Тест + практика по налогам (для налогов характерны следующие признаки: безвозмездность.

1. Для налогов характерны следующие признаки: а. добровольность; б. безвозмездность; в. обязательность; г. индивидуальная безэквивалентность. 2. Организация (физическое) лицо, на которую в соответствии с налоговым законодательством возложена обязанность по исчислению и уплате налога в бюджет, признается: а. налогоплательщиком; б. налоговым агентом; в. носителем налога; г. сборщиком налога. 3. Представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих расходов по налогу на прибыль организаций в размере: а. не превышающем 2% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период; б. не превышающем 4 процента от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период; в. не превышающем 1 процента выручки от реализации за этот отчетный (налоговый) период; г. фактических затрат, но в пределах суммы согласно смете представительских расходов, утвержденной руководителем организации. 4. Обособленные подразделения российских организаций, имеющие отдельный баланс: а. самостоятельно уплачивают налог на имущество; б. исполняют обязанности этих организаций по уплате налога на имущество по месту своего нахождения; в. освобождаются от уплаты налога на имущество организаций; г. самостоятельно не уплачивают налог, т.к. головная организация уплачивает его по месту нахождения обособленных подразделений. 5. Объектом налогообложения акцизами признаются следующие операции: а. реализация на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров; б. передача на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров в качестве натуральной оплаты труда; в. передача произведенных подакцизных товаров в структуре организации для производства других подакцизных товаров; г. передача произведенных подакцизных товаров в структуре организации для производства неподакцизных товаров.

Тестовое задание: 1. Для налогов характерны следующие признаки: а. добровольность; б. безвозмездность; в. обязательность; г. индивидуальная безэквивалентность. 2. Организация (физическое) лицо, на которую в соответствии с налоговым законодательством возложена обязанность по исчислению и уплате налога в бюджет, признается: а. налогоплательщиком; б. налоговым агентом; в. носителем налога; г. сборщиком налога. 3. Представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих расходов по налогу на прибыль организаций в размере: а. не превышающем 2% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период; б. не превышающем 4 процента от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период; в. не превышающем 1 процента выручки от реализации за этот отчетный (налоговый) период; г. фактических затрат, но в пределах суммы согласно смете представительских расходов, утвержденной руководителем организации. 4. Обособленные подразделения российских организаций, имеющие отдельный баланс: а. самостоятельно уплачивают налог на имущество; б. исполняют обязанности этих организаций по уплате налога на имущество по месту своего нахождения; в. освобождаются от уплаты налога на имущество организаций; г. самостоятельно не уплачивают налог, т.к. головная организация уплачивает его по месту нахождения обособленных подразделений. 5. Объектом налогообложения акцизами признаются следующие операции: а. реализация на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров; б. передача на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров в качестве натуральной оплаты труда; в. передача произведенных подакцизных товаров в структуре организации для производства других подакцизных товаров; г. передача произведенных подакцизных товаров в структуре организации для производства неподакцизных товаров. 6. Расположите виды доходов физических лиц (левая колонка), соответственно ставке налога на доходы физических лиц (правая колонка), по которой указанные доходы облагаются: 1.Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование целевыми заемными средствами. 1. 9 % 2.Дивиденды 2. 13% 3.Вознаграждение за работу, выполненную на территории РФ налоговым нерезидентом 3. 30% 4.Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование кредитными средствами. 4. 35% 7. При определении налоговой базы по ЕСН налогоплательщиками-работодателями не учитываются следующие выплаты: а. выплаты за счет прибыли, оставшейся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль; б. выплаты, относимые к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль; в. выплаты в форме частичной оплаты товаров, предназначенных для работников. 8. Расходы налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения признаются: а. после их фактической оплаты; б. в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся; в. в зависимости от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов и расходов. 9. Налоговая ставка по единому налогу на вмененный доход устанавливается в размере: а. 10%; б. 12%; в. 15%. 10. Объектом налогообложения транспортным налогом признаются: а. самолет; б. жилой дом; в. весельная лодка; г. автомобиль. Практическая задача. Завод производит телевизоры. В отчетном периоде было реализовано 600 телевизоров по цене 2720 руб. (с НДС) при себестоимости изготовления 1850 руб. Кроме того, в отчетном периоде 3 телевизора передали подшефной школе для осуществления уставной деятельности; 1 телевизор поставили на вахту для использования в системе видео наблюдения; 1 телевизор поставили в кабинет директора; 40 телевизоров было направлено по себестоимости на оплату труда работников завода. Завод реализовал приобретенные ранее запчасти на сумму 15 млн. рублей. Рыночная цена отчетного периода – 3 100 рублей, предыдущего периода – 3150 рублей. Определите налоговые обязательства организации по НДС.

1. Налоговый кодекс Российской Федерации от 05.08.2000 N 117-ФЗ (с изм. и доп., от 29.01.2010)
2. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации под редакцией А.В.Брызгалина. -М.: «Аналитика-Пресс», 2010.
3. Петров А.В. Налоги и налогообложение. – М - 6 издание.: 2009.- 427.
4. Вещунова Н. Л., Фомина Л. С. Бухгалтерский учет и налогообложение, 2009.- 284.
5. Нагорная Э.Н. Налоговые споры. М.: «Юстицинформ», 2010.