Проблемы налогообложения бизнеса.

Введение Развитие предпринимательства в России является одним из важнейших направлений решения экономических и социальных проблем на федеральном и региональном уровне. Малый бизнес занимает особое место в экономике, так как это одна из сил, которая помогает продвигать экономику любой страны. Малый бизнес решает проблему занятости, создает устойчивое экономическое развитие государства. Сегодня малое предпринимательство развито крайне плохо в России. Малый бизнес это всего 12% ВВП России, в то время как в Европе уровень развития малого бизнеса в несколько раз выше. Таким образом, рассматриваемая тема имеет исключительную важность и актуальность в деле обеспечения устойчивого экономического роста в Российской Федерации. Большое влияние на развитие малого предпринимательства оказывает налогообложение. Определяя объём взимаемых налогов с субъектов малого предпринимательства, государство оказывает воздействие на объем финансовых ресурсов, используемых субъектами малого предпринимательства, на простое или расширенное воспроизводство, на уровень занятости, а также на уровень поступлений налогов в бюджет. В этой связи изучение проблем налогообложения субъектов малого предпринимательства позволяет проанализировать и оценить влияние налоговой политики государства на субъекты малого предпринимательства и на основе обобщения и анализа опыта налогообложения субъектов малого предпринимательства определить пути решения данных проблем. Налоговая система Российской Федерации является важнейшим элементом развития рыночной экономики. Среди множества экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место занимают налоги. Именно налоги составляют доходную часть федерального, региональных и местных бюджетов страны, являясь, таким образом, основным источником доходов государства. Выполняя фискальную функцию, налоги, кроме того, представляют собой важнейший инструмент экономического воздействия государства на структуру и динамику общественного воспроизводства. В условиях рыночных отношений, и особенно в переходный к рынку период, налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики. Государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка. От того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства. Актуальность выбранной темы очевидна в сложившейся ситуации налоговых преобразований в стране. Целью курсовой работы является изучение особенностей налогообложения бизнеса. Исходя из определенной цели, были определены следующие задачи: - во-первых, раскрыть теоретические аспекты налогообложения; - во-вторых, провести анализ налогообложения организации. Хронологические рамки исследования: период 2008 - 2009 гг. Объектом исследования является ООО «Восторг». Практическая значимость курсовой работы. В рамках курсовой работы проведен анализ налогообложения конкретного предприятия, а так же произведены расчеты. Глава 1. Теоретические аспекты налогообложения субъектов малого предпринимательства 1.1.Понятие малого предприятия В настоящее время к малому предприятию следует относить коммерческие организации, в уставном капитале которых доля участия Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, общественных и религиозных организаций (объединений) благотворительных и иных фондов не превышает 25 процентов, доля, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого предпринимательства, не превышает 25 процентов, и в которых средняя численность работников за отчетный период не превышает следующих предельных уровней: - в промышленности - 100 человек; - в строительстве - 100 человек; - в транспорте - 100 человек; - в сельском хозяйстве - 60 человек; - в научно-технической сфере - 60 человек; - в оптовой торговле - 50 человек; - в розничной торговле бытовом обслуживании населения - 30 человек; - в остальных отраслях и при осуществлении других видов деятельности-50 человек. Как известно, в настоящее время вопросы развития малого предпринимательства в Российской Федерации регулируются Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».

Содержание
Введение 3
Глава 1. Теоретические аспекты налогообложения субъектов малого предпринимательства 5
1.1.Понятие малого предприятия 5
1.2. Сущность системы налогообложения предприятий малого бизнеса 9
Глава 2. Практическая часть (на примере ООО «Восторг») 18
2.1. Характеристика сферы деятельности торгового предприятия 18
2.2. Организационно – экономическая характеристика предприятия 18
2.3. Анализ налогов, уплачиваемых предприятием 19
Заключение 29
Список использованной литературы 30

Список использованной литературы

1. Конституция Российской Федерации: офиц. текст. – М.: Приор, 2005. – 32 с.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации: федер. закон от 30.11.94 г. № 51-ФЗ // Собр. законодательства РФ. – 1994. - № 32. – Ст. 3301.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации: федер. закон от 31.08.1998 г. № 146-ФЗ // Собр. законодательства РФ. – 1998. - № 31. – Ст. 3824.
4. Абанин М.А. Специальные налоговые режимы как инструмент налогового планирования // Хозяйство и право. – 2007. - № 10. – С. 76 – 86.
5. Абрамова Э.В. Разработка элементов учетной политики как метод оптимизации налогообложения // Налоговое планирование. – 2006. - № 4. – С. 17 – 30.
6. Бабанин В.А. Организация налогового планирования в российских компаниях // Финансовый менеджмент. – 2007. - № 1. – С. 20 – 33.
7. Бадьина С.В. Возможности внутреннего налогового планирования хозяйствующих субъектов // Азиатско-тихоокеанская политика России. – Хабаровск: ДВАГС, 2008. – С. 10 – 14.
8. Блохин К.М. Технология формирования налогового бюджета организации // Финансовый менеджмент. – 2008. - № 5. – С. 74 – 84.
9. Боброва А.В. О критерии оптимального налогового бремени / А.В. Боброва // Общество и экономика. – 2005. - № 11 – 12. – С. 160 – 175.
10. Боброва А.В. Проблемы применения комплексных схем оптимизации налогов // Финансы и кредит. – 2006. - № 8. – С. 43 – 50.
11. Брызгалин А.В. Методы налоговой оптимизации / А.В. Брызгалин, В.Р. Берник, В.В. Брызгалин. - М.: Аналитика-Пресс, 2008. – 452 с.
12. Брызгалин А.В. О функциях налогообложения и регулятивном значении налогов в экономике // Налоги. – 2008. – Первый выпуск. – С. 16 -22.
13. Викуленко А.Е. Налогообложение и экономический рост России. - М.: Прогресс, 2008. – 220 с.
14. Гусов В.С. Социальные проблемы налогообложения в России // Налоги. – 2005. – Первый выпуск. – С. 35 – 40.
15. Жданова В.Ю. Специальный налоговый режим и налоговая льгота // Налоговая политика и практика. – 2006. - № 2. – С. 40 – 49.
16. Залесский А.Б. Принципы налогообложения предприятий и экономические последствия их применения // Экономические и математические методы. – 2006. - № 1. – С. 39 – 55.
17. Зарипов В.М. Уменьшение налогов – законное и незаконное // Налоговый вестник. – 2008. - № 2. – 104 – 107.
18. Ильин А.В. Налоговая нагрузка в России // Финансы. – 2008. - № 12. – С. 14 – 19.
19. Кадушин А.Н. Насколько посильно налоговое бремя в России // Финансы. – 2008. - № 7. – С. 15 – 21
20. Карбушев Г.И. совершенствование налоговой системы России // ЭКО. – 2006. - № 2. – С. 24 – 31.
21. Кикабидзе Н.В. Общие принципы налогообложения в России и конституционного строя // Финансовое право. – 2006. - № 12. – С. 30 – 35.
22. Кириенко А.П. Издержки налогообложения: проблемы измерения и оценки // Регион. – 2008. - № 4. – С. 106 – 119.
23. Киров Е.C. Налоговая нагрузка: проблемы и пути решения // Экономист. – 2008. - № 5. – С. 32 – 37.
24. Кирова Е.А. Методология определения налоговой нагрузки на хозяйствующие субъекты // Финансы. - 2008. - № 9. – С. 27 – 35.
25. Козлов Д.А. Расчет налогов в оперативной деятельности предприятия // Финансовый менеджмент. - 2007. - № 1. - С. 28 - 34.
26. Косолапов А.И. Совершенствование специальных налоговых режимов // Налоговая политика и практика. – 2007. - № 9. – С. 15 -28.
27. Кучеров И.И. Налоговое право России. - М.: ЮрИнфор, 2007. – 214 с.
28. Осипова Е.С. Налоговый потенциал в системе налоговых и межбюджетных отношений. – Хабаровск: ДВАГС, 2006. – 194 с.
29. Ржаницына В.С. Формирование налоговой политики организации // Бухгалтерский учет. – 2008. - № 22. – С. 29 – 34.
30. Савченко В.Я. О методике определения налоговой нагрузки // Финансы. – 2008. - № 7. – С. 24 - 33.
31. Самохвалова Ю.Н. Об изменениях в Налоговый кодекс Российской Федерации в 2006 году // Все о налогах. – 2007. - № 11. – С. 7 – 15.
32. Симкова Н.В. Специальные налоговые режимы. – Ставрополь: СКСИ, 2008. – 124 с.