаса, дни
По-ставщик Интервал поставки,
И Нтек = И/2, Нстр = 50% Нтек, Нзап= Нтек+Нстр + Нтех ,
1 5 2,5 1,25 5,75

2 4 2 1 5
3 3 1,5 0,75 4,25

4 5 2,5 1,25 5,75

5 6 3 1,5 6,5


Расчет нормы ОС ведется по формуле (1) с учетом вспомогательных ма-териалов

НОСпз = 16,94*5,75 + 20,14*5 + 19,14*4,25 + 23,47*5,75 + 22,57 * 6,5 + (15-0,33-0,29) = 575,49 тыс. р.

Норматив оборотных средств в незавершенном производстве по пред-приятию равен сумме нормативов незавершенного производства по всем ви-дам продукции
(4)
где НОСнзп норматив незавершенного производства по j-му виду готовой продукции, руб.;
Сj производственная себестоимость j-го вида продукции, руб.;
Тцj длительность производственного цкла j-го вида продукции, дни;
Кнзj коэффициент нарастания затрат j-го вида продукции
Расчеты по формуле (4) проведены в табл. 3.




Таблица 3. Расчет оборотных средств в незавершенном производстве
Вид про-дукции Количество продукции по плану Nj, шт Длитель-ность про-изводствен-ного цикла Tцj, дн. Коэффициент нарастания за-трат Кнзj Среднегодо-вая себе-стоимость Сj, руб НОСнзп i, руб
А
12400 11 0,55 800 166711,11

А
14735 12 0,61 630 188755,35

А
9874 10 0,58 720 114538,4

А
8100 15 0,63 1000 212625

А
5900 12 0,54 3600 382320

А
4800 9 0,59 1400 99120

А
1100 7 0,55 370 4352,64

А
9200 8 0,57 700 81573,33

А
8000 11 0,62 770 116697,78

ИТОГО: 1366693,61


Принимаю НОСнзп = 1366,7 тыс.р.

Норматив оборотных средств расходов будущих периодов рассчитыва-ется по формуле
НОСрбп = Ро + Рпл Рс, (5)
где Ро средства, вложенные в расходы будущих периодов на начало плани-руемого периода, руб.; Рпл расходы планируемого периода, руб.; Рс расхо-ды, списываемые на себестоимость продукции в планируемом периоде, руб.


Таблица 4. Исходные данные для расчета расходов будущих периодов
Наименование показателя Величина показателя, тыс. руб
Остаток расходов будущих периодов на начало планового года 50
Расходы будущих периодов по смете затрат на плановый год 310
Будущие расходы, списываемые на себестоимость продукции 280

НОСрбп = 50 + 310 280 = 80 тыс.р.

ИТОГО: Оборотные запасы на предприятии составят:

НОС = 575,49 + 1366,7 + 80 = 2022,19 тыс.р.




2. Расчет амортизационных отчислений

2.1. Сущность и содержание амортизационных отчислений
В процессе эксплуатации основные средства подвергаются износу, утра-чивая при этом свои качества и способность выполнять свои функции.
На темпы физического износа влияют:
условия эксплуатации и хранения;
интенсивность использования;
степень защиты от воздействия внешней среды;
качество оборудования;
квалификация работников.
Физический износ основных средств частично восстанавливается путем ремонта и модернизации. Но это можно делать до определенного предела из-ношенности, после которого затраты на ремонт перестают окупаться.
Моральный износ имеет другую природу. Существуют две основные причины морального износа: удешевление машин и оборудования из-за по-вышения производительности труда в отрасли, производящей данные маши-ны и оборудование (моральный износ 1 формы) и повсеместное внедрение техники, машин и оборудования более производительных и более эффектив-ных (моральный износ 2 формы).
Существуют еще социальный и экологический износ. Социальный износ возникает из-за снижения потребительной стоимости, так как новая катего-рия основных средств обеспечивает более высокий уровень удовлетворения социальных потребностей работников. Экологический износ это потеря по-требительной стоимости, в следствии того, что данная категория основных средств перестает удовлетворять требования охраны среды.
Износ является основной причиной того периодически возникает необ-ходимость заменять основные фонды.

1. Дудорин В.И. Управление экономикой производства М.: Экзамен, 2005 г., 480 с
2. Дубровин И.А., Есина А.Р., Стуканова А.П.. Экономика и организация производства. Курс лекций. М.: «Дашков и К°», 2006, - 201 с.
3. Фатхутдинов Р.А. Производственный менеджмент. Учебник. М.: «Дашков и К°», 2002. 472 с.
4. Зайцев Н.Л. Экономика машиностроительного предприятия. Учебник. М.: ИНФРА-М, 1998. 336 с
5. Экономика предприятия Под редакцией проф. О.И. Волкова. М. Ин-фра-М. 1997 г.