Роль РКЦ в Межбанковских расчетов.

2.2. Анализ документооборота в РКЦ по проведению межбанковских расчетов

В данном разделе проведем анализ документооборота в РКЦ по проведению межбанковских расчетов. Обратим внимание на документы, необходимые для открытия и закрытия корреспондентского счета, а также для перечисления денежных средств.
Кредитная организация (филиал) имеет право открыть корреспондентский счет (субсчет) с даты внесения соответствующей записи в Книгу государственной регистрации кредитных организаций и присвоения ей регистрационного (порядкового) номера. Основанием для открытия корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиала) в Банке России является заключение договора счета.
Корреспондентский счет (субсчет) открывается по распоряжению руководителя подразделения расчетной сети Банка России.
Для открытия корреспондентского счета кредитная организация представляет в подразделение расчетной сети Банка России следующие документы:
1) заявление на открытие корреспондентского счета (приложение 1);
2) копию лицензии на осуществление банковских операций, заверенную в установленном порядке;
3) копии учредительных документов, заверенные в установленном порядке:
- Устава кредитной организации;
- свидетельства о государственной регистрации кредитной организации;
4) письмо территориального учреждения Банка России с подтверждением согласования кандидатур руководителя и главного ухгалтера кредитной организации;
5) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
6) заверенную в установленном порядке карточку с образцами подписей руководителя, главного бухгалтера и уполномоченных должностных лиц кредитной организации и оттиском печати кредитной организации.
Для открытия корреспондентского субсчета филиалу наряду с документами, перечисленными выше, кредитная организация (филиал при наличии у руководителя доверенности) дополнительно представляет в подразделение расчетной сети Банка России по месту расположения филиала:
1) копию сообщения Банка России о внесении филиала в Книгу государственной регистрации кредитных организаций и присвоении ему порядкового номера, заверенную в установленном порядке;
2) копию Положения о филиале, заверенную в установленном порядке;
3) оригинал доверенности, выданной кредитной организацией руководителю филиала на открытие корреспондентского субсчета и ведение операций по этому счету, или заверенную в установленном порядке копию доверенности, выданной кредитной организацией руководителю филиала, удостоверяющей полномочия руководителя филиала на открытие счета и ведение операций по нему и право подписания договоров (в случае, если договор и заявление на открытие счета подписываются руководителем филиала).
Основанием для закрытия корреспондентского счета (субсчета) в подразделении расчетной сети Банка России (РКЦ) является расторжение договора счета [17]. Закрытие корреспондентского счета (субсчета) по инициативе кредитной организации (филиала) осуществляется по заявлению кредитной организации (филиала). Закрытие корреспондентского счета (субсчета) в случае ликвидации кредитной организации осуществляется на основании заявления ликвидационной комиссии (конкурсного управляющего, ликвидатора).
Остатки денежных средств с корреспондентского счета (субсчета) перечисляются платежным поручением кредитной организации (филиала) в соответствии с законодательством и договором счета.
При закрытии корреспондентского счета (субсчета) кредитной организацией (филиалом) в подразделение расчетной сети Банка России одновременно сдаются неиспользованные денежные чековые книжки при сопроводительном пиьме, в котором указываются номера неиспользованных чеков.
Кредитная организация (филиал), которая закрывает корреспондентский счет (субсчет) в подразделении расчетной сети Банка России, уведомляет о закрытии счета налоговые органы и другие государственные органы, на которые законодательством Российской Федерации возложены функции контроля за платежами в бюджет, государственные внебюджетные фонды и таможенные органы. При закрытии корреспондентского счета кредитная организация, имеющая филиалы, обязана обеспечить закрытие корреспондентских субсчетов филиалов.
Остатки денежных средств, находящиеся на корреспондентских субсчетах, подлежат перечислению платежным поручением филиала кредитной организации на корреспондентский счет кредитной организации до закрытия корреспондентского счета кредитной организации, если иное не предусмотрено договором счета.
При закрытии корреспондентского субсчета филиала без закрытия корреспондентского счета кредитной организации остатки денежных средств перечисляются в соответствии с заявлением филиала на корреспондентский счет кредитной организации или корреспондентский субсчет подразделения кредитной организации, в котором филиал, закрывающий корреспондентский субсчет, имеет счет межфилиальных расчетов. На этот счет могут перечисляться денежные средства, поступающие в последующем в адрес филиала, закрывшего корреспондентский субсчет.
Поступающие в период после закрытия корреспондентского счета (субсчета) расчетные документы возвращаются в банк, обслуживающий отправителя (взыскателя), с пометкой: "Возврат без исполнения в связи с закрытием корреспондентского счета (субсчета)".
В данном случае описывается осуществление расчетов через корреспондентские счета (субсчета), открытые в подразделениях расчетной сети Банка России (головных расчетно-кассовых центрах, расчетно-кассовых центрах), на валовой основе, предусматривающей совершение перевода денежных средств индивидуально и последовательно по каждому расчетному документу.
Следует отметить, что отношения между Банком России и обслуживаемой им кредитной организацией (филиалом) при осуществлении расчетных операций через расчетную сеть Банка России регулируютя законодательством, договором корреспондентского счета (субсчета) (далее - договор счета), который заключается между Банком России (в лице подразделения расчетной сети Банка России при наличии на это доверенности у руководителя) и кредитной организацией (филиалом - при наличии на это доверенности у руководителя), а также дополнениями к договору счета.
Договор счета заключается на согласованный сторонами срок и определяет порядок расчетного обслуживания, права и обязанности кредитной организации (филиала) и Банка России при совершении расчетных операций по корреспондентскому счету (субсчету), способ обмена расчетными документами с Банком России, порядок оплаты за оказываемые Банком России расчетные услуги, ответственность сторон за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору, иные условия, предусмотренные законодательством и нормативными документами Банка России.
Кредитная организация (филиал) определяет вид платежа ("почтой", "телеграфом", "электронно") и в зависимости от выбранного вида платежа представляет в подразделение расчетной сети Банка России расчетные документы на бумажных носителях и/или в электронном виде (по каналам связи, на магнитных носителях).
Операции по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов) осуществляются на основании расчетных документов, поступивших в подразделение расчетной сети Банка России на бумажных носителях или в электронном виде, путем оплаты каждого расчетного документа. Расчетные документы клиентов, а также кредитной организации (филиала) по собственным операциям, на бумажных носителях представляются кредитной организацией (филиалом) в подразделения расчетной сети Банка России в составе сводного платежного поручения с приложением описи расчетных документов по форме приложения 2 [17].
Перечисление денежных средств кредитной организацией (филиалом) в обязательные резервы осуществляется отдельными электронными платежными документами (далее - ЭПД) либо расчетными документами на бумажных носителях, не входящими в состав сводного платежного поручения. При этом в расчетных документах на перечисление/взыскание денежных средств в обязательные резервы, депонируемые в Банке России, очередность платежа не указывается и определяется Банком России в соответствии с нормативными актами Банка России.
Операции по списанию денежных средств с корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиала) или зачислению на этот счет подтверждаются выпиской из корреспондентского счета (субсчета) по форме приложения 3, выдаваемой в зависимости от способа обмена расчетными документами, принятого в подразделении расчетной сети Банка России, на бумажном носителе или в виде электронного служебно-информационного документа (далее - ЭСИД), которые кредитная организация (филиал) получает в сроки и порядке, установленные договором счета или договором, определяющим порядок обмена электронными документами с использованием средств защиты информации (далее - договор обмена).
При получении выписки из корреспондентского счета (субсчета) с приложенными расчетными документами кредитная организация (филиал) зачисляет денежные средства клиенту только при полном совпадении реквизитов, указанных в выписке, с реквизитами соответствующего расчетного документа, являющегося основанием для осуществления операции.
Кредитным организациям (филиалам), открывшим корреспондентские счета (субсчета) в подразделениях расчетной сети Банка России, с целью их однозначной идентификации при проведении расчетных операций присваиваются БИКи участников расчетов.

Содержание
Введение 3
Глава 1. Виды и способы межбанковских расчетов 5
1.1. Виды и характеристика межбанковских расчетов 5
1.2. Способы межбанковских расчетов 12
Глава 2. Роль РКЦ в системе межбанковских расчетов 19
2.1. Значение РКЦ в системе межбанковских расчетов 19
2.2. Анализ документооборота в РКЦ по проведению межбанковских
расчетов 25
Глава 3. Пути и перспективы развития системы межбанковских расчетов 41
3.1. Организация контроля и безопасности в корреспондентских отношениях 41
3.2. Концепция развития расчетной сети с использованием РКЦ 48
Заключение 59
Список использованной литературы 61
Приложения 65



























Введение

В настоящее время организации осуществляют безналичные расчеты, что в свою очередь обусловливает расчеты между банками. Межбанковские расчеты возникают тогда, когда плательщик и получатель средств обслуживаются разными банками, а также при взаимном кредитовании банков. Ведущую роль в системе расчетов между банками играет Банк России, а именно его подразделения расчетно-кассовые центры. Таким образом, тема дипломной работы достаточно актуальна.
Предметом исследования данной дипломной работы является система межбанковских расчетов. Объектом исследования выступает организация межбанковских расчетов при участии расчетно-кассовых центров.
Основными целями дипломной работы являются:
- систематизировать и углубить теоретические и практические знания по функционированию системы межбанковских расчетов, и их применение при решении конкретных практических задач в данной сфере;
- на основе творческого подхода при принятии решений приобрести навыки амостоятельной исследовательской и организационной работы;
- овладеть методикой исследования, обобщения и логического изложения теоретического и аналитического материала.
Основными задачами исследования являются:
- обоснование актуальности и значимости работы для теории и практики на современном этапе развития экономики;
- теоретическое исследование процесса осуществления межбанковских расчетов с позиции финансово-экономической науки, раскрытие сущности таких финансово-экономических категорий, как межбанковские расчеты, расчетно-кассовый центр, документооборот по проведению межбанковских расчетов;
- анализ состояния объекта и предмета исследования за определенный период, перспектив и проблем, разработка концепции развития расчетной сети с использованием расчетно-кассовых центров;
- обобщение полученных в результате проведенных исследований материалов и формулирование выводов.
Теоретическая ценность дипломной работы заключается в освещении современных и перспективных вопросов проблемы осуществления межбанковских расчетов с использованием расчетно-кассовых центров на основе глубокой проработки основной фундаментальной литературы в области экономики и финансов отечественных и зарубежных ученых, специалистов (учебники, учебные пособия, монографии, научные труды, периодические российские и зарубежные публицистические научные издания, нормативно-правовая база и др.).
Практическая значимость дипломной работы заключается в том, что работа выполнена на основе изучения деятельности подразделений Банка России (РКЦ). Исследование организационной деятельности РКЦ завершено разработкой программы конкретных мероприятий. Результатами исследования, проведенного в рамках дипломной работы, являются обоснованные и аргументированные практические предложения и рекомендации, предлагаемые автором и имеющие практическую и теоретическую ценность, обладающие элементами новизны.









Глава 1. Виды и способы межбанковских расчетов

1.1. Виды и характеристика межбанковских расчетов

Осуществление расчетов между организациями (поставщиками и потребителями) обусловливают взаимные расчеты между банками. Межбанковские расчеты возникают тогда, когда плательщик и получатель средств обслуживаются разными банками, а также при взаимном кредитовании банков. Межбанковские расчеты представляют собой совокупность расчетов между кредитными учреждениями и между филиалами. Оба уровня межбанковских расчетов имеют как общие черты, так и определенные различия [21, c.125]. Данные виды взаимоотношений кредитных учреждений различаются по форме организации и по экономическому содержанию.
Организационные различия заключаются в том, что при расчетах между кредитными организациями реализуются отношения экономически обособленных субъектов, а межфилиальные расчеты осуществляются в границах одного банка. Внутреннее содержание расчетов между кредитными учреждениями и межфилиальных расчетов характеризуется границей платежа, способом взаимоотношений участников и техникой осуществления расчетов. Под границей платежа в данном случае понимается количество денежных средств, максимально возможных к переводу. При межфилиальных операциях такое количество фактически не ограничено. Платежи между кредитными организациями могут осуществляться лишь в рамках имеющихся у них денежных средств.
Юридически независимые участники расчетов - кредитные организации самостоятельно определяют источники и пути размещения денежных средств. Следовательно, межбанковские отношения могут возникать только на договорных началах. Межфилиальные отношения, в том числе и расчетные, строятся на единых правилах, устанавливаемых головным банком для всех его подразделений.
Осуществление межбанковских расчетов предполагает перевод денежных средств между обособленными банковскими учреждениями. Исполнение переводной операции происходит в рамках установленных правил, обязательных для всех сторон, участвующих в этой операции. Таким образом, организация межбанковских расчетов базируется на специфических отношениях, возникающих между банками. Эти отношения получили название корреспондентских отношений. При проведении межбанковских расчетов используются три основных метода [19].
Первый - централизованный вариант, состоящий в списании и зачислении средств по счетам, открытым банками в центральном банке. Расчеты осуществляются через спецальные подразделения ЦБ расчетно-кассовые центры (РКЦ). В каждом РКЦ по месту своего нахождения коммерческий банк открывает корреспондентский счет. Основное назначение корреспондентского счета заключается в бесперебойном осуществлении платежей клиентов банка. Основной принцип расчетов по этому счету расчеты строго в пределах остатка средств на карточном счете. Расчеты между самими РКЦ проходят по системе МФО (межфилиальный оборот). В рамках этой системы в каждом РКЦ открывается 2 счета: начальный МФО и ответный МФО. Эти счета носят зеркальный характер: если по одному счету проходит зачисление средств, то по другому списание [21, c.71]. Схема расчетов через РКЦ представлена на рисунке 1.

Рисунок 1. Схема межбанковских расчетов через РКЦ
Поясняя схему, можно сказать, что 1 - на основании платежных поручений РКЦ банка А списывает с его корреспондентского счета и зачисляет их на счет начального НФО. 2 -кредитовое аввизио (специальное извещение о начале платежа). 3 - РКЦ банка В списывает средства со счета ответного НФО и зачисляет их на корреспондентский счет банка В.
Второй метод включает проведение межбанковских платежей по счетам НОСТРО и ЛОРО, которые открываются банками друг у друга на двусторонней основе. Это так называемые прямые корреспондентские отношения. В каждом банке-корреспонденте открывается 2 счета [21, c.79]. Один лоро («ваш счет у нас»), другой ностро («наш счет у вас»). Схема прямых корреспондентских отношений представлена на рисунке 2.


Рисунок 2. Схема прямых корреспондентских отношений
Поясняя схему, можно сказать, что 1 - банк на основании платежного поручения списывает с расчетного счета плательщика средства и зачисляет их на счет Лоро; 2 - идет документ «кредитовая авизо» - извещение о зачислении средств; 3 - банк В списывает средства со счета Ностро и зачисляет их на расчетный счет получателя [21, c.85].
Третий метода заключается в том, что расчеты между банками осуществляются через счета, открытые либо в банке-корреспонденте, либо в специализированной расчетной или клиринговой организации. Клиринг осуществляют специализированные клиринговые банки. Каждый банк-участник открывает в клиринговом банке корреспондентский счет, на который предварительно зачисляются денежные средства. Клиринговый банк сообщает информацию обо всех платежах, сделанных в течение дня клиентами банков-участников системы в пользу друг друга, а затем проводит взаимозачет, списывая средства со счетов банков-должников и зачисляя их на счет банков-кредиторов.
Несмотря на то, что порядок расчетов в каждой из подсистем имеет существенные отличия и особенности, они базируются на единых принципах. Основными требованиями к расчетам являются их оперативность и предсказуемость платежей, высокая надежность, безопасность, экономическая эффективность и широкое разнообразие в соответствии с потребностями пользователей. Межбанковские расчеты осуществляются согласно принципам, которые свойственны системе безналичных расчетов в целом, однако их проявление в расчетах между банками имеет определенную специфику.
Поскольку банки являются начальным и конечным звеном в цепи расчетов между различными экономическими субъектами, их невозможно было бы завершить. Если бы не существовала система расчетов между самими банками. В связи с этим огромное значение для организации межбанковских расчетов имеет принцип поддержания банками своей ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное и в полном объеме проведение расчетов с другими банками. Банк должен в любой момент суметь удовлетворить требования своих клиентов о снятии денег со счетов, осуществлении платежей по их поручениям. Он стремится совместить получение прибыли, требующее замораживания активов на относительно долгий срок, с гарантией надежности и ликвидности. Отсутствие средств на корреспондентском счете банка и несбалансированность его ликвидности даже в течение непродолжительного времени может вызвать серьезные негативные последствия. Поэтому банку необходимо осуществлять управление своей ликвидностью, что диктует необходимость своевременного поступления денежных средств на корсчета и рационального их использования.
Большое значение имеет и принцип контроля за правильностью совершения межбанковских расчетов. Специфика его и особая роль заключается в постоянном взаимном контроле за синхронностью и полной идентичностью проводимых сумм, во-первых, по счетам клиентов в банках и по корсчетам баков в РКЦ (или в банках-корреспондентах), во-вторых, по счетам и балансам собственно самих участников расчетов коммерческих банков- корреспондентов при расчетах между собой, а также при расчетах между РКЦ. По мере развития межбанковских расчетов, особенно широкого распространения межбанковского клиринга, усиливается значение принципа контроля за технологическими рисками, также отражающего специфику этих расчетов.
Общим принципом организации межбанковских расчетов является принцип безусловного платежа по межбанковским обязательствам. Предоставляя платежные услуги своим клиентам, коммерческие банки выступают в роли финансовых посредников. Согласившись осуществлять платежные операции своих клиентов, банки принимают на себя обязательства и по межбанковским расчетам и платежам. Эти обязательства связаны в большинстве случаев с согласием плательщика на списание средств с его счета в определенный срок. Однако списание сумм задолженности по налоговым платежам, искам, рассмотренным в арбитражном суде, может быть осуществлено с корреспондентского счета в безакцептном порядке.
Наиболее важным принципом межбанковских расчетов является платеж в пределах средств корреспондентского счета. Этот принцип состоит в поддержании оптимального остатка средств на корреспондентском счете кредитной организации и соблюдении нормативов ликвидности баланса банка. С принципом платежа в пределах остатка средств на корреспондентском счете тесно связано понятие «управление наличной позицией банка». Под управлением наличностью понимаются операции, осуществляемые банком с целью регулирования предназначенных для платежей активов и контроля над этими активами. Актуальность соблюдения принципа платежа в пределах остатка средств на корреспондентском счете объясняется тем, что проведение банком рискованной политики в области активных операций может привести к возникновению системного риска, который через каналы межбанковских отношений вызовет цепную реакцию, распространившись на другие банки и поразив другие сферы экономики регионов и страны в целом.
Таким образом, существующие принципы межбанковских расчетов помогают кредитным организациям своевременно и в полном объеме проводит расчетные операции, переводы платежей по системам корреспондентских счетов.

1. Конституция Российской Федерации 1993 г. // Российская газета. 1993. №237.
2. Гражданский кодекс РФ часть первая от 30.11.94 г. // Российская газета. 1994 №238-239.
3. Гражданский кодекс РФ часть вторая от 26.01.96 г. // Российская газета. 1996. №23, №24, №25, №27.
4. Федеральный Закон «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.02г. №86-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями) // Российская газета. 2002. №127.
5. Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.90 г. №395-1 (с последующими изменениями и дополнениями) // Российская газета. 1996. №27.
6. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.02 г. №127-ФЗ // Российская газета. 2002. №209-210.
7. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» от 25.02.99 г. №40-ФЗ // Российская газета. 1999. №41-42.
8. Федеральный закон «Об исполнительном производстве» от 21.07.97. г. №119-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями) // Российская газета. 1997. №149.
9. Положение о территориальном учреждении Банка России от 29.07.98 г. №46-П.
10. Положение ЦБР «О временной администрации по управлению кредитной организацией» от 26.11.2003 г. №241-П // Вестник Банка России. 2004. №1.
11. Положение о безналичных расчетах в РФ от 03.10.2002 г.
№2-П (с последующими изменениями и дополнениями) // Вестник Банка России. 2002. №74.
12. Инструкция ЦБ РФ «О порядке применения Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензии на осуществление банковских операций» от 14.01.2004 №109-И (в действующей редакции).
13. Инструкция №110-И «Об обязательных нормативах банков» от 16.01.2004 г. // Вестник Банка России. 2004. №11
14. Инструкция ЦБ РФ «О применении к кредитной организации мер воздействия за нарушения пруденциальных норм деятельности» от 31.03.1997 №02-139 (действующая редакция) // Вестник Банка России. 2002. №23.
15. Инструкция ЦБ РФ «О Порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями ЦБ РФ» от 25.08.2003 №105-И (действующая редакция) // Вестник Банка России. 2003. №67.
16. Инструкция ЦБ РФ «О порядке осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных организаций» от 12.07.1999 №84-И (действующая редакция) // Вестник Бана России. 1999. №42-43
17. Приказ ЦБ РФ «О типовом положении о расчетно-кассовом центре Банка России» от 07.10.1996 г. №02-373 // Банковский бюллетень. 1996. №44.
18. Алексеев Д.А., Пыхтин С.В., Хоменко Е.Г. Банковское право: Учебник. М.: Юристъ, 2003.
19. Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина О.И. М.: Финансы и статистика, 2002. 576 с.
20. Банковское дело: Учебник. 2-е издание, переработанное и дополненное. Под ред. О.И. Лаврушина М.: Финансы и статистика, 2001г 672с.
21. Братко А.Г. Центральный банк в банковской системе России. М.: Спарк, 2001 335с.
22. Банковское право Российской Федерации. Особенная часть. Т.2 // Под ред. Г.А. Тосуняна. М.: Юристъ, 2002.
23. Белов В.А. Банковское право России. Теория, законодательство, практика. М.: Учебно-консультативный центр. «ЮрИнформ», 2000.
24. Братко А.Г. Центральный банк в банковской системе России. М.: Спартак. 2001.
25. Вишневский А.А. Банковское право Англии. М.: Статут, 2000.
26. Дорофеев Б.Ю., Земцова Н.Н., Пущин В.А. Валютное право России: Учебное пособие. М.: Норма, 2000.
27. Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. М.: КНОРУС, 2004.
28. Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова. М.: ЮНИТИ, 1999.
29. Голубев С.А. Роль Центрального банка Российской Федерации в регулировании банковской системы страны. М.: Юстицинформ, 2000 191с.
30. Гражданское право: Учебник. Том 1 // Под ред. А.П. Сергеева, Ю.К. Толстого. М.: Проспект, 2002.
31. Гражданское право: Учебник. Том 2 // Под ред. А.П. Сергеева, Ю.К. Толстого. М.: Проспект, 2003.
32. Денежно-кредитная и валютная политика: научные основы и практика. Научный альманах фундаментальных и прикладных исследований. М.: Финансы и статистика, 2003 296 с.
33. Кидуэлл Д.С., Петерсон Р.Л., Блэкуэлл Д.У. Финансовые институты, рынки и деньги. СПб. Б.И., 2000 752 с.
34. Ефимова Л.Г. Банковские сделки: право и практика. М.: «НИМП», 2001.
35. Правовое обеспечение российской экономики: Учебник для экономических вузов // Под ред. Н.Г. Маркаловой. М.: БЕК, 2002.
36. Предпринимательское право РФ // Отв. Ред. Е.П. Губин, П.Г. Лохно. М.: Юристъ, 2003.
37. Нуреев Р.М. Деньги, банки и денежно-кредитная политика. М. Финстатинворм, 2005.
38. Общая теория денег и кредита./Под ред. Е.В.Жукова, Л.М, Максимова, Н.М, Зеленкова. М.: ИНФРА-М, 2006.
39. Рид Э., Коттер Р., Гилл Э. Коммерческие банки. М.: ИНФРА-М, 2005.
40. Долан Э.Дж., Кэмпбелл К.Д. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. М.: Литература, 2005.
41. Голубович А.Д., Ситнин А.В., Хенкин Б.Л,, Самоукина Н.В. Управление банком: организационные структуры, персонал и внутренние коммуникации. М.: Менатеп-Информ, 2006.
42. Финансы. Денежное обращение. Кредит. Учебник/Под ред. Л.А. Дробозиной. М.: Финансы, ЮНИТИ, 2006.
43. Миловидов В.Д. Современной банковское дело. М.: Издательство Моск. Ун-та, 2006.
44. Ширинская И.Б. Операции коммерческих банков. М.: Финансы и статистика, 2006.
45. Букато В.И., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России. М.: Финансы и статистика, 2006.
46. Денежное содержание и кредит./ Учебник под ред. Красавкиной Л.Н. М.: Финансы и статистика, 2007.
47. www.nalog.ru
48. www .akdi .ru
49. www .cemi .rssi .ru
50. www.cbr.ru