Роль управления денежными потоками на предприятии.

Введение

Выбранное в настоящее время в Российской Федерации направление движения экономической системы можно охарактеризовать как рыночное, а нынешнее состояние самой системы как переходное. Рыночная экономика, при всём разнообразии её моделей, известных в мировой практике, характеризуется тем, что представляет собой социально ориентированное хозяйство, дополненное государственным регулированием.
Тема работы крайне актуальна в современных условиях, поскольку огромную роль, как в структуре самих экономических отношений, так и в их регулировании со стороны государства играют денежные потоки предприятий. Они – неотъемлемая часть рыночных отношений и одновременно важный инструмент реализации финансовой политики предприятий. Вот почему сегодня как никогда важно глубоко знать природу финансовых потоков, разбираться в условиях их движения, определять способы более эффективного их использования и управления. В современных условиях растущей конкуренции эффективное управление внутри компании или группы предприятий позволяет развиваться дальше, оптимально использовать денежные средства, своевременно рассчитываться с контрагентами, выплачивать заработную плату и налоги.
Необходимость управления финансовыми потоками с целью предотвращения неплатежеспособности предприятия и формирования источников для его развития становится наиболее актуальной в современных условиях экономического развития.
На эффективность управления финансовыми потоками обращают внимание руководство предприятия, его акционеры, партнеры, финансово-кредитные учреждения, государственные контролирующие органы.
Финансовые потоки предприятия во всех их формах и видах, несомненно, являются важнейшим самостоятельным объектом финансового менеджмента, требующих углубления теоретических основ и расширения практических рекомендаций. Это определяется той ролью, которую управление денежными потоками играет в развитии предприятия и формировании конечных результатов его финансовой деятельности.
Эффективно организованные финансовые потоки предприятия являются важнейшим симптомом его «финансового здоровья», предпосылкой достижения высоких конечных результатов его хозяйственной деятельности в целом.

Введение 3
1. Теоретические аспекты управления денежным оборотом 5
1.1. Понятие и сущность денежного потока 5
1.2. Классификация денежных потоков предприятия 7
1.3. Роль управления денежными потоками на предприятии 8
2. Анализ денежных потоков на примере ООО «Лотос» 10
2.1. Краткая характеристика деятельности ООО «Лотос» 10
2.2. Анализ денежных потоков организации 11
2.3. Построение и анализ отчетов движения денежных средств прямым и косвенным методами 14
3. Оптимизация денежных потоков в ООО «Лотос» 19
3.1. Направления оптимизации денежных потоков организации 19
3.2. Оптимизация денежных потоков при помощи организации факторинга 21
3.3. Оценка экономического эффекта предложенных направлений оптимизации денежных потоков 23
Список использованных источников 28
Приложения 30

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. № 129-ФP.
2. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утв. Приказом Минфина РФ от 29.07.98 №34н.,
3. Методические указания по проведению финансового анализа организаций. Утверждены приказом Федеральной службы России на финансовому оздоровлению и банкротству от 23.01.01. №16. // Компьютерная система «Консультант Плюс».
4. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа - М.: Финансы и статистика, 2005.
5. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. / И.А. Бланк. – Киев: Ника-Центр, 2007.
6. Богатырёва Е.И. Составление и консолидация отчёта о движении денежных средств // Бухгалтерский учёт.- 2007. № 5.
7. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2004. – 336 с.
8. Игонина Л.Л. О механизмах переориентации денежных потоков в реальный сектор экономики. // Финансы.- 2007. № 10.
9. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. / В.В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2007.
10. Ковалев В.В. Финансы предприятий. / В.В. Ковалев. – М.: Проспект, 2003. – 352 с.
11. Макарова В.И., Репьев С.В. Управление денежными потоками предприятия // Экономика и производство.- 2008. № 4.
12. Морозов С. Денежные потоки предприятия // Аудит и налогообложение.-2003.-№ 1.
13. Парушина Н.В. Анализ движения денежных средств // Бухгалтерский учёт.- 2007. - № 5.
14. Побегуц И. Финансовый или статистический анализ // Аудит и налогообложение. 2008. - №4.
15. Селезнева Н. Н., Ионова А. Ф. Финансовый анализ. Управление финансами. / Н. Н. Селезнева, А. Ф. Ионова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. – с. 510
16. Сорокина Е.М. Оценка и прогнозирование денежных потоков предприятий // Аудит и финансовый анализ.-2008.-№2.
17. Чернов В.А. Финансовая политика организации. / Под ред. М.И. Баканова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.
18. Илясов Т.Г. Как улучшить финансовое состояние предприятия. / Т.Г. Илясов. // Финансы. – №10. – 2007. – с. 70–73.
19. Чистяков, Н.В. Планирование денежных потоков в организациях / Н.В. Чистяков // Проблемы реформирования российского общества. Материалы межвузовской научной конференции преподавателей, аспирантов и студентов 22 апреля 2006 года. Часть 2. Отв. редактор Б.С. Лисовик / НОУ ВПО ИЭФ. – СПб.: ОАО «ПФП», 2006. – С. 41 – 44
20. Чистяков, Н.В. Оперативное управление денежными потоками на предприятиях / Н.В. Чистяков // Экономический анализ: теория и практика. – 2008. – № 24 (81). – С. 22 – 28
21. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашен Е.В. Методика финансового анализа предприятия - М.: ИНФРА-М, 2007.