Практикум по методике исчисления и уплаты налогов и сборов.

Задание Организация ООО «Соло» осуществляет несколько видов деятельности: производство офисной мебели, торговля бытовой техникой, закупка моторного масла, разлив его в мелкую тару и продажа в розницу, приобретение бензина, доведение его путем смешивания до более высокого октанового числа и продажа. Во 2 квартале 2007 года были совершены следующие хозяйственные операции: Содержание хозяйственной операции Сумма (руб.) 1.Огружена готовая продукция, произведенная ООО «Соло» в том числе НДС – 2340000 руб. 15340000 2. Начислена заработная плата работникам за 2 квартал 893000 3. Начислена материальная помощь из расчета 4000 руб. на одного работника 56000 4. Выплачена компенсация за использование легкового автомобиля в служебных поездках ( на 3 человек) 13500 5. Удержан НДФЛ за квартал Рассчитать 6. Начислен ЕСН за квартал Рассчитать 7. Организации предоставлен земельный участок 5 февраля 2007, ставка земельного налога установлена в размере 1.5% 6000000 (кадастровая стоимость) 8. Выставлен счет покупателям за товары с учетом НДС – 224542 1472000 9. Покупная стоимость проданных товаров 1100000 10. Приобретено в течение квартала товаров ( НДС по оприходованным товарам – 191160) 1062000 11. Транспортные расходы, связанные с завозом товаров и учитываемые отдельно 55000 12. В июне ввезено производственное оборудование из Белоруссии 4000000 13. Оплачены транспортные расходы по оборудованию с учетом НДС – 6864 45000 14. Оплачена государственная пошлина при подаче искового заявления имущественного характера ( сумма иска 318000) Определить 15.Приобретены запчасти для ремонта собственного автомобиля с учетом НДС - 5338 35000 16. Автомобиль отремонтирован сторонней организаций, стоимость ремонта по акту с учетом НДС – 4118 27000 17. В апреле получен счет за основные средства (в том числе НДС- 180000), основные средства в этом же месяце введены в эксплуатацию, установлен срок полезного использовании в бухгалтерском и налоговом учете – 9 лет 1180000 18. Представительские расходы за квартал составили с учетом НДС – 5760 37760 19. Часть готовой продукции передано для собственных нужд на непроизводственные цели, обычная цена реализации этой продукции без НДС 300000 20.Выставлен счет-фактура за аренду сдаваемых помещений за 2 квартал, в том числе НДС -10983 72000 21. Выставлен счет за коммунальные услуги по сданному в аренду помещению 17700, в том числе НДС – 2700, которые возмещаются арендатором отдельно 17700 22.Стоимость оприходованных материалов за квартал, НДС по оприходованным материалам- 1481400 8230000 23.Себестоимость материалов, приходящихся на реализованную продукцию (прямые расходы) 7450000 25. Приобретена спецодежда для работников и передана им в пользование 120000 26. Начислена амортизация в бухгалтерском учете за квартал по основным средствам, числящимся на 1 апреля 144200 27. Начислена амортизация в налоговом учете за квартал 130600 28. Организация приобрела 100 т бензина марки АИ 76 и путем смешения получила 110т бензина марки АИ 95 Определить сумму акциза 29. Закуплено моторное масло 50т в том числе НДС - 17451 114406 30. Моторное масло разлито в емкости по 5 л и продано в розницу, в том числе НДС – 34322 225000 31.С расчетного счета перечислено: - за подготовку кадров (образовательным заведением представлена копия лицензии и программа подготовки) - за коммунальные услуги 2 квартала (в т.ч. по сдаваемым в аренду помещениям -17700) с учетом НДС - 36000 58000 236000 32.Списаны в производство вспомогательные материалы 1289000 33. Перечислены по сроку авансовые платежи по налогу на прибыль за 2 квартал всего: в том числе в федеральный бюджет в бюджет субъекта Российской Федерации 324000 87750 236250 34. Перечислено страховой компании по договору добровольного медицинского страхования своих работников (договор на 1 год, с 19 февраля 2007 , предусмотрен разовый платеж) 126000 35. Поступило на расчетный счет всего, в т.ч. - от арендаторов производственных помещений 89700 - от покупателей товаров 1472000 - от покупателей готовой продукции (с учетом аванса) 16800000 37. Получены промежуточные дивиденды от российской компании 40000 38. Погашен банковский вексель, стоимость приобретения которого – 120000 130000 39. В апреле месяце приобретена по авторскому договору компьютерная программа (для ведения управленческого учета), установлен срок полезного использования 3 года 120000 40. В июне начато строительство цеха собственными силами, в том числе стоимость материалов 354000 (с учетом НДС – 54000) 560000 41. Комиссия банка за ведение счета и за программу «Банк-клиент» составила за квартал 3250 Требуется: Определить сумму ЕСН с сумм начисленных выплат работникам, обязательные страховые взносы по профессиональным заболеваниям и травматизму, рассчитать удержанный НДФЛ за квартал. Рассчитать НДС к уплате за 2 квартал. Определить сумму авансовых платежей по земельному налогу за 2007 год, общую сумму земельного налог,. подлежащую уплате в бюджет за налоговый период и подлежащую включению в расходы 2 квартала. По итогам 1 квартала авансовый платеж начислен и уплачен. Рассчитать сумм акциза, подлежащую уплате по операциям с нефтепродуктами. Определить сумму государственной пошлины, подлежащей уплате в связи с подачей иска имущественного характера. Определить сумму амортизации за 2 квартал, с учетом применения 10% амортизационной премии по приобретенным основным средствам. 1) Рассчитать сумму налога на имущество к доплате за 2 квартал с учетом того, что в 1 квартале начисленный и уплаченный налог на имущество организаций составил 32710 руб. 2) Определить налоговую базу по налогу на прибыль за 2 квартал. 3) Заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль за полугодие при наличии следующих данных за 1 квартал:  доходы (выручка от реализации за 1 квартал всего – 11678450 руб., в том числе от реализации покупных товаров – 1376000 руб.  расходы всего- 10328450 руб., в том числе:  внереализационные (комиссия банка) – 2780 руб.  прямые расходы (зарплата с ЕСН, материалы и амортизация ) – 7238900 руб.  стоимость реализованных товаров – 1136450 руб.  косвенные – 1950320 руб. Данные для решения задачи: 1. На 1 января на балансе организации числились основные средства первоначальной стоимостью 13568000 руб. Начисленная амортизация в бухгалтерском учете – 5350000 руб., в налоговом- 4500000 руб. Ежемесячная амортизация в бухгалтерском – 144200 руб., в налоговом – 130600 руб. 2. По состоянию на 1 апреля задолженность покупателей за отгруженную готовую продукцию отсутствовала. 3. Остаток транспортных расходов на 1 апреля по завозу товаров- 7500 руб., остаток товаров на 1 июля – 150000 руб. 4. Все счета – фактуры по оприходованным ценностям и выполненным услугам получены. Примечание: Внимательно читайте условие задачи: так, если НДС не указан, расчетным путем его рассчитывать не надо, если указан в том числе, значит, оприходование поступивших ценностей осуществляется за минусом указанного НДС, а если НДС не указан в том числе, значит поступившие ценности, выполненные услуги не содержат в себе НДС.

Задание Организация ООО «Соло» осуществляет несколько видов деятельности: производство офисной мебели, торговля бытовой техникой, закупка моторного масла, разлив его в мелкую тару и продажа в розницу, приобретение бензина, доведение его путем смешивания до более высокого октанового числа и продажа. Во 2 квартале 2007 года были совершены следующие хозяйственные операции: Содержание хозяйственной операции Сумма (руб.) 1.Огружена готовая продукция, произведенная ООО «Соло» в том числе НДС – 2340000 руб. 15340000 2. Начислена заработная плата работникам за 2 квартал 893000 3. Начислена материальная помощь из расчета 4000 руб. на одного работника 56000 4. Выплачена компенсация за использование легкового автомобиля в служебных поездках ( на 3 человек) 13500 5. Удержан НДФЛ за квартал Рассчитать 6. Начислен ЕСН за квартал Рассчитать 7. Организации предоставлен земельный участок 5 февраля 2007, ставка земельного налога установлена в размере 1.5% 6000000 (кадастровая стоимость) 8. Выставлен счет покупателям за товары с учетом НДС – 224542 1472000 9. Покупная стоимость проданных товаров 1100000 10. Приобретено в течение квартала товаров ( НДС по оприходованным товарам – 191160) 1062000 11. Транспортные расходы, связанные с завозом товаров и учитываемые отдельно 55000 12. В июне ввезено производственное оборудование из Белоруссии 4000000 13. Оплачены транспортные расходы по оборудованию с учетом НДС – 6864 45000 14. Оплачена государственная пошлина при подаче искового заявления имущественного характера ( сумма иска 318000) Определить 15.Приобретены запчасти для ремонта собственного автомобиля с учетом НДС - 5338 35000 16. Автомобиль отремонтирован сторонней организаций, стоимость ремонта по акту с учетом НДС – 4118 27000 17. В апреле получен счет за основные средства (в том числе НДС- 180000), основные средства в этом же месяце введены в эксплуатацию, установлен срок полезного использовании в бухгалтерском и налоговом учете – 9 лет 1180000 18. Представительские расходы за квартал составили с учетом НДС – 5760 37760 19. Часть готовой продукции передано для собственных нужд на непроизводственные цели, обычная цена реализации этой продукции без НДС 300000 20.Выставлен счет-фактура за аренду сдаваемых помещений за 2 квартал, в том числе НДС -10983 72000 21. Выставлен счет за коммунальные услуги по сданному в аренду помещению 17700, в том числе НДС – 2700, которые возмещаются арендатором отдельно 17700 22.Стоимость оприходованных материалов за квартал, НДС по оприходованным материалам- 1481400 8230000 23.Себестоимость материалов, приходящихся на реализованную продукцию (прямые расходы) 7450000 25. Приобретена спецодежда для работников и передана им в пользование 120000 26. Начислена амортизация в бухгалтерском учете за квартал по основным средствам, числящимся на 1 апреля 144200 27. Начислена амортизация в налоговом учете за квартал 130600 28. Организация приобрела 100 т бензина марки АИ 76 и путем смешения получила 110т бензина марки АИ 95 Определить сумму акциза 29. Закуплено моторное масло 50т в том числе НДС - 17451 114406 30. Моторное масло разлито в емкости по 5 л и продано в розницу, в том числе НДС – 34322 225000 31.С расчетного счета перечислено: - за подготовку кадров (образовательным заведением представлена копия лицензии и программа подготовки) - за коммунальные услуги 2 квартала (в т.ч. по сдаваемым в аренду помещениям -17700) с учетом НДС - 36000 58000 236000 32.Списаны в производство вспомогательные материалы 1289000 33. Перечислены по сроку авансовые платежи по налогу на прибыль за 2 квартал всего: в том числе в федеральный бюджет в бюджет субъекта Российской Федерации 324000 87750 236250 34. Перечислено страховой компании по договору добровольного медицинского страхования своих работников (договор на 1 год, с 19 февраля 2007 , предусмотрен разовый платеж) 126000 35. Поступило на расчетный счет всего, в т.ч. - от арендаторов производственных помещений 89700 - от покупателей товаров 1472000 - от покупателей готовой продукции (с учетом аванса) 16800000 37. Получены промежуточные дивиденды от российской компании 40000 38. Погашен банковский вексель, стоимость приобретения которого – 120000 130000 39. В апреле месяце приобретена по авторскому договору компьютерная программа (для ведения управленческого учета), установлен срок полезного использования 3 года 120000 40. В июне начато строительство цеха собственными силами, в том числе стоимость материалов 354000 (с учетом НДС – 54000) 560000 41. Комиссия банка за ведение счета и за программу «Банк-клиент» составила за квартал 3250 Требуется: Определить сумму ЕСН с сумм начисленных выплат работникам, обязательные страховые взносы по профессиональным заболеваниям и травматизму, рассчитать удержанный НДФЛ за квартал. Рассчитать НДС к уплате за 2 квартал. Определить сумму авансовых платежей по земельному налогу за 2007 год, общую сумму земельного налог,. подлежащую уплате в бюджет за налоговый период и подлежащую включению в расходы 2 квартала. По итогам 1 квартала авансовый платеж начислен и уплачен. Рассчитать сумм акциза, подлежащую уплате по операциям с нефтепродуктами. Определить сумму государственной пошлины, подлежащей уплате в связи с подачей иска имущественного характера. Определить сумму амортизации за 2 квартал, с учетом применения 10% амортизационной премии по приобретенным основным средствам. 1) Рассчитать сумму налога на имущество к доплате за 2 квартал с учетом того, что в 1 квартале начисленный и уплаченный налог на имущество организаций составил 32710 руб. 2) Определить налоговую базу по налогу на прибыль за 2 квартал. 3) Заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль за полугодие при наличии следующих данных за 1 квартал:  доходы (выручка от реализации за 1 квартал всего – 11678450 руб., в том числе от реализации покупных товаров – 1376000 руб.  расходы всего- 10328450 руб., в том числе:  внереализационные (комиссия банка) – 2780 руб.  прямые расходы (зарплата с ЕСН, материалы и амортизация ) – 7238900 руб.  стоимость реализованных товаров – 1136450 руб.  косвенные – 1950320 руб. Данные для решения задачи: 1. На 1 января на балансе организации числились основные средства первоначальной стоимостью 13568000 руб. Начисленная амортизация в бухгалтерском учете – 5350000 руб., в налоговом- 4500000 руб. Ежемесячная амортизация в бухгалтерском – 144200 руб., в налоговом – 130600 руб. 2. По состоянию на 1 апреля задолженность покупателей за отгруженную готовую продукцию отсутствовала. 3. Остаток транспортных расходов на 1 апреля по завозу товаров- 7500 руб., остаток товаров на 1 июля – 150000 руб. 4. Все счета – фактуры по оприходованным ценностям и выполненным услугам получены. Примечание: Внимательно читайте условие задачи: так, если НДС не указан, расчетным путем его рассчитывать не надо, если указан в том числе, значит, оприходование поступивших ценностей осуществляется за минусом указанного НДС, а если НДС не указан в том числе, значит поступившие ценности, выполненные услуги не содержат в себе НДС.

-