Преимущества и недостатки упрощенной налоговой системы.

Введение Налоговая политика определяется как подсистема экономической политики, реализуемой в сфере налоговых отношений. Налоговая политика предприятия – это модель его поведения в сфере налоговых отношений, обусловленная целями и задачами развития бизнеса в заданных параметрах внешней среды. Определение оптимальных объемов налоговых платежей - проблема каждого конкретного предприятия или физического лица. В настоящее время налогоплательщики предпринимают множество усилий по снижению налоговых выплат. Предприниматели, руководители и рядовые налогоплательщики рассматривают налоги как «потери» для бизнеса. Естественное стремление налогоплательщика уменьшить суммы налогов, уплачиваемых в бюджет, не вызывает одобрения со стороны контролирующих органов. Хозяйственные операции, имеющие своей целью снижение налогового бремени, находятся и в дальнейшем всегда будут находиться под пристальным вниманием налоговых и иных контролирующих органов. Нередко сами налогоплательщики при применении той или иной оптимизационной схемы допускают ошибки. При проведении оптимизационной процедуры не бывает мелочей, и она требует тщательного законодательного обоснования и документального оформления. Актуальность темы выпускной квалификационной работы заключается в том, что сегодня каждая организация, независимо от вида деятельности и формы собственности, сталкивается с необходимостью платить налоги, что при неграмотном подходе и системных ошибках оборачивается лишними затратами и проблемами с законом. Поэтому необходимо проводить оптимизацию налогообложения предприятия, что сделает доходы максимальными, а налоги минимальными, не вступая в противоречие с законодательством. Правильная оптимизация налогообложения и прогнозирование возможных рисков оказывает значительную помощь в создании стабильного положения предприятия, поскольку позволяет избежать крупных убытков в процессе хозяйственной деятельности. Основная цель работы состоит в том, чтобы рассмотреть преимущества и недостатки упрощенной налоговой системы, изучить факты, касающиеся налоговой политики на предприятии, выбора способов ее оптимизации, и проблем, с которыми сталкиваются предприятия на этом пути, а также варианты практического внедрения оптимизации налоговых платежей. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: - выделить особенности налогообложения малого бизнеса - дать определения основным понятиям «малый бизнес», «режимы налогообложения» - проанализировать деятельность ООО «Восток-Запад» - провести возможную оптимизацию налоговых платежей на изучаемом предприятии. Следовательно, объект работы – ООО «Восток-Запад», предмет – система налогообложения на предприятии, способы и методы оптимизации налогообложения. Данная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложения. В первой главе говорится о понятии субъектов малого предпринимательства, государственной регистрации этих субъектов, а так же видах специальных налоговых режимах. Во второй главе проведён финансово экономический анализ деятельности на примере ООО «Восток-Запад». В третьей главе, описывается характеристика системы оптимизации налогообложения на ООО «Восток-Запад». В Заключении – подведены итоги и сделаны главные выводы.

Введение…………………………………………………………………...………3 Глава 1. Особенности налогообложения малого бизнеса………………………5 1.1. Понятие малого бизнеса…………………………………..…………………5 1.2. Виды режимов для Малого Бизнеса…………………………...…………..12 1.3. Упрощенная Система Налогообложения с точки зрения Налогового Кодекса……………………………………………….…………………………..20 Глава 2. Экономический анализ деятельности ООО «Восток-Запад»……….34 2.1 Общая характеристика………………………………………………………34 2.2 Экономический анализ деятельности……………………………..………..41 2.3 Оптимизация налоговых платежей………………………………...……….54 Глава 3. Особенности применения Упрощенной Системы Налогообложения на ООО «Февраль-Центр»………………………………………..……………..57 3.1 Экономический анализ предприятия…………………………….…………57 3.2 Упрощенная система налогообложения на ООО «Февраль-Центр»……..59 Заключение……………………………………………………………………….69 Список литературы………………………………………………………………72 Приложения………………………………………………………...……………73

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (Части первая и вторая). - М.:ЮРКНИГА,2004. 2. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоги и налогообложение: Уч. пособие. - М.: Экономистъ, 2004. 3. Дадашев А.З., Кирина Л.С. Налоговое планирование в организации. Уч. - практ. Пособие. - М.: Книжный мир, 2004. 4. Лукаш Ю.А. Оптимизация налогов. Методы и схемы - М.: ГроссМедиа, 2005. 5. Медведев А.Н. Оптимизация налогообложения. - М.: МЦФЭР, 2002. 6. Налоги и налогообложение: Уч. пособие / Под ред. Б.Х.Алиева. -М.: Финансы и статистика, 2004. 7. Налоговая система России: /Под. Ред. Д.Г. Черника и А.Д. Дадашева.-М:АКДИ.-1999. 8. Налоговое планирование на предприятиях и в организациях (оптимизация и минимизация налогообложения) /Глав, научный руководитель Б.А. Рагозин. 7-е изд. - М., 1998. 9. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Уч. пособие. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт-Издат, 2005. 10. Семенихин В.В. Оптимизация и выбор системы налогообложения. -М.: ЭКСМО, 2006. 11. Соркин Э.В. Оптимизация или уклонение // Учет, налоги, право. - 2005.-№2. 12. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. - М.:ИНФРА-М, 2003.