Сущность налога, его элементы и способы взимания. Виды налогов.

Налоги и налоговая система это не только источники бюджетных по¬ступлений, но и важнейшие структурные элементы экономики рыночного типа. Очевидно, что без формирования рациональной налоговой системы, не угнетающей предпринимательскую деятельность и позволяющей прово¬дить эффективную бюджетную политику, невозможны полноценные преоб¬разования экономики России.
Налог это принудительно изымаемые государством или местными властями средства с физических и юридических лиц, необходимыми для осуществления государством своих функций.
Налоги представляют собой обязательные платежи, взимаемые централь¬ными и местными органами государственной власти с юридических и фи¬зических лиц и поступающие в бюджеты различных уровней. Существова¬ние налогов экономически оправдано постольку, поскольку экономически оправдано существование государства. Налоги это экономическая база содержания государственного аппарата, армии, непроизводственной сферы
Налоги сегодня являются главным инструментом перераспределения до¬ходов и финансовых ресурсов. Такое перераспределение осуществляют госу¬дарственные органы в целях обеспечения средствами тех лиц, предприятий, программ, секторов и сфер экономики, которые испытывают потребность в ресурсах, но не в состоянии обеспечить ее из собственных источников. Дру¬гими словами, налоговое регулирование доходов ставит своей основной за¬дачей сосредоточение в руках государства денежных средств, необходимых для решения проблем социального, экономического, научно-технического развития страны, региона или отрасли.
Таким образом, с юридической точки зрения налоговые отношения пред¬ставляют собой систему специфических обязательств, в которых одной сто¬роной является государство, а другой субъект налогообложения (юриди¬ческое или физическое лицо). С экономической точки зрения налоги пред¬ставляют собой инструмент фискальной политики и одновременно метод косвенного регулирования экономических процессов на макроуровне. Со¬ответственно можно выделить два направления регулирующей деятельнос¬ти государства в области налогообложения. Одно из них заключается в ак¬кумулировании налоговых платежей и формировании доходной части бюд¬жета с целью выполнения государством задач по реализации общественных потребностей (фискальная функция государства в сфере налогообложения).
Другое состоит в стимулировании (дестимулировании) посредством налого¬вых рычагов определенных видов экономической деятельности или отрас¬лей экономики (регулирующая функция государства в сфере налогообложения).
Элементы налога.
Для лучшего понимания определим некоторые понятия элементов нало¬говой системы.
Субъект налогообложения юридическое или физическое лицо, являюще¬еся номинальным плательщиком налога. Существуют определенные механиз¬мы переложения налогового бремени с номинального плательщика на других лиц, поэтому специально выделяется такое понятие, как носитель налога.
Носитель налога лицо, коорое фактически уплачивает налог, несет налоговые расходы.
Объект налогообложения доход (прибыль), имущество (материальные ресурсы), цена товара или услуги, добавленная стоимость, на которые начис¬ляется налог. В настоящее время общей чертой большинства налоговых си¬стем является материально-денежный, а не личностный характер объектов налогообложения. Использование в качестве объекта налогообложения фи¬зического лица (подушный налог) утратило свое значение, практически этот вид налога нигде не используется. Иначе говоря, человек платит налог не за свое существование, а за наличие у него доходов, имущества, за продажу и покупку товаров.
Объект налогообложения не всегда совпадает с источником взимания на¬лога, т.е. доходом, из которого выплачивается налог. Ниже будет показано, что различие между налогами, для которых объект и источник совпадают, и налогами, для которых они отличаются, может служить квалификационным признаком при разделении налогов по видам.
Налоговая ставка (норма налогообложения) это величина налога на единицу обложения (доход, имущество и др.). Различают предельную став¬ку, ставку обложения налогом дополнительной единицы дохода и среднюю, соотношение,с^уммы налогов к величине доходов. Если предельная ставка ра¬стет вместе с доходом, то и средняя растет по мере роста доходов. Налоговая ставка, устанавливаемая в процентах к доходу, называется налоговой квотой.

Сущность налога, его элементы и способы взимания. Виды налогов

В данной контрольной работе я рассмотрел налоги налоговою систему России.
И теперь я могу сказать следующие:
Реформирование бюджетной и налоговой систем в России проводится в сложных условиях трансформации собственности и становле¬ния национального предпринимательства. Это связано с реструктуриза¬цией отраслевой структуры производства, переводом оборонное производства на изготовление конкурентоспособной продукции, про¬ведением крупных мер по социальной защите населения и т. д.
Переход к рыночной экономике изменил и структуру доходной части государственного бюджета, которая в значительной мере формирует¬ся за счет налоговых поступлений. Поэтому главная задача в осуществ¬лении фискальной политики сводится к реформированию налоговой системы и налогообложения.
Трудности в ее осуществлении состоят в том, что эволюция налоговом системы России развивалась долгое время не в соответствии с теми тен¬денциями, которые характерны для экономики развитых рыночных стран.
В современных условиях наметились основные вехи реформирова¬ния российской налоговой системы. Для переходного периода становит¬ся важной разработка концепции повышения стимулирующей функции налогообложения в развитии предпринимательства и формировании инвестиций.