Составление баланса доходов и расходов..

Составление баланса доходов и расходов

Составим баланс доходов и расходов.

Таблица 1 Исходные данные
стр. Статья затрат

Вариант II / 2



всего на год в т.ч. на IV
1 2 3 4
1 Материальные затраты (за выче¬том возвратных отходов) 14 500 4 340
2 Затраты на оплату труда 25 200 7 600
3 Амортизация основных фондов 5144 1286
4 Прочие расходы - всего, 8292 2466
5 в том числе:
6 а) налоги, включаемые в себестоимость* 7692 2316
в том числе:
7 социальный налог (26%) * 6552 1976
8 прочие налоги 1 140 340
9 б) арендные платежи и другие расходы 600 150
10 Итого затрат на производство * 53136 15692
11 Списано на непроизводственные счета 640 190
12 Затраты на валовую продукцию * 53776 15882
13 Изменение остатков незавершен¬ного производства -230 -70
14 Изменение остатков по расходам будущих периодов -40 -12
15 Производственная себестоимость товарной продукции * 53506 15800
16 Расходы на продажу 1 830 540
17 Полная себестоимость товарной продукции * 55336 16340
18 Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) 121 870 36 500

Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года 33 600 тыс. руб.

Таблица 2
I кв. II кв. III кв. IV кв.
1 2 3 4 5
Плановый ввод в действие основных фондов, тыс. руб. × 7 800 12 000 ×
Плановое выбытие основных фондов, тыс. руб. 3 400 × × 9 890

Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (действующих ценах) 4 100 тыс. руб.
Средневзвешенная норма амортизационных отчислений 14,5.

Таблица 3 Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение
№ стр. Показатель Сумма, тыс.руб.
1 2 3
1 Стоимость амортизируемых основных производствен¬ных фондов на начало года 33600
2 Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов 11850
3 Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов 5872,5
4 Среднегодовая стоимость полностью амортизирован¬ного оборудования (в действующих ценах) 4100
5 Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов (в действующих ценах) - всего 35477,5
6 Средня норма амортизации 14,5
7 Сумма амортизационных отчислений - всего 5144
8 Использование амортизационных отчислений на вложения во внеоборотные активы 5144

Определим среднегодовую стоимость вводимого оборудования:
7800 * 3 / 4 + 12000 * 2 / 4 = 11850
Определим среднегодовую стоимость выбывших основных средств:
3400 * 4 / 4 + 9890 * 1 / 4 = 5872,5
Определим среднегодовую стоимость амортизируемых основных средств:
33600 + 11850 5872,5 4100 = 35477,5
Определим сумму амортизационных отчислений:
35477,5 * 14,5 / 100 = 5144,24
Определим социальный налог:
25200 * 0,26 = 6552
7600 * 0,26 = 1976
Определим себестоимость продукции за год:
14500 + 25200 + 5144,24 + 8292 = 53136
Определим себестоимость продукции за 4 квартал:
4340 + 7600 + 1286,1 + 2466 = 15692
Таблица 4 Данные к расчету объема реализации и прибыли
№
п/п Показатели Вариант и смета
II.2
1. Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:
2. а)в ценах базисного года без НДС и акцизов 3 640
1. б)по производственной себестоимости 2 190
2. Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:
3. а)в днях запаса 18
3. б)в действующих ценах без НДС и акцизов
4. в)по производственной себестоимости
Прочие доходы и расходы
5. Выручка от продажи выбывшего имущества 10 200
6. Расходы по продаже выбывшего имущества 8 900
Внереализационные доходы:
7. Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям) 3 200
8. Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий 5 100
9. Доходы от прочих операций 21 300
Внереализационные расходы:
10. Расходы на оплату услуг банков 150
11. Уплата процентов за краткосрочный и долгосрочный кредит 970
12. Расходы по прочим операциям 15 400
13. Налоги, относимые на финансовые результаты 3 380
14. Содержание объектов социальной сферы - всего 1 820
15. а)учреждения здравоохранения 800
16. б)детские дошкольные учреждения 730
17. в)содержание пансионата 290
18. Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ 1 000

Таблица 5 Расчет объема реализуемой продукции и прибыли
№
п/п Показатель Сумма
1. 1.Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:
2. а)в ценах базисного года без НДС и акцизов 3640
3. б)по производственной себестоимости 2190
4. в)прибыль 1450
5. 2.Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг):
6. а)в действующих ценах без НДС и акцизов 121870
7. б)по полной себестоимости 55336
8. в)прибыль 66534
9. 3.Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:
10. а)в днях запаса 18
11. б)в действующих ценах без НДС и акцизов 7230
12. в)по производственной себестоимости 3268
13. г)прибыль 3962
14. 4.Объем реализуемой продукции в планируемом году:
15. а)в действующих ценах без НДС и акцизов 118280
16. б) по полной себестоимости 54258
17. в)прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг) 64022
18. 5.Прибыль от продажи имущества 1300
19. 6.Внереализационные доходы 29600
20. 7. Внереализационные расходы 22720
21. 8.Балансовая прибыль 72202

3640 2190 = 1450
Определим остатки нереализованной продукции на конец периода:
36500 / 90 * 18 = 7230
16340 / 90 * 18 = 3268
7230 3268 = 3962
Определим объем продаж:
3640 + 121870 7230 = 118280
2190 + 55336 3268 = 54258
118280 54258 = 64022

Составление баланса доходов и расходов 3
***
При составлении баланса доходов и расходов необходимо:
1. Исчислить и распределить амортизационные отчисления (табл. 4). Сумма амортизационных отчислений определяется исходя из среднегодовой стоимости амортизируемых основных фондов в планируемом периоде и норм амортизационных отчислений, приведенных в исходных данных (табл. 3).
2. Рассчитать смету затрат на производство продукции (табл. 1 или 2). При определении производственной себестоимости товарной продук¬ции необходимо обратить внимание на особенности расчета изменения остатков незавершенного производства и остатков расходов будущих периодов при их увеличении или сокращении.
3. Определить объем реализуемой продукции и прибыли (табл. 6).
Остатки готовой продукции на складах и товаров отгруженных на конец
года рассчитываются исходя из норм запаса в днях по условию задания
(табл.5) и данных сметы затрат на производство на IV квартал. Пользуясь
данными о товарной продукции в оптовых ценах и по производственной
себестоимости, исчислить однодневный оборот.
При расчете прибыли (табл. 6) следует исходить из положений гл. 25 Налогового кодекса РФ, ч. 2.
По статьям «Проценты к получению» (строка 5) и «Проценты к упла¬те» (строка 6) отражаются суммы причитающихся (подлежащих) в соот¬ветствии с договорами к получению (к уплате) дивидендов (процентов) по облигациям, депозитам и т.п. При этом организация, имеющая финансовые вложения в ценные бумаги других организаций и доходы, подлежащие по¬лучению по акциям по сроку в соответствии с учредительными докумен¬тами, отражает их по статье «Доходы от участия в других организациях» (строка 7). По этой же статье отражаются также доходы, подлежащие по¬лучению от участия в совместной деятельности без образования юридиче¬ского лица (по договору простого товарищества),
К отвлеченным средствам (строка 15) относятся отчисления в резерв¬ный фонд, налог на прочие доходы, местные налоги, выплачиваемые из прибыли, остающейся в распоряжении организации.
4. Рассчитать потребность в собственных оборотных средствах на конец планируемого года, их прирост (табл. 10) исходя из данны, приве¬денных в табл. 8.
Потребность в оборотных средствах по статьям «Производственные за¬пасы», «Незавершенное производство», «Готовая продукция» определяется исходя из нормы запаса в днях и однодневного (планового) оборота по соот¬ветствующим статьям затрат на производство на IV квартал. При этом вели¬чина однодневного (планового) оборота по производственным запасам ис¬числяется исходя из величины материальных затрат, по незавершенному производству - исходя из себестоимости валовой продукции, а по готовой продукции - исходя из производственной себестоимости товарной продук¬ции. Расчеты производятся на основе данных по сметам I и II.
5. Рассчитать налог на прибыль (табл. 13) в соответствии с гл. 25 Налогового кодекса РФ, ч. 2.
6. Заполнить таблицу распределения прибыли (табл. 14) исходя из данных, приведенных в табл. 11.
7. Определить источники капитальных вложений на производствен¬ное и непроизводственное строительство (табл.9). Дополнительные данные по источникам финансирования капитального строительства приведены в табл. 7.
8. Составить баланс доходов и расходов (финансовый план) (табл. 16). Предварительно следует проверить соответствие расходов и доходов, используя шахматку (табл. 15). При расчете средств на содержание объек¬тов социальной сферы и расходов на НИОКР нужно воспользоваться дан¬ными, приведенными в табл. 12.
Разделы баланса доходов и расходов организации заполняются на ос¬нове данных условий задания и произведенных студентом расчетов.
Все расчеты должны производиться с точностью до целых чисел.
9. Составить краткую пояснительную записку к финансовому плану, в которой необходимо:
а) дать характеристику величины и структуры доходов, расходов, взаимоотношений с кредитной системой и бюджетом; источников финан¬сирования капитальных вложений, распределения прибыли;
б) сделать выводы об обеспеченности организации финансовыми ре¬сурсами, структуре источников их формирования;
в) приложить подробные объяснения расчетов к финансовому плану.



Список использованных источников 17

Список использованных источников

1. Бланк И. А. Основы финансового менеджмента: Учебное пособие. Киев: Ника-Центр, 2003. 591 с.
2. Вахрин П. И. Финансы: Учебник. М.: Инфра-М, 2003. 529 с.
3. Ковалев В. В. Финансы предприятия: Учебник. М.: Проспект, 2004. 352 с.
4. Поляк Г. Б. Финансы: Учебник. М.: Юнити, 2003. 584 с.
5. Финансы предприятий: Учебное пособие / Под общей редакцией Колчиной Н. В. М.: Юнити, 2004. 563 с.