Разработка краткосрочной финансовой политики предприятия.

ВВЕДЕНИЕ

Финансы являются определяющим аспектом в экономических отношениях. Особенность финансов состоит в том, что они всегда находятся в денежной форме, имеют характер распределения, а также характеризуют формирование и использование различных видов доходов и сбережений производственных и непроизводственных предприятий и государства.
В настоящее время финансовые отношения переживают заметные изменения. В период перехода России к рыночной экономике и развития предпринимательства произошёл отход экономики от государства, приватизация предприятий, их демонополизация, появление конкуренции либерализация цен и внешнеэкономических связей предприятий. В настоящее время продолжается процесс оздоровления экономики и развитие эффективной системы финансовых отношений.
Общая система финансовых отношений включает в себя финансы предприятия, которые представляют собой формирование и использование доходов на предприятиях с различной специализацией и тесно связаны с предпринимательством.
Актуальность данной темы заключается в том, что в настоящее время экономическая среда нестабильна, инфляция растёт, а налоговую и денежно-кредитную политику предприятия предсказать невозможно, и поэтому многие предприятия просто стараются выжить, а именно, могут решать только текущие финансовые проблемы и не имеют возможности формирования эффективной финансовой политики. Однако рыночная ситуация требует разработки финансовой политики на будущее. В будущем российская экономика будет медленно, но верно расти. Об этом говорится в докладе Международного Валютного Фонда (МВФ), подготовленном для встречи руководства фонда и Всемирного банка, проходящей 24-25 апреля 2010 года. Согласно прогнозам, будут иметь место факторы снижения инфляции и укрепления рубля. В условиях экономического подъёма для предприятий важна будет разработка финансовой политики, направленной на рост и развитие.
Объектом исследования является предприятие ООО «Агат-2», предметом – краткосрочная финансовая политика предприятия.
Целью работы является разработка краткосрочной финансовой политики на базе предприятия. Анализируемый период включает в себя три года работы предприятия (2006-2008).
В рамках названной цели поставлены и решены следующие задачи:
 анализ краткосрочной финансовой политики предприятия;
 анализ текущих финансовых потребностей и методов оптимизации управления оборотными средствами;
 оценка финансового состояния предприятия;
 разработка системы управления эффективностью денежного оборота предприятия;
 оптимизация ценовой политики предприятия;
 оценка потребности предприятия в краткосрочном финансировании.
В дипломной работе использованы учебная и методическая литература, нормативные документы, а также данные годовой бухгалтерской отчетности ООО «Агат-2» за 2006 – 2008 гг.

СОДЕРЖАНИЕ


ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОЙ ПОЛИТИКИ ПРЕДПРИЯТИЯ 5
1.1. Сущность краткосрочной финансовой политики 5
1.2. Выбор ценовой политики предприятия и методы регулирования цен 8
1.3. Текущие финансовые потребности и методы управления оборотными средствами 18
2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «АГАТ-2» 21
2.1. Общие сведения о предприятии 22
2.2. Анализ финансовой деятельности ООО «Агат-2» 24
2.3. Экспресс-оценка кредитоспособности предприятия 42
3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ КРАТКОСРОЧНОЙ ФИНАНСОВОЙ ПОЛИТИКИ ПРЕДПРИЯТИЯ 47
3.1. Система управления эффективностью денежного оборота предприятия 47
3.2. Оптимизация ценовой политики предприятия 55
3.3. Определение потребности в краткосрочном финансировании в системе краткосрочного управления финансами предприятия и оценка его эффективности 59
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 63
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 65
ПРИЛОЖЕНИЯ 69

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие для студентов, обучающихся по специальности «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / под ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник. – 2-е изд., испр. и доп. – М.: Изд-во ОМЕГА-Л, 2006. – 408 с.
2. Афанасьев А. Управление затратами // Финансовый директор № 4, апрель, 2006. – С. 32 – 38.
3. Бабичев С. Налогообложение операций факторинга // Финансовый директор № 10, октябрь, 2005. – С. 48.
4. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 215 с.
5. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. – 2-е изд., перераб. и доп. – К.: Эльга, Ника – Центр, 2004. – 656 с.
6. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 144 с.
7. Васильева Л.С. Финансовый анализ: учебник / Л.С. Васильева, М.В. Петровская. – М.: КНОРУС, 2006. – 544 с.
8. Вахрушина Н. Создание системы управления дебиторской задолженностью // Финансовый директор № 5, май, 2005. – С. 30 – 43.
9. Глазов М.М. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – СПб.: ООО «Андреевский издательский дом», 2006. – 448 с.
10. Глушков И.Е. Бухгалтерский учет на современном предприятии. Эффективное пособие по бухгалтерскому учету. Москва, «КНОРУС», Новосибирск, «ЭКОР», 2001. – 797 с.
11. Домбровская И.А., Малышев Ю.А. Адаптация управления государственным унитарным промышленным предприятием к условиям рынка: институциональный аспект. – Екатеринбург, 2005. – 288 с.
12. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: учебник. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во «Дело и сервис», 2005. – 368 с.
13. Дранко О.И. Финансовый менеджмент: Технологии управления финансами предприятия: Учеб.пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. – 351 с.
14. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Бухгалтерский учет, 2003. – 538 с.
15. Жуковская С.Л. Финансовый анализ предприятия, находящегося в состоянии кризиса: Учебное пособие. – Екатеринбург, 2003. – 36 с.
16. Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. Финансы предприятий: учеб. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004. – 352 с.
17. Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: Учебник. – 3-е изд., испр. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 496 с.
18. Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: Учеб.пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 316 с.
19. Лисицина Е.В. Лекция 3. Управление активами предприятия // Финансовый менеджмент № 5, сентябрь-октябрь, 2005. – С. 112 – 127.
20. Литвинов Д.В. Анализ финансового состояния предприятия: Справочное пособие. – СПб.: Стрикс, 2004. – 105 с.
21. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э. Финансовый анализ: Учебное пособие. – 4-е изд., испр. – М.: ИД ФБК – ПРЕСС, 2003. – 224 с.
22. Маркарьян Э.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян. – Изд. 2-е, исправл. и дополн. – Ростов н/Д: Феникс, 2005. – 560 с.
23. Незамайкин В.Н., Юрзинова И.Л. Финансы организаций: менеджмент и анализ. Учебное пособие. – М.: Изд-во Эксмо, 2004. – 448 с.
24. Основные этапы построения системы управления финансами. По материалам «круглого стола», проведенного редакцией журнала «Финансовый директор» // Финансовый директор № 11, ноябрь, 2005. – с. 80 – 88.
25. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – 3-е изд., - М.: ИНФРА-М, 2004. – 425 с.
26. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 425 с.
27. Слепов В.А., Громова Е.И. Кери И.Т. Финансовая политика компании: учеб.пособие / В.А. Слепов, Е.И. Громова, И.Т. Кери; под ред. проф. В.А. Слепова. – М.: Экономистъ, 2005. – 283 с.
28. Станкевич В. Как застраховать дебиторскую задолженность // Финансовый директор № 9, сентябрь 2005. – С. 42 – 49.
29. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник. – М.: Изд-во «Перспектива», 2002 г. – 212 с.
30. Управление организацией: Учебник / Под ред. А.Г. Поршнева, З.П. Румянцевой, Н.А. Саломатина. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 716 с.
31. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во «Перспектива», 2002. – 656 с.
32. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Под ред. акад. Г.Б. Поляка. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2004. – 527 с.
33. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Под ред. проф. Н.Ф. Самсонова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2004. – 415 с.
34. Финансовый менеджмент: Практикум: Учеб.Пособие для вузов/Л.А. Бурмистрова, Е.Ю. Ветрова, О.А. Жевалюкова и др.; Под перд. Н.Ф. Самсонова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 269 с.;
35. Черняк В.З. Финансовый анализ: Учебник / В.В. Черняк. – М.: Издательство «Экзамен», 2005. – 416 с.
36. Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ. – М.: ИНФРА-М, 2004. – 538 с.
37. Шредер Н.Г. Анализ финансовой отчетности. – М.: Издательство «Альфа-Пресс», 2006. – 176 с.
38. Экономика предприятий (фирмы): Учебник / Под ред. проф. О.И. Волкова и доц. О.В. Девяткина. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2005.
39. Югов Ю.Г., Новоселова Е.С., Механошина В.П. Управление финансами предприятий. – Екатеринбург, 2002. – 342 с.