Социально-экономическое значение НДС и его роль в формировании бюджета на примере ООО .

Введение Контроль за уплатой налогов предприятия является важнейшей исходной предпосылкой для подготовки и обоснования управленческих решений. Основной задачей контроля за уплатой налогов предприятия является системное, комплексное изучение его производственно - хозяйственной и финансовой деятельности с целью объективной оценки достигнутых результатов и установления реальных путей дальнейшего повышения эффективности, качества работы и оптимизации налоговых платежей. Значение налогового контроля за уплатой налогов постоянно возрастает, так как ежегодно из бизнеса исчезают сотни имевших прекрасную репутацию фирм. Налогу на добавленную стоимость принадлежит ведущее место в доходах федерального бюджета. За истекшие годы налоговой реформы в законодательную базу НДС было внесено рекордное количество поправок, направленных на решение многих спорных и ранее не урегулированных моментов, подсказанных правоприменительной практикой. Но в то же время были приняты и такие поправки, которые не только не вносят ясности в отдельные законодательные нормы, но и еще более их запутывают, порождая новые вопросы у налогоплательщиков. Между тем цель реформирования НДС состоит, на наш взгляд, в том, чтобы обеспечить максимально возможную простоту и логически выстроенную ясность порядка его применения. Это означает, что содержание вносимых законодательных поправок должно быть настолько глубоко продуманным, чтобы противоречивость и неоднозначность их толкования были исключены. Четко сформулированная законодательная база по любому налогу - не только здоровая основа повышения уровня его собираемости, упрощения процесса налогового администрирования, соблюдения прав и обязанностей налогоплательщиков и налоговых органов, гармонизации их взаимоотношений, но и надежное правовое руководство для принятия безошибочных решений в экономически сложных налоговых ситуациях. Необходимо заметить, что в отдельных экономических ситуациях налогоплательщикам приходится испытывать определенные трудности по поводу применения налоговых вычетов и возврата НДС из бюджета. Это нередко создает финансовые проблемы в осуществлении их хозяйственной деятельности и негативно сказывается на выполнении очередных налоговых обязательств перед бюджетом, что порождает недовольство применением НДС у многих представителей бизнес-сообщества. Неслучайно 58% российских бизнесменов считают, что им больше всего мешает НДС. Сложившееся мнение, несомненно, убеждает в необходимости дальнейшего реформирования НДС с целью освобождения действующей схемы его устройства от излишних усложнений, затрудняющих практику применения этого налога. В связи с этим обозначена актуальность дипломной работы, а именно более детальное изучение данного налога. Цель дипломной работы заключается в изучении теоретических и практических основ социально-экономического значения НДС и его роль в формировании бюджета на примере предприятия. Основными задачами данной дипломной работы являются: - изучение теоретических основ законодательного регулирования по НДС; - планирование и прогнозирование в налогообложении НДС на предприятии; - рассмотрение организации и методики проверок по НДС. Предметом исследования дипломной работы является экономические отношения возникающие при формировании и уплате налогов предприятия, в частности налога на добавленную стоимость. Объектом исследования данной работы является Общество с ограниченной ответственностью «Александр и К».

Введение 3 1. Нормативно-законодательное регулирование по НДС 6 1.1 Понятийный аппарат по НДС 6 1.2 Сравнительный анализ с системой налогообложения по НДС в российской и мировой экономике 13 1.3 Механизм исчисления НДС и порядок уплаты в бюджет 19 2. Планирование и прогнозирование в налогообложении НДС на предприятии 24 2.1 Структура организации и экономический анализ основных показателей 24 2.2 Налоговая нагрузка, методы расчета и приемы оптимального налогообложения (в организации) по НДС 45 2.3 Учетная политика как инструмент налогового планирования 52 3. Организация и методика проведения налоговых проверок по НДС в организации 55 3.1 Налоговый учет и отчетность по НДС в организации 55 3.2 Контроль налоговых органов и применение налоговых санкций 62 3.3 Организация внутреннего аудита 67 Заключение 74 Список использованных источников и литературы 78

1. Налоговый кодекс РФ – Москва: Издательство «Омега-Л», 2010. – 678 с. 2. Постановление от 16 июня 2009 года № 391/09 «О проведении дополнительных мероприятий налогового контроля о признании недействительным решения управления» 3. Федеральный закон от 25.11.2009 № 281-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». 4. Федеральный закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ. «О бухгалтерском учете» 5. Инструкция Госналогслужбы России от 11.10.2005 № 39 «О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость». 1. Абрютина М.С. Финансовый анализ коммерческой деятельности: Учебное пособие. – М.: Фин – пресс, 2008. ¬– 176 с. 2. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности: Учебное пособие для вузов / под ред. Табурчака П.П., Тумина В.М., Сапрыкина М.С. – Ростов н /Д: Феникс, 2008. – 352 с. 3. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие для вузов / под ред. Радченко Ю.В. – Ростов н /Д: Феникс, 2008. – 192 с. 6. Антикризисное управление: Учебник / под ред. Жарковская Е.П., Броцкий Б.Е. - 2-е Изд., испр. и доп. - М.: Омега-Л, 2009. – 357 с. 7. Ардашев В.Л., Гордон М.В. Налогоплательщикам предоставили возможность самостоятельно оценить свой налоговый риск // Налоги и налогообложение. - 2010. - № 8. - С. 3-7. 8. Артемьева А.Н. Оптимизация налогообложения // Налоговый вестник. - 2009. - № 6. - С. 5-7. 9. Бендиков М.А., Сахарова И.В., Хрусталев Е.Е. Финансово-экономическая устойчивость предприятия и методы ее регулирования // Экономический анализ. - 2008. - № 14 (71). - С. 5 - 14. 10. Борисов А.М.. «Краеугольный камень» истории налогообложения // Налоги (журнал). - 2009. - № 2. - С. 6-8. 11. Бурцев В.В. По каким показателям можно судить об успешности бизнеса: новый взгляд на проблему // Финансовый менеджмент в страховой компании. - 2009. - № 3. - С. 5 - 10. 12. Бушуева И. Новые способы налогового планирования // Практическое налоговое планирование. - 2009. - № 5. - С. 11-14. 13. Васильев А. Налоговое планирование: быть или не быть // Электронный журнал «7 Статей. Ру». 2010. 19 сент. 14. Васюченкова Л.В. Разработка критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков как мера по повышению налоговой дисциплины и грамотности налогоплательщиков // Все о налогах. - 2009. - № 10. - С. 24. 15. Гетигежев Б.О. Оценка необходимости и результатов построения системы налогового планирования на предприятии // Налоги и налогообложение. - 2009. - № 3. - С. 25-28. 16. Глазунов В.Н. Финансовый анализ в управлении доходом предприятия // Финансы. - 2007. - №3. - С. 54 - 57. 17. Горлов В.В. Взаимосвязь финансового и налогового менеджмента // Все о налогах. - 2008. - № 12. - С. 19. 18. Горский И.В. Налоги: история и современность. В кн.: Налоговое планирование для руководителя и бухгалтера. Т. 1. М., 2007. – 98 с. 19. Грищенко А.В. Налоговая оптимизация рамках закона // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. - 2009. - № 2. - С. 27-30. 20. Девликамова Г.В. Налоговый анализ как составная часть анализа хозяйственной деятельности предприятия // Финансы. 2010. - № 8. - С.21-25. 21. Есипов В.Е., Маховикова Р.А., Терехова В.В. Оценка бизнеса. - СПб.: Питер, 2007. – 416 с. 22. Ингман Н.И., Конищев Е.В. Анализ существующих систем налогообложения малого бизнеса // Современная конкуренция. - 2008. - № 4. - С. 21-25. 23. Князев В.Г. Тенденции развития налоговых систем зарубежных стран // Налоговый вестник. - 2008. - № 9. - С.5-8. 24. Комлева Л.И., Комлев Е.В. Налоговое планирование. Н. Новгород, 2007. – 396 с. 25. Коршунова М.В. О применении налогоплательщиками общедоступных критериев для оценки налоговых рисков // Налоги и налогообложение. - 2009. - № 1. - С. 27-29. 26. Кох Р. Менеджмент и финансы от А до Я / Пер. с англ. под ред. Каптуревского Ю.Н. - СПб.: Питер, 2009. – 496 с. 27. Крейнина М.Н. Влияние налоговой системы на финансовое состояние предприятий // Менеджмент в России и за рубежом. - 2007. - № 2. - С.8. 28. Майбуров И.А. Теория и история налогообложения. М.: Юнити, 2007. – 254 с. 29. Матюшенкова Ю.Л. Зарубежный опыт оказания помощи налогоплательщикам // Налоговый вестник. - 2010. - № 9. - С.151-153. 30. Моисеева И.В. Стратегия финансового оздоровления предприятия // Финансовый бизнес. - 2007. - № март - апрель. - С. 21 - 24. 31. Молотков А. Грани годовой отчетности // Расчет. - 2009. - № 11. - С. 7-9. 32. Муравьев В.В. Организация налогового планирования на предприятии // Аудит и финансовый анализ. - 2010. - № 3. - С. 10. 33. Путин А.В. Налоговый контроль в условиях кризиса // Российский налоговый курьер. - 2009. - № 23. - С. 26-28. 34. Семенова М. Налоговые схемы. Безопасно?! // ЭЖ-Юрист. - 2010. - № 46. - С. 31-35. 35. Справочник директора предприятия / под. ред. Лапусты М.Г. - М.: ИНФРА - М., 2008. – 832 с. 36. Тарасова В.Ф., Семыкина Л.Н., Сапрыкина Т.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. 3-е изд., перераб. М.: КНОРУС, 2007. – 506 с. 37. Теория и практика антикризисного управления: Учебник для вузов / под ред. Беляева С.Г. - М.: Закон и право, ЮНИТИ, 2010. – 496 с. 38. Трохина С.Д., Ильина В.А., Управление финансовым состоянием предприятия // Финансовый менеджмент. - 2006. - №1. - С. 14 - 15. 39. Тютюрюков Н.Н. Налоговые системы зарубежных стран: Европа и США: учеб. пособие. - М., 2009. - 173с. 40. Финансовое управление компанией: Под ред. Кузнецовой О.Е., – М.: Фонд «Правовая культура», 2009. – 384 с. 41. Фролова М.В. Дробление бизнеса как способ налоговой оптимизации // Налоги и налогообложение. - 2009. - № 8. - С. 17-19. 42. Шахбанов Р.Б. Налоговый учет. Курс лекций. – Махачкала: Типография Госкомстата РД, 2008. – 103 с. 43. Экономико – математический энциклопедический словарь / под ред. Данилов – Данильян. – М.: Большая Российская энциклопедия: Инфра – М, 2007. – 688 с. 44. Юн Г.Б. Методология антикризисного управления: Учебное пособие – М.: Дело, 2009. – 432 с. 45. Юрзинова И.Л. Об адаптации хозяйствующего субъекта к существующим условиям налогообложения // Налоговая политика и практика. 2008. - № 11. - С.28-30.