ГлавнаяЮридическиеЮриспруденцияПравовое регулирование ареста денежных средств и приостановления операций по банковским счетам коммерческих организаций
Правовое регулирование ареста денежных средств и приостановления операций по банковским счетам коммерческих организаций.
Введение Актуальность темы исследования. В настоящее время в Российской Федерации осуществляются радикальные преобразования во всех сферах социальной жизни, происходит существенное обновление законодательства и государственных институтов. Эти преобразования реализуются и с помощью банковской реформы, направленной на повышение эффективности деятельности кредитных организаций, в том числе и банков. Договорные отношения составляют бесспорный предмет гражданско-правового регулирования, в сфере которого нормы Гражданского кодекса РФ (далее – ГК РФ ) обладают приоритетом перед всеми другими законами. Особенно сложной является проблема ограничения права клиента свободно распоряжаться денежными средствами, находящимися на принадлежащем клиенту банковском счете. Такое ограничение со стороны государственных органов значительно ухудшает положение клиентов банка, блокируя проведение денежных расчетов и парализуя экономическую деятельность клиента. Денежные средства, включая находящиеся на банковских счетах, являются наиболее ликвидным имуществом, и, поэтому, в первую очередь, именно на них обращается взыскание. Однако, как показывает правоприменительная практика, государственные органы не всегда принимают правильные решения, что отрицательно сказывается на деятельности, как клиентов банка, так и самих банков. Поэтому важное значение для теории гражданского права и банковской деятельности имеет определение перспектив дальнейшего совершенствования банковского законодательства, подзаконных нормативных правовых актов Банка России, регламентирующих реализацию положений о договоре банковского счета и ответственности сторон за его неисполнение (ненадлежащее исполнение). Своевременное и полное исполнение налоговой обязанности является конституционной обязанностью каждого налогоплательщика. Однако по различным причинам налогоплательщику не всегда удается выполнить финансовые обязательства перед государством, а некоторые субъекты и сознательно уклоняются от их исполнения. В связи с этим государство вынуждено гарантировать поступление налоговых платежей посредством применения к имуществу налогоплательщика мер обеспечительного характера. Указанные меры и порядок их осуществления предусмотрены гл. 11 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ). Так, исходя из положений гл. 11 НК РФ, предусмотрен следующий закрытый перечень способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов: залог имущества, поручительство, пеня, приостановление операций по счетам в банке, наложение ареста на имущество налогоплательщика. Подавляющее большинство исполнительных документов направлены на взыскание с должника денежных средств . Необходимо как принятие значительного числа новых нормативно-правовых актов, так и приведение уже действующих в соответствие друг с другом. Особое внимание должно быть уделено правовому регулированию принудительного взыскания денежных средств с отдельных категорий должников, для которых в силу особенностей их правового статуса необходимо установление специальных правил взыскания. Вопросы, связанные с арестом безналичных денежных средств, актуальны не только для сторон исполнительного производства, но и для коммерческого банка, в котором открыт счет должника. Приходится констатировать, что сложившийся на практике порядок ареста и взыскания денежных средств не подкреплен достаточным нормативным материалом, что, разумеется, создает дополнительные сложности для юридической службы коммерческого банка . Вышеизложенными обстоятельствами обусловливаются актуальность и причины выбора темы исследования. Особенности принудительного взыскания денежных средств с отдельных категорий должников обусловлены особенностями правового положения данных субъектов в гражданском обороте. Этот аспект затрагивался в работах ряда специалистов по гражданскому праву. Это Е.Ю. Грачева , Л.Г.Ефимова, Е.А. Суханов , Ю.К. Толстой, К. Трофимов, Л.А. Новоселова и многие другие. Однако специальных исследований по теме регулирования ареста денежных средств и приостановления операции по банковским счетам коммерческих организаций, а также возникающие в этой сфере общественные отношения, регламентированные нормами права согласно нормам современного законодательства в настоящее время недостаточно. Несовершенство гражданско-правового, банковского, налогового и иного законодательства, регламентирующего банковскую деятельность, недостаточная теоретическая разработанность вопросов осуществления договора банковского счета, ответственности сторон по этому договору, не полное отражение в названном российском законодательстве требований международных правовых актов по обеспечению субъективных прав сторон по договору банковского счета, - все это объективно требует дальнейшего исследования избранной темы и разрешения названных проблем банковской деятельности. Целью настоящей работы являются изучение и анализ проблем, связанных с правовым регулированием ареста денежных средств и приостановлением операции по банковским счетам коммерческих организаций. Эта цель будет реализовываться путем решения следующих основных задач: - рассмотреть понятие ограничения операций по банковским счетам; - провести классификация оснований применения ограничения операций по банковским счетам; - изучить источники нормативного регулирования ограничения операций; - исследовать понятие и сущность ареста денежных средств на банковских счетах; - определить субъектов, правомочных применять арест банковского счета; - рассмотреть понятие и сущность приостановления операций на банковских счетах; - определить субъектов, правомочных приостанавливать операции по банковским счетам. Объектом исследования выступают закономерности, определяющие регулирование ареста денежных средств и приостановление операции по банковским счетам коммерческих организаций, а также возникающие в этой сфере общественные отношения, регламентированные нормами права. Предметом исследования являются гражданское законодательство, отдельные нормативно-правовые акты министерств и ведомств Российской Федерации, Банка России, регламентирующие регулирование ареста денежных средств и приостановление операции по банковским счетам коммерческих организаций, и соответствующая правоприменительная практика кредитных организаций и государственных органов. Кроме того, в качестве предмета исследования выступают относящиеся к исследуемой теме теоретические положения гражданского, гражданско-процессуального, налогового права, а также других отраслей права и юридических наук. Методология исследования. Особенности объекта и предмета исследования, а также его цель и задачи предопределили в качестве методологической основы, наряду с традиционным диалектическим методом познания, использование также системного подхода к изучению правовых понятий и других общенаучных и частных методов, применяемых в юриспруденции (формально-логического, сравнительно-исторического, сравнительно-правового, системно-структурного, статистического, анализа и синтеза и др.). Нормативную базу исследования составляют Конституция РФ , ГК РФ, действующие (и ранее действовавшие) законы и иные нормативные правовые акты, в том числе Банка России, Федеральной налоговой службы, Федеральной службы судебных приставов, других министерств и ведомств, в которых содержаться нормы, определяющие заключение, исполнение и расторжение договора банковского счета, в том числе нормы, регулирующие регулирование ареста денежных средств и приостановление операции по банковским счетам коммерческих организаций. Теоретическая значимость исследования заключается в том, что содержащиеся в нем выводы могут быть использованы для последующей разработки научных, правовых и организационных проблем регулирования ареста денежных средств и приостановления операции по банковским счетам коммерческих организаций. Глава 1. Правовые основы применения ограничений операций по банковским счетам коммерческих организаций § 1. Понятие и классификация ограничения операций по банковским счетам Ст.858 ГК РФ определяет формы и условия ограничения права владельца счета в публично-правовых отношениях с различными государственными органами. Ст.858 ГК РФ устанавливает две формы ограничения права владельца счета свободно распоряжаться своими денежными средствами: арест денежных средств и приостановление операций. Понятие ареста средств на счете и приостановления по нему операций может быть выведено из анализа действующего законодательства и его судебного толкования. Наличие в законодательстве двух мер по ограничению права распоряжения счетом дает основание предположить, что арест средств на счете и приостановление по нему операций должны подчиняться разному правовому режиму . Указанная разница может быть установлена путем анализа арбитражной практики. В письме ВАС РФ от 25 июля 1996 г. № 6 «О результатах рассмотрения Президиумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации отдельных вопросов судебной практики» указано, что нельзя наложить арест на сам счет ответчика. Аресту подвергаются только те денежные средства, которые числятся на его счете. Аналогичный вывод был сделан также в Постановлении Пленума ВАС РФ от 31 октября 1996 г. № 13 «О применении Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дел в суде первой инстанции». Таким образом, арест налагается компетентным органом не на счет, а на остаток средств на банковском счете, Введение 3 Глава 1. Правовые основы применения ограничений операций по банковским счетам коммерческих организаций 8 § 1. Понятие и классификация ограничения операций по банковским счетам 8 § 2. Источники нормативного регулирования ограничения операций 18 Глава 2. Арест денежных средств на банковских счетах коммерческих организаций 37 § 1. Понятие и сущность ареста денежных средств на банковских счетах 37 § 2. Субъекты, правомочные применять арест банковского счета 49 Глава 3. Приостановление операций по счетам коммерческих организаций 51 § 1. Понятие и сущность приостановления операций на банковских счетах 51 § 2. Субъекты, правомочные приостанавливать операции по банковским счетам 63 Заключение 67 Список литературы 72 1. Источники Похожие работы:
Поделитесь этой записью или добавьте в закладки |
|
Главная| Разрешается частичное копирование контента в виде анонса при условии размещения прямой ссылки на источник. | © 2006-2024 «Claw.RU» © 2006-2024 «Рефератики.РФ» |